contrôles internes

Qu’est-ce que les contrôles internes?

Les contrôles internes sont les mécanismes, règles et procédures mis en œuvre par une entreprise pour assurer l’intégrité de l’information financière et comptable, promouvoir la responsabilité et prévenir la fraude. En plus de se conformer aux lois et règlements et d’empêcher les employés de voler des actifs ou de commettre des fraudes, les contrôles internes peuvent contribuer à améliorer l’efficacité opérationnelle en améliorant l’exactitude et la rapidité des rapports financiers.,

fonctionnement des contrôles internes

Les contrôles internes sont devenus une fonction commerciale clé pour toutes les entreprises américaines depuis les scandales comptables du début des années 2000. dans leur sillage, la loi Sarbanes-Oxley de 2002 a été promulguée pour protéger les investisseurs contre les activités comptables frauduleuses et améliorer l’exactitude et la fiabilité des informations fournies par les entreprises., Cela a eu un effet profond sur la gouvernance d’entreprise, en rendant les gestionnaires responsables de l’information financière et en créant une piste d’audit. Les gestionnaires reconnus coupables de ne pas avoir correctement établi et géré les contrôles internes s’exposent à de graves sanctions pénales.

Importance pour les auditeurs

l’opinion de l’auditeur qui accompagne les états financiers est fondée sur une vérification des procédures et des registres utilisés pour les produire. Dans le cadre d’un audit, les auditeurs externes testeront les processus comptables et les contrôles internes d’une entreprise et donneront une opinion quant à leur efficacité.,

Les audits internes évaluent les contrôles internes d’une entreprise, y compris ses processus de gouvernance et de comptabilité. Ils veillent au respect des lois et règlements ainsi qu’à l’établissement de rapports financiers et à la collecte de données exacts et en temps opportun, tout en aidant à maintenir l’efficacité opérationnelle en identifiant les problèmes et en corrigeant les manquements avant qu’ils ne soient découverts dans un audit externe., Les audits internes jouent un rôle essentiel dans les opérations et la gouvernance d’entreprise d’une entreprise, maintenant que la Loi Sarbanes-Oxley de 2002 a rendu les dirigeants légalement responsables de l’exactitude de ses états financiers.

efficacité opérationnelle

Il n’y a pas deux systèmes de contrôles internes identiques, mais de nombreuses philosophies fondamentales concernant l’intégrité financière et les pratiques comptables sont devenues des pratiques de gestion standard. Bien que les contrôles internes puissent être coûteux, des contrôles internes correctement mis en œuvre peuvent aider à rationaliser les opérations et à accroître l’efficacité opérationnelle, en plus de prévenir la fraude.,

contrôles préventifs et détectives

Les contrôles internes comprennent généralement des activités de contrôle telles que l’autorisation, la documentation, le rapprochement, la sécurité et la séparation des tâches. Et ils sont largement divisés en activités préventives et policières.,

les activités de contrôle préventif visent à empêcher les erreurs ou la fraude de se produire en premier lieu et comprennent une documentation approfondie et des pratiques d’autorisation. De plus, la séparation des fonctions fait en sorte qu’aucune personne n’est en mesure d’autoriser, d’enregistrer et d’être sous la garde d’une transaction financière et de l’actif qui en résulte. L’autorisation des factures et la vérification des dépenses sont des contrôles internes. En outre, les contrôles internes préventifs comprennent la limitation de l’accès physique à l’équipement, aux stocks, aux espèces et aux autres actifs.,

Les contrôles détectives sont des procédures de sauvegarde conçues pour attraper des objets ou des événements qui ont été manqués par la première ligne de défense. Ici, l’activité la plus importante est la réconciliation, utilisée pour comparer les ensembles de données, et des mesures correctives sont prises sur les différences importantes. D’autres contrôles de détective comprennent des audits externes de cabinets comptables et des audits internes d’actifs tels que les stocks.

inconvénients des contrôles internes

indépendamment des politiques et procédures établies par une organisation, seule une assurance raisonnable peut être fournie que les contrôles internes sont efficaces et que l’information financière est correcte. L’efficacité des contrôles internes est limitée par le jugement humain., L’entreprise donnera souvent au personnel de haut niveau la possibilité de passer outre les contrôles internes pour des raisons d’efficacité opérationnelle, et les contrôles internes peuvent être contournés par la collusion.