Che cosa sono i controlli interni?
I controlli interni sono i meccanismi, le regole e le procedure implementate da un’azienda per garantire l’integrità delle informazioni finanziarie e contabili, promuovere la responsabilità e prevenire le frodi. Oltre a rispettare le leggi e i regolamenti e impedire ai dipendenti di rubare beni o commettere frodi, i controlli interni possono contribuire a migliorare l’efficienza operativa migliorando l’accuratezza e la tempestività della rendicontazione finanziaria.,
Controlli Interni
Come Controlli Interni di Lavoro
controlli Interni sono diventati un tasto funzione aziendale per ogni azienda degli stati UNITI dal momento che gli scandali contabili nei primi anni del 2000. Nella loro scia, il Sarbanes-Oxley Act del 2002 è stata emanata per proteggere gli investitori dalle fraudolenta attività di contabilità e di migliorare la precisione e affidabilità delle informazioni societarie., Ciò ha avuto un profondo effetto sul governo societario, rendendo i manager responsabili della rendicontazione finanziaria e creando una pista di controllo. I manager ritenuti colpevoli di non aver correttamente istituito e gestito i controlli interni devono affrontare gravi sanzioni penali.
Importanza per i revisori
Il parere del revisore che accompagna il bilancio si basa su una revisione delle procedure e dei record utilizzati per produrli. Nell’ambito di un audit, i revisori esterni testeranno i processi contabili e i controlli interni di un’azienda e forniranno un parere sulla loro efficacia.,
Gli audit interni valutano i controlli interni di un’azienda, inclusi i processi di corporate governance e contabilità. Garantiscono il rispetto delle leggi e dei regolamenti e un’informativa finanziaria accurata e tempestiva e la raccolta dei dati, oltre a contribuire a mantenere l’efficienza operativa identificando i problemi e correggendo gli errori prima che vengano scoperti in un audit esterno., Gli audit interni svolgono un ruolo fondamentale nelle operazioni e nella corporate governance di un’azienda, ora che il Sarbanes-Oxley Act del 2002 ha reso i manager legalmente responsabili dell’accuratezza dei propri bilanci.
Il Congresso degli Stati Uniti ha approvato il Sarbanes-Oxley Act del 2002 per proteggere gli investitori dalla possibilità di attività contabili fraudolente da parte delle società, che ha imposto severe riforme per migliorare le informazioni finanziarie da parte delle società e prevenire le frodi contabili.,
Efficienza operativa
Non esistono due sistemi di controllo interno identici, ma molte filosofie fondamentali riguardanti l’integrità finanziaria e le pratiche contabili sono diventate pratiche di gestione standard. Mentre i controlli interni possono essere costosi, i controlli interni correttamente implementati possono aiutare a semplificare le operazioni e aumentare l’efficienza operativa, oltre a prevenire le frodi.,
Key Takeaways
- I controlli interni sono i meccanismi, le regole e le procedure implementate da un’azienda per garantire l’integrità delle informazioni finanziarie e contabili, promuovere la responsabilità e prevenire le frodi.
- Oltre a rispettare le leggi e i regolamenti e impedire ai dipendenti di rubare beni o commettere frodi, i controlli interni possono contribuire a migliorare l’efficienza operativa migliorando l’accuratezza e la tempestività della rendicontazione finanziaria.,
- Gli audit interni svolgono un ruolo fondamentale nei controlli interni e nel governo societario di un’azienda, ora che il Sarbanes-Oxley Act del 2002 ha reso i manager legalmente responsabili dell’accuratezza del proprio bilancio.
Controlli preventivi contro detective
I controlli interni sono tipicamente costituiti da attività di controllo come autorizzazione, documentazione, riconciliazione, sicurezza e separazione dei compiti. E sono ampiamente divisi in attività preventive e investigative.,
Le attività di controllo preventivo mirano in primo luogo a scoraggiare gli errori o le frodi e comprendono una documentazione approfondita e pratiche di autorizzazione. E la separazione dei doveri assicura che nessun singolo individuo sia in grado di autorizzare, registrare ed essere in custodia di una transazione finanziaria e del bene risultante. L’autorizzazione delle fatture e la verifica delle spese sono controlli interni. Inoltre, i controlli interni preventivi includono la limitazione dell’accesso fisico alle attrezzature, all’inventario, al contante e ad altri beni.,
I controlli detective sono procedure di backup progettate per catturare oggetti o eventi che sono stati persi dalla prima linea di difesa. Qui, l’attività più importante è la riconciliazione, utilizzata per confrontare i set di dati e vengono intraprese azioni correttive sulle differenze materiali. Altri controlli investigativi includono audit esterni da società di contabilità e audit interni di attività come l’inventario.
Tecniche di auditing e metodi di controllo dall’Inghilterra migrarono negli Stati Uniti durante la rivoluzione industriale., Nel 20 ° secolo, le pratiche di reporting dei revisori e i metodi di test sono stati standardizzati.
Svantaggi dei controlli interni
Indipendentemente dalle politiche e dalle procedure stabilite da un’organizzazione, può essere fornita solo una ragionevole garanzia che i controlli interni siano efficaci e le informazioni finanziarie siano corrette. L’efficacia dei controlli interni è limitata dal giudizio umano., L’azienda spesso darà personale di alto livello la possibilità di ignorare i controlli interni per motivi di efficienza operativa, e controlli interni possono essere aggirati attraverso la collusione.