Vad är interna kontroller?
interna kontroller är de mekanismer, regler och förfaranden som genomförs av ett företag för att säkerställa integriteten hos finansiell information och bokföringsinformation, främja ansvarsskyldighet och förhindra bedrägerier. Förutom att följa lagar och förordningar och förhindra att anställda stjäl tillgångar eller begår bedrägeri kan interna kontroller bidra till att förbättra operativ effektivitet genom att förbättra noggrannheten och aktualiteten i den finansiella rapporteringen.,
interna kontroller
hur interna kontroller fungerar
interna kontroller har blivit en nyckelfunktion för alla amerikanska företag sedan bokföringsskandalerna i början av 2000-talet. i deras kölvatten antogs Sarbanes-Oxley Act från 2002 för att skydda investerare från bedrägliga bokföringsaktiviteter och förbättra noggrannheten och tillförlitligheten hos företagsupplysningar., Detta har haft en djupgående inverkan på företagsstyrningen genom att göra chefer ansvariga för finansiell rapportering och skapa en verifieringskedja. Chefer som befunnits skyldiga till att inte korrekt upprätta och hantera interna kontroller står inför allvarliga straffrättsliga påföljder.
betydelse för revisorerna
revisorns yttrande som åtföljer bokslutet bygger på en revision av de förfaranden och register som används för att producera dem. Som en del av en revision kommer externa revisorer att testa ett företags redovisningsprocesser och interna kontroller och lämna ett yttrande om deras effektivitet.,
internrevisioner utvärderar ett företags interna kontroller, inklusive dess bolagsstyrning och redovisningsprocesser. De säkerställer efterlevnad av lagar och förordningar och korrekt och snabb finansiell rapportering och datainsamling, samt bidrar till att upprätthålla operativ effektivitet genom att identifiera problem och korrigera bortfall innan de upptäcks i en extern revision., Internrevisioner spelar en avgörande roll i ett företags verksamhet och företagsstyrning, nu när Sarbanes-Oxley Act från 2002 har gjort Chefer juridiskt ansvariga för riktigheten i sina finansiella rapporter.
den amerikanska kongressen passerade Sarbanes-Oxley Act från 2002 för att skydda investerare från möjligheten att bedrägliga bokföringsaktiviteter av företag, som gav strikta reformer för att förbättra finansiella upplysningar från företag och förhindra bokföringsbedrägerier.,
operativ effektivitet
inga två system med interna kontroller är identiska, men många kärnfilosofier om finansiell integritet och redovisningspraxis har blivit standardhanteringspraxis. Även om interna kontroller kan bli kostsamma, kan korrekt genomförda interna kontroller bidra till att effektivisera insatserna och öka den operativa effektiviteten, förutom att förebygga bedrägerier.,
viktiga Takeaways
- interna kontroller är de mekanismer, regler och förfaranden som genomförs av ett företag för att säkerställa integriteten hos finansiell information och bokföringsinformation, främja ansvarsskyldighet och förhindra bedrägerier.
- förutom att följa lagar och förordningar, och förhindra anställda från att stjäla tillgångar eller begå bedrägeri, kan interna kontroller bidra till att förbättra operativ effektivitet genom att förbättra noggrannheten och aktualiteten i den finansiella rapporteringen.,
- internrevisioner spelar en avgörande roll i ett företags interna kontroller och företagsstyrning, nu när Sarbanes-Oxley Act från 2002 har gjort Chefer juridiskt ansvariga för riktigheten i sina finansiella rapporter.
Preventative vs. Detective Controls
interna kontroller består vanligtvis av kontrollaktiviteter som auktorisation, dokumentation, avstämning, säkerhet och separation av uppgifter. Och de är i stort sett uppdelade i förebyggande och detektivverksamhet.,
förebyggande kontrollaktiviteter syftar till att avskräcka fel eller bedrägerier från att hända i första hand och inkludera grundlig dokumentation och auktoriseringspraxis. Och separationen av uppgifter säkerställer att ingen enskild individ är i stånd att auktorisera, registrera och vara i förvaring av en finansiell transaktion och den resulterande tillgången. Godkännande av fakturor och verifiering av kostnader är interna kontroller. Dessutom omfattar förebyggande interna kontroller begränsande fysisk tillgång till utrustning, lager, kontanter och andra tillgångar.,
Detektivkontroller är säkerhetskopieringsprocedurer som är utformade för att fånga föremål eller händelser som har missats av den första försvarslinjen. Här är den viktigaste aktiviteten avstämning, används för att jämföra datamängder, och korrigerande åtgärder vidtas på väsentliga skillnader. Andra detektivkontroller inkluderar externa revisioner från bokföringsbyråer och interna revisioner av tillgångar som inventering.
revisionsmetoder och kontrollmetoder från England flyttade till USA under den industriella revolutionen., Under 1900-talet standardiserades revisorernas rapporteringsmetoder och testmetoder.
nackdelar med interna kontroller
oavsett de policyer och förfaranden som fastställts av en organisation, kan endast rimlig säkerhet ges om interna kontroller är effektiva och finansiell information är korrekt. Effektiviteten av interna kontroller begränsas av mänsklig bedömning., Verksamheten kommer ofta att ge personal på hög nivå möjlighet att åsidosätta interna kontroller av operativa effektivitetsskäl, och interna kontroller kan kringgås genom samverkan.