Wat zijn interne controles?
interne controles zijn de mechanismen, regels en procedures die door een onderneming worden toegepast om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen, verantwoordingsplicht te bevorderen en fraude te voorkomen. Naast het naleven van wet-en regelgeving en het voorkomen dat werknemers activa stelen of fraude plegen, kunnen interne controles de operationele efficiëntie helpen verbeteren door de nauwkeurigheid en tijdigheid van de financiële verslaggeving te verbeteren.,
interne controles
hoe interne controles werken
interne controles zijn een belangrijke zakelijke functie geworden voor elk Amerikaans bedrijf sinds de boekhoudschandalen in de vroege jaren 2000. Sarbanes-Oxley Act van 2002 werd uitgevaardigd om beleggers te beschermen tegen frauduleuze boekhoudactiviteiten en de nauwkeurigheid en betrouwbaarheid van corporate onthullingen te verbeteren., Dit heeft ingrijpende gevolgen gehad voor de corporate governance, door managers verantwoordelijk te maken voor de financiële verslaglegging en een audittrail te creëren. Managers die schuldig worden bevonden aan het niet naar behoren instellen en beheren van interne controles worden geconfronteerd met ernstige strafrechtelijke sancties.
belang voor Auditors
het bij de jaarrekening gevoegde oordeel van de accountant is gebaseerd op een controle van de procedures en bescheiden die zijn gebruikt om deze op te stellen. In het kader van een audit zullen externe auditors de boekhoudprocessen en interne controles van een bedrijf testen en een oordeel geven over de effectiviteit ervan.,
interne audits evalueren de interne controles van een onderneming, met inbegrip van haar corporate governance-en boekhoudprocessen. Ze zorgen voor naleving van wet-en regelgeving en accurate en tijdige financiële verslaggeving en gegevensverzameling, en helpen de operationele efficiëntie te behouden door problemen op te sporen en fouten te corrigeren voordat ze bij een externe audit worden ontdekt., Interne audits spelen een cruciale rol in de bedrijfsvoering en corporate governance van een bedrijf, nu de Sarbanes-Oxley Act van 2002 managers wettelijk verantwoordelijk heeft gemaakt voor de juistheid van de jaarrekening.
het Amerikaanse Congres nam de Sarbanes-Oxley Act van 2002 aan om beleggers te beschermen tegen de mogelijkheid van frauduleuze boekhoudactiviteiten door bedrijven, die strikte hervormingen verplichtte om financiële informatie van bedrijven te verbeteren en boekhoudfraude te voorkomen.,
operationele efficiëntie
geen twee systemen van interne controles zijn identiek, maar veel kernfilosofieën met betrekking tot financiële integriteit en boekhoudpraktijken zijn standaard managementpraktijken geworden. Interne controles kunnen weliswaar duur zijn, maar goed uitgevoerde interne controles kunnen niet alleen helpen bij het stroomlijnen van de activiteiten, maar ook bij het verbeteren van de operationele efficiëntie en het voorkomen van fraude.,
Key Takeaways
- interne controles zijn de mechanismen, regels en procedures die door een bedrijf worden toegepast om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen, verantwoordingsplicht te bevorderen en fraude te voorkomen.
- naast het naleven van wet-en regelgeving en het voorkomen dat werknemers activa stelen of fraude plegen, kunnen interne controles de operationele efficiëntie helpen verbeteren door de nauwkeurigheid en tijdigheid van de financiële verslaggeving te verbeteren.,
- interne audits spelen een cruciale rol in de interne controles en corporate governance van een onderneming, nu de Sarbanes-Oxley Act van 2002 managers wettelijk verantwoordelijk heeft gesteld voor de juistheid van de jaarrekening.
preventieve Versus Detectivecontroles
interne controles bestaan doorgaans uit controleactiviteiten zoals autorisatie, documentatie, afstemming, beveiliging en scheiding van taken. Ze zijn verdeeld in preventieve en detectiveactiviteiten.,de preventieve controleactiviteiten hebben ten doel fouten of fraude te voorkomen en omvatten in de eerste plaats grondige documentatie en autorisatiepraktijken. En de scheiding van taken zorgt ervoor dat geen enkel individu in een positie is om toestemming te geven, te registreren, en in de bewaring van een financiële transactie en de daaruit voortvloeiende activa. Goedkeuring van facturen en verificatie van uitgaven zijn interne controles. Daarnaast omvatten preventieve interne controles het beperken van de fysieke toegang tot apparatuur, inventaris, contanten en andere activa.,
Detectivecontroles zijn back-upprocedures die ontworpen zijn om items of gebeurtenissen te vangen die gemist zijn door de eerste verdedigingslinie. Hier is de belangrijkste activiteit reconciliatie, gebruikt om datasets te vergelijken, en corrigerende maatregelen worden genomen op materiële verschillen. Andere detective controles omvatten externe audits van accountantskantoren en interne audits van activa zoals inventaris.
Audittechnieken en controlemethoden uit Engeland migreerden tijdens de Industriële Revolutie naar de Verenigde Staten., In de 20e eeuw werden de rapportagepraktijken en testmethoden van auditors gestandaardiseerd.
nadelen van interne controles
ongeacht de gedragslijnen en procedures die door een organisatie zijn vastgesteld, mag alleen redelijke zekerheid worden gegeven dat interne controles doeltreffend zijn en dat de financiële informatie correct is. De effectiviteit van interne controles wordt beperkt door menselijk inzicht., Het bedrijf zal vaak personeel op hoog niveau de mogelijkheid geven om interne controles te negeren om redenen van operationele efficiëntie, en interne controles kunnen worden omzeild door collusie.