controale interne

ce sunt controalele interne?

controalele interne sunt mecanismele, regulile și procedurile implementate de o companie pentru a asigura integritatea informațiilor financiare și contabile, pentru a promova responsabilitatea și pentru a preveni frauda. Pe lângă respectarea legilor și reglementărilor și prevenirea furtului de bunuri sau comiterea de fraude, controalele interne pot contribui la îmbunătățirea eficienței operaționale prin îmbunătățirea acurateței și actualității raportării financiare.,

Cum de Controale Interne de Lucru

controale Interne au devenit o cheie de afaceri de funcție pentru fiecare companie din SUA, de la scandaluri contabile la începutul anilor 2000. În urma lor, Legea Sarbanes-Oxley din 2002 a fost adoptată pentru a proteja investitorii de la frauduloase de contabilitate activități și de a îmbunătăți precizia și fiabilitatea de corporate dezvăluiri., Acest lucru a avut un efect profund asupra guvernanței corporative, prin responsabilizarea managerilor pentru raportarea financiară și crearea unei piste de audit. Managerii găsiți vinovați că nu au stabilit și gestionat corect controalele interne se confruntă cu sancțiuni penale grave.

importanța Auditorilor

opinia auditorului care însoțește situațiile financiare se bazează pe un audit al procedurilor și înregistrărilor utilizate pentru a le produce. Ca parte a unui audit, auditorii externi vor testa procesele contabile și controalele interne ale unei companii și vor oferi o opinie cu privire la eficacitatea acestora.,auditurile interne evaluează controalele interne ale unei companii, inclusiv guvernanța corporativă și procesele contabile. Acestea asigură conformitatea cu legile și reglementările și raportarea financiară și colectarea datelor corecte și la timp, precum și contribuie la menținerea eficienței operaționale prin identificarea problemelor și corectarea pierderilor înainte ca acestea să fie descoperite într-un audit extern., Auditurile interne joacă un rol esențial în operațiunile și guvernanța corporativă a unei companii, acum că Legea Sarbanes-Oxley din 2002 a făcut managerii responsabili din punct de vedere legal pentru exactitatea situațiilor sale financiare.Congresul SUA a adoptat Legea Sarbanes-Oxley din 2002 pentru a proteja investitorii de posibilitatea activităților contabile frauduloase de către corporații, care a impus reforme stricte pentru a îmbunătăți informațiile financiare de la corporații și pentru a preveni frauda contabilă.,

eficiența operațională

nu există două sisteme de control intern sunt identice, dar multe filosofii de bază cu privire la integritatea financiară și practicile contabile au devenit practici standard de management. Deși controalele interne pot fi costisitoare, controalele interne implementate corect pot contribui la eficientizarea operațiunilor și la creșterea eficienței operaționale, pe lângă prevenirea fraudei.,

controale preventive vs.Detectivi

controalele interne sunt de obicei compuse din activități de control, cum ar fi autorizarea, documentarea, reconcilierea, securitatea și separarea sarcinilor. Și ele sunt în general împărțite în activități preventive și detective.,activitățile de control preventiv au scopul de a descuraja erorile sau fraudele să se întâmple în primul rând și includ practici minuțioase de documentare și autorizare. Iar separarea taxelor asigură că nici o singură persoană nu este în măsură să autorizeze, să înregistreze și să fie în custodia unei tranzacții financiare și a activului rezultat. Autorizarea facturilor și verificarea cheltuielilor sunt controale interne. În plus, controalele interne preventive includ limitarea accesului fizic la echipamente, inventar, numerar și alte active.,controalele detectivului sunt proceduri de rezervă care sunt concepute pentru a prinde elemente sau evenimente care au fost ratate de prima linie de apărare. Aici, cea mai importantă activitate este reconcilierea, utilizată pentru a compara seturile de date, iar măsurile corective sunt luate în funcție de diferențele materiale. Alte controale de detectivi includ audituri externe ale firmelor de contabilitate și audituri interne ale activelor, cum ar fi inventarul.tehnicile de audit și metodele de control din Anglia au migrat în Statele Unite în timpul Revoluției Industriale., În secolul 20, practicile de raportare ale auditorilor și metodele de testare au fost standardizate.

dezavantaje ale controalelor interne

indiferent de politicile și procedurile stabilite de o organizație, poate fi asigurată numai o asigurare rezonabilă că controalele interne sunt eficiente și informațiile financiare sunt corecte. Eficacitatea controalelor interne este limitată de judecata umană., Afacerea va oferi adesea personalului de nivel înalt capacitatea de a trece peste controalele interne din motive de eficiență operațională, iar controalele interne pot fi eludate prin coluziune.div>