¿Qué son los controles internos?
Los controles internos son los mecanismos, reglas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la Información Financiera y contable, promover la rendición de cuentas y prevenir el fraude. Además de cumplir con las leyes y regulaciones y evitar que los empleados roben activos o cometan fraude, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisión y la puntualidad de los informes financieros.,
controles internos
cómo funcionan los controles internos
Los controles internos se han convertido en una función comercial clave para todas las empresas de EE. a raíz de ello, se promulgó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores de las actividades contables fraudulentas y mejorar la exactitud y fiabilidad de la información facilitada por las empresas., Esto ha tenido un profundo efecto en la gobernanza empresarial, al hacer que los administradores sean responsables de la presentación de informes financieros y crear un seguimiento de auditoría. Los administradores declarados culpables de no establecer y gestionar adecuadamente los controles internos se enfrentan a graves sanciones penales.
Importancia a los Auditores
La opinión del auditor que acompaña a los estados financieros se basa en una auditoría de los procedimientos y registros utilizados para producirlos. Como parte de una auditoría, los auditores externos pondrán a prueba los procesos contables y los controles internos de una empresa y emitirán una opinión sobre su eficacia.,
Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, incluidos sus procesos de gobierno corporativo y contabilidad. Garantizan el cumplimiento de las leyes y reglamentos y la presentación de informes financieros y la recopilación de datos precisos y oportunos, además de ayudar a mantener la eficiencia operativa mediante la identificación de problemas y la corrección de errores antes de que se descubran en una auditoría externa., Las auditorías internas desempeñan un papel fundamental en las operaciones y el Gobierno Corporativo de una empresa, Ahora que la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 ha hecho que los gerentes sean legalmente responsables de la exactitud de sus estados financieros.
el Congreso de los Estados Unidos aprobó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores de la posibilidad de actividades contables fraudulentas por parte de las empresas, que exigía reformas estrictas para mejorar la información financiera de las empresas y prevenir el fraude contable.,
eficiencia operacional
no hay dos sistemas de controles internos idénticos, pero muchas filosofías básicas con respecto a la integridad financiera y las prácticas contables se han convertido en prácticas de gestión estándar. Si bien los controles internos pueden ser costosos, implementados adecuadamente pueden ayudar a racionalizar las operaciones y aumentar la eficiencia operativa, además de prevenir el fraude.,
puntos clave
- Los controles internos son los mecanismos, reglas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la Información Financiera y contable, promover la rendición de cuentas y prevenir el fraude.
- Además de cumplir con las leyes y regulaciones, y evitar que los empleados roben activos o cometan fraude, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisión y la puntualidad de los informes financieros.,
- Las auditorías internas desempeñan un papel fundamental en los controles internos y el Gobierno Corporativo de una empresa, Ahora que la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 ha hecho que los gerentes sean legalmente responsables de la exactitud de sus estados financieros.
controles preventivos vs. Detectives
Los controles internos suelen estar compuestos por actividades de control como autorización, documentación, conciliación, seguridad y separación de funciones. Y se dividen ampliamente en actividades preventivas y de detective.,
las actividades de control preventivo tienen como objetivo evitar que se produzcan errores o fraudes e incluyen prácticas exhaustivas de documentación y autorización. Y la separación de funciones garantiza que ninguna persona esté en condiciones de autorizar, registrar y custodiar una transacción financiera y el activo resultante. La autorización de facturas y la verificación de gastos son controles internos. Además, los controles internos preventivos incluyen la limitación del acceso físico al equipo, el inventario, el efectivo y otros activos.,
Los controles de Detective son procedimientos de copia de seguridad diseñados para capturar elementos o eventos que se han perdido en la primera línea de defensa. Aquí, la actividad más importante es la conciliación, utilizada para comparar conjuntos de datos, y se toman medidas correctivas sobre las diferencias materiales. Otros controles de detección incluyen auditorías externas de empresas contables y auditorías internas de activos tales como inventarios.
técnicas de Auditoría y los métodos de control de Inglaterra emigraron a los Estados unidos durante la Revolución Industrial., En el siglo 20, las prácticas de informes de los auditores y los métodos de prueba fueron estandarizados.
desventajas de los controles internos
independientemente de las políticas y procedimientos establecidos por una organización, solo se puede proporcionar una garantía razonable de que los controles internos son eficaces y la información financiera es correcta. La eficacia de los controles internos está limitada por el juicio humano., El negocio a menudo le dará al personal de alto nivel la capacidad de anular los controles internos por razones de eficiencia operativa, y los controles internos pueden eludirse a través de la colusión.