mik azok a belső kontrollok?
a belső ellenőrzések azok a mechanizmusok, szabályok és eljárások, amelyeket egy vállalat a pénzügyi és számviteli információk integritásának biztosítása, az elszámoltathatóság előmozdítása és a csalás megelőzése érdekében hajt végre. Emellett betartja a törvényeket, valamint megakadályozza a munkavállalók a lopás eszközök vagy csalásra, belső vezérlők javítják a működési hatékonyság javítása révén a pontosságát, időszerűségét pénzügyi beszámolási.,
Belső Kontrollok
, Hogy a Belső Ellenőrzés Munkáját
Belső kontrollok váltak a legfontosabb üzleti funkció minden AMERIKAI cég, mivel a számviteli botrányok a 2000-es évek elején. A virrasztás, a Sarbanes-Oxley Act of 2002-ben hozta, hogy a befektetők védelme a tisztességtelen számviteli, adószakértői tevékenység valamint javítsa a pontosság, a megbízhatóság, a vállalati közzétételek., Ez mélyreható hatással volt a vállalatirányításra azáltal, hogy a vezetőket felelőssé tette a pénzügyi jelentéstételért és ellenőrzési nyomvonalat hozott létre. A belső kontrollok nem megfelelő felállításában és irányításában bűnösnek talált vezetők súlyos büntetőjogi szankciókkal szembesülnek.
fontosság a könyvvizsgálók számára
a könyvvizsgáló pénzügyi kimutatásokat kísérő véleménye az előállításukhoz használt eljárások és nyilvántartások ellenőrzésén alapul. Az ellenőrzés részeként a külső könyvvizsgálók tesztelik a vállalat számviteli folyamatait és belső ellenőrzését, és véleményt adnak azok hatékonyságáról.,
a belső ellenőrzések értékelik a vállalat belső kontrolljait, beleértve a vállalatirányítási és számviteli folyamatokat is. Ezek betartásának biztosítása törvényi, rendeleti, pontos, időben történő pénzügyi beszámolási, valamint az adatgyűjtés, valamint segít fenntartani az operatív hatékonyságát a problémák azonosításában, illetve kijavítása megszűnik, mielőtt felfedezték a külső ellenőrzés., A belső ellenőrzések kritikus szerepet játszanak a vállalat működésében és vállalatirányításában, most, hogy a 2002-es Sarbanes-Oxley törvény jogilag felelőssé tette a vezetőket pénzügyi kimutatásainak pontosságáért.
Az AMERIKAI Kongresszus megszavazta a Sarbanes-Oxley Act of 2002 befektetők védelme a lehetőségét, hogy csalárd számviteli, adószakértői tevékenység a vállalatok, amelyek megbízott szigorú reformok pénzügyi közzétételek a vállalatok, valamint megakadályozzák a számviteli csalás.,
működési hatékonyság
két belső ellenőrzési rendszer nem azonos, de a pénzügyi integritással és a számviteli gyakorlatokkal kapcsolatos számos alapvető filozófia standard irányítási gyakorlatgá vált. Míg a belső ellenőrzések drágák lehetnek, a megfelelően végrehajtott belső ellenőrzések a csalások megelőzése mellett segíthetnek a műveletek ésszerűsítésében és a működési hatékonyság növelésében.,
Gombot Átvétel
- Belső ellenőrzés a mechanizmusok, szabályok, eljárások által végrehajtott egy cég integritásának megőrzése céljából a pénzügyi-számviteli információk, elősegíti az elszámoltathatóságot, valamint csalás.
- betartása Mellett jogszabályok, valamint annak megakadályozása, a munkavállalók a lopás eszközök vagy csalásra, belső vezérlők javítják a működési hatékonyság javítása révén a pontosságát, időszerűségét pénzügyi beszámolási.,
- a belső ellenőrzések kritikus szerepet játszanak a vállalat belső ellenőrzésében és vállalatirányításában, most, hogy a 2002-es Sarbanes-Oxley törvény jogilag felelőssé tette a vezetőket pénzügyi kimutatásainak pontosságáért.
megelőző vs.detektív kontroll
a belső kontrollok jellemzően olyan ellenőrzési tevékenységekből állnak, mint az engedélyezés, a dokumentáció, a megbékélés, a biztonság és a feladatok szétválasztása. Ezek nagyjából megelőző és detektív tevékenységekre oszlanak.,
a megelőző ellenőrzési tevékenységek célja elsősorban a hibák vagy csalások megakadályozása, valamint az alapos dokumentációs és engedélyezési gyakorlatok. A vámok szétválasztása pedig biztosítja, hogy egyetlen személy se legyen abban a helyzetben, hogy engedélyezze, nyilvántartsa, és a pénzügyi tranzakció és az abból eredő eszköz őrizetében legyen. A számlák engedélyezése és a költségek ellenőrzése belső ellenőrzés. Ezenkívül a megelőző belső ellenőrzések magukban foglalják a felszerelésekhez, készletekhez, készpénzhez és egyéb eszközökhöz való fizikai hozzáférés korlátozását.,
a Detektívvezérlők olyan biztonsági mentési eljárások, amelyek célja az első védelmi vonal által elmulasztott elemek vagy események elkapása. Itt a legfontosabb tevékenység a megbékélés, az adathalmazok összehasonlítására használják, az anyagi különbségekre pedig korrekciós lépéseket tesznek. Egyéb nyomozói ellenőrzések közé tartozik a könyvelő cégek külső auditja, valamint az eszközök, például a leltár belső auditja.
az Angliából származó auditálási technikák és ellenőrzési módszerek az ipari forradalom idején vándoroltak az Egyesült Államokba., A 20.században szabványosították az auditorok jelentéstételi gyakorlatát és vizsgálati módszereit.
A belső kontrollok hátrányai
a szervezet által meghatározott politikáktól és eljárásoktól függetlenül csak ésszerű biztosítékot lehet biztosítani arra, hogy a belső ellenőrzések hatékonyak és a pénzügyi információk helyesek. A belső kontrollok hatékonyságát az emberi megítélés korlátozza., A vállalkozás gyakran a magas szintű személyzetnek ad lehetőséget arra, hogy működési hatékonysági okokból felülbírálja a belső ellenőrzéseket, a belső ellenőrzéseket pedig összejátszással lehet megkerülni.