Was sind interne Kontrollen?
Interne Kontrollen sind die Mechanismen, Regeln und Verfahren, die von einem Unternehmen implementiert werden, um die Integrität von Finanz-und Rechnungslegungsinformationen sicherzustellen, die Rechenschaftspflicht zu fördern und Betrug zu verhindern. Neben der Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften und der Verhinderung des Diebstahls von Vermögenswerten oder Betrugs können interne Kontrollen zur Verbesserung der betrieblichen Effizienz beitragen, indem sie die Genauigkeit und Aktualität der Finanzberichterstattung verbessern.,
Interne Kontrollen
Wie Interne Kontrollen Arbeiten
Interne Kontrollen haben sich zu einem wichtigen business-Funktionen für jede US-Unternehmen seit den bilanzskandalen in den frühen 2000er Jahren. In der Folge, den Sarbanes-Oxley Act von 2002 wurde erlassen, die zum Schutz der Anleger vor betrügerischen accounting-Aktivitäten, und verbessern die Genauigkeit und Zuverlässigkeit von corporate disclosures., Dies hat sich tiefgreifend auf die Unternehmensführung ausgewirkt, indem Manager für die Finanzberichterstattung verantwortlich gemacht und ein Audit Trail erstellt wurden. Manager, die für schuldig befunden werden, interne Kontrollen nicht ordnungsgemäß eingerichtet und verwaltet zu haben, werden mit schwerwiegenden strafrechtlichen Sanktionen belegt.
Bedeutung für die Abschlussprüfer
Das Gutachten des Abschlussprüfers, das den Abschluss begleitet, basiert auf einer Prüfung der Verfahren und Aufzeichnungen, die zu ihrer Erstellung verwendet werden. Im Rahmen eines Audits werden externe Auditoren die Buchhaltungsprozesse und internen Kontrollen eines Unternehmens testen und eine Stellungnahme zu ihrer Wirksamkeit abgeben.,
Interne Audits bewerten die internen Kontrollen eines Unternehmens einschließlich seiner Corporate Governance und Buchhaltungsprozesse. Sie stellen die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften sowie eine genaue und rechtzeitige Finanzberichterstattung und Datenerfassung sicher und tragen zur Aufrechterhaltung der operativen Effizienz bei, indem sie Probleme identifizieren und Fehler korrigieren, bevor sie bei einer externen Prüfung festgestellt werden., Interne Audits spielen eine entscheidende Rolle in der Betriebs-und Unternehmensführung eines Unternehmens, nachdem das Sarbanes-Oxley Act von 2002 die Manager rechtlich für die Richtigkeit ihrer Abschlüsse verantwortlich gemacht hat.
Der US-Kongress verabschiedete das Sarbanes-Oxley Act von 2002, um Investoren vor der Möglichkeit betrügerischer Buchhaltungstätigkeiten von Unternehmen zu schützen, die strenge Reformen zur Verbesserung der finanziellen Angaben von Unternehmen und zur Verhinderung von Rechnungslegungsbetrug vorsahen.,
Operative Effizienz
Keine zwei Systeme interner Kontrollen sind identisch, aber viele Kernphilosophien in Bezug auf finanzielle Integrität und Buchhaltungspraktiken sind zu Standard-Managementpraktiken geworden. Während interne Kontrollen teuer sein können, können ordnungsgemäß implementierte interne Kontrollen dazu beitragen, den Betrieb zu rationalisieren und die betriebliche Effizienz zu steigern und Betrug zu verhindern.,
Key Takeaways
- Interne Kontrollen sind die Mechanismen, Regeln und Verfahren, die von einem Unternehmen implementiert werden, um die Integrität von Finanz-und Rechnungslegungsinformationen sicherzustellen, die Rechenschaftspflicht zu fördern und Betrug zu verhindern.
- Neben der Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften und der Verhinderung des Diebstahls von Vermögenswerten oder Betrugs können interne Kontrollen zur Verbesserung der betrieblichen Effizienz beitragen, indem sie die Genauigkeit und Aktualität der Finanzberichterstattung verbessern.,
- Interne Audits spielen eine entscheidende Rolle für die internen Kontrollen und die Unternehmensführung eines Unternehmens, da das Sarbanes-Oxley Act von 2002 Manager rechtlich für die Richtigkeit ihrer Abschlüsse verantwortlich gemacht hat.
Vorbeugende vs. detektivische Kontrollen
Interne Kontrollen bestehen typischerweise aus Kontrollaktivitäten wie Autorisierung, Dokumentation, Abgleich, Sicherheit und Aufgabentrennung. Und sie sind weitgehend in präventive und detektivische Aktivitäten unterteilt.,
Präventive Kontrollmaßnahmen zielen darauf ab, Fehler oder Betrug zu verhindern und umfassen eine gründliche Dokumentation und Autorisierungspraktiken. Und die Trennung der Aufgaben stellt sicher, dass keine einzelne Person in der Lage ist, eine Finanztransaktion und den daraus resultierenden Vermögenswert zu autorisieren, aufzuzeichnen und zu verwahren. Die Autorisierung von Rechnungen und die Überprüfung von Ausgaben sind interne Kontrollen. Darüber hinaus umfassen vorbeugende interne Kontrollen die Einschränkung des physischen Zugriffs auf Ausrüstung, Inventar, Bargeld und andere Vermögenswerte.,
Detektivkontrollen sind Sicherungsverfahren, mit denen Elemente oder Ereignisse erfasst werden können, die von der ersten Verteidigungslinie übersehen wurden. Hier ist die wichtigste Aktivität die Abstimmung, die zum Vergleichen von Datensätzen verwendet wird, und es werden Korrekturmaßnahmen bei materiellen Unterschieden ergriffen. Weitere Detektivkontrollen umfassen externe Prüfungen von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und interne Prüfungen von Vermögenswerten wie Inventar.
Auditing-Techniken und Kontrollmethoden aus England wanderten während der industriellen Revolution in die Vereinigten Staaten aus., Jahrhundert wurden die Berichtspraktiken und Testmethoden der Prüfer standardisiert.
Nachteile interner Kontrollen
Unabhängig von den von einer Organisation festgelegten Richtlinien und Verfahren kann nur eine angemessene Zusicherung gegeben werden, dass interne Kontrollen wirksam sind und Finanzinformationen korrekt sind. Die Wirksamkeit der internen Kontrollen ist durch menschliches Urteilsvermögen begrenzt., Das Unternehmen gibt hochrangigen Mitarbeitern häufig die Möglichkeit, interne Kontrollen aus Gründen der betrieblichen Effizienz außer Kraft zu setzen, und interne Kontrollen können durch Absprachen umgangen werden.