czym są kontrole wewnętrzne?
kontrole wewnętrzne to mechanizmy, zasady i procedury wdrażane przez firmę w celu zapewnienia integralności informacji finansowych i księgowych, promowania rozliczalności i zapobiegania oszustwom. Poza przestrzeganiem przepisów ustawowych i wykonawczych oraz zapobieganiem kradzieży aktywów lub popełnianiu oszustw przez pracowników, kontrole wewnętrzne mogą przyczynić się do poprawy efektywności operacyjnej poprzez poprawę dokładności i terminowości sprawozdawczości finansowej.,
Kontrola wewnętrzna
jak działa kontrola wewnętrzna
Kontrola wewnętrzna stała się kluczową funkcją biznesową dla każdej amerykańskiej firmy od skandali księgowych na początku 2000 roku. w ich wyniku ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 roku została uchwalona w celu ochrony inwestorów przed nieuczciwymi działaniami księgowymi i poprawy dokładności i wiarygodności ujawnień korporacyjnych., Miało to ogromny wpływ na ład korporacyjny, czyniąc menedżerów odpowiedzialnymi za sprawozdawczość finansową i tworząc ścieżkę audytu. Menedżerowie uznani za winnych niewłaściwego ustanawiania kontroli wewnętrznych i zarządzania nimi podlegają poważnym sankcjom karnym.
znaczenie dla biegłych rewidentów
opinia biegłego rewidenta dołączona do sprawozdania finansowego opiera się na badaniu procedur i dokumentacji użytej do jego sporządzenia. W ramach audytu zewnętrzni audytorzy będą testować procesy księgowe i kontrole wewnętrzne firmy oraz opiniować ich skuteczność.,
audyty wewnętrzne oceniają kontrole wewnętrzne spółki, w tym jej ład korporacyjny i procesy księgowe. Zapewniają one zgodność z przepisami ustawowymi i wykonawczymi oraz dokładną i terminową sprawozdawczość finansową i gromadzenie danych, a także pomagają utrzymać wydajność operacyjną poprzez identyfikowanie problemów i korygowanie usterek przed ich wykryciem w audytach zewnętrznych., Audyty wewnętrzne odgrywają kluczową rolę w działalności firmy i ładu korporacyjnym, teraz, gdy ustawa Sarbanes-Oxley Act z 2002 r. uczyniła menedżerów prawnie odpowiedzialnymi za prawidłowość jej sprawozdań finansowych.
Kongres Stanów Zjednoczonych uchwalił ustawę Sarbanes-Oxley Act z 2002 roku w celu ochrony inwestorów przed możliwością oszukańczych działań księgowych przez korporacje, która nakazała surowe reformy w celu poprawy ujawniania informacji finansowych od korporacji i zapobiegania oszustwom księgowym.,
efektywność operacyjna
żadne dwa systemy kontroli wewnętrznej nie są identyczne, ale wiele podstawowych filozofii dotyczących integralności finansowej i praktyk księgowych stało się standardowymi praktykami zarządzania. Chociaż kontrole wewnętrzne mogą być kosztowne, właściwie wdrożone kontrole wewnętrzne mogą pomóc w usprawnieniu operacji i zwiększeniu wydajności operacyjnej, a także zapobiegać oszustwom.,
kluczowe sposoby odbioru
- Kontrola wewnętrzna to mechanizmy, zasady i procedury wdrażane przez firmę w celu zapewnienia integralności informacji finansowych i księgowych, promowania rozliczalności i zapobiegania oszustwom.
- poza przestrzeganiem przepisów ustawowych i wykonawczych oraz zapobieganiem kradzieży aktywów lub popełnianiu oszustw przez pracowników, kontrole wewnętrzne mogą przyczynić się do poprawy efektywności operacyjnej poprzez poprawę dokładności i terminowości sprawozdawczości finansowej.,
- audyty wewnętrzne odgrywają kluczową rolę w kontroli wewnętrznej firmy i ładu korporacyjnego, teraz, gdy ustawa Sarbanes-Oxley Act z 2002 r. uczyniła menedżerów prawnie odpowiedzialnymi za prawidłowość sprawozdań finansowych.
kontrole prewencyjne i detektywistyczne
kontrole wewnętrzne obejmują zazwyczaj czynności kontrolne, takie jak autoryzacja, dokumentacja, uzgodnienie, Bezpieczeństwo i rozdzielenie obowiązków. Są one szeroko podzielone na działania prewencyjne i detektywistyczne.,
działania prewencyjne mają na celu przede wszystkim powstrzymanie błędów lub oszustw i obejmują dokładną dokumentację i praktyki autoryzacyjne. A rozdzielenie obowiązków zapewnia, że żadna osoba nie jest w stanie autoryzować, rejestrować i być w posiadaniu transakcji finansowej i wynikającego z niej składnika aktywów. Autoryzacja faktur i weryfikacja wydatków to kontrole wewnętrzne. Ponadto prewencyjne kontrole wewnętrzne obejmują ograniczenie fizycznego dostępu do sprzętu, zapasów, środków pieniężnych i innych aktywów.,
Detective controls to procedury zapasowe, które mają na celu przechwytywanie przedmiotów lub zdarzeń, które zostały pominięte przez pierwszą linię obrony. Tutaj najważniejszym działaniem jest uzgadnianie, używane do porównywania zestawów danych, a działania naprawcze są podejmowane w odniesieniu do istotnych różnic. Inne kontrole detektywistyczne obejmują audyty zewnętrzne firm księgowych i audyty wewnętrzne aktywów, takich jak inwentaryzacja.
, XX wieku znormalizowano metody raportowania i badania audytorów.
wady kontroli wewnętrznej
niezależnie od zasad i procedur ustanowionych przez organizację, tylko rozsądna pewność może być zapewniona, że kontrole wewnętrzne są skuteczne, a informacje finansowe są prawidłowe. Skuteczność kontroli wewnętrznych jest ograniczona osądem ludzkim., Firma często zapewnia pracownikom wysokiego szczebla możliwość przedefiniowania kontroli wewnętrznej ze względu na efektywność operacyjną, a kontrolę wewnętrzną można ominąć poprzez zmowę.