firmy nie zawsze zarabiają. Jest to szczególnie prawdopodobne, gdy zaczynają one po raz pierwszy lub gdy warunki ekonomiczne są złe. Jeśli jesteś w tej niefortunnej sytuacji, możesz być w stanie uzyskać ulgę podatkową. Jeśli, podobnie jak większość właścicieli małych firm, jesteś jedynym właścicielem, możesz odliczyć wszelkie straty poniesione przez Twoją firmę od innych dochodów za rok—na przykład dochód z pracy, dochód z inwestycji lub dochód współmałżonka(jeśli złożysz wspólny zwrot)., Jeśli Twoja firma działa jako LLC, s corporation lub spółka partnerska, twoja część strat firmy jest przekazywana przez firmę do Twojego indywidualnego zwrotu i odliczana od Twojego innego dochodu osobistego w taki sam sposób, jak Wyłączny właściciel. Jeśli jednak prowadzisz firmę za pośrednictwem korporacji C, nie możesz odliczyć straty biznesowej po osobistym powrocie. Należy do Twojej korporacji.
Jeśli Twoje straty przekraczają Twoje dochody ze wszystkich źródeł w danym roku, masz „stratę operacyjną netto” (w skrócie NOL)., Chociaż nie jest przyjemnie stracić pieniądze, NOL może zmniejszyć twój obowiązek podatkowy na obecne i przyszłe lata.
Obliczanie straty operacyjnej netto
Obliczanie kwoty NOL nie jest tak proste, jak odliczenie strat od rocznego dochodu. Po pierwsze, musisz określić swoje roczne straty z firmy (lub firm). Jeśli jesteś jedynym właścicielem, który wypełnia harmonogram IRS C, wydatki wymienione w formularzu przekroczą Twój zgłoszony dochód z działalności., Jeśli Twoja firma jest akcjonariuszem spółki, LLC lub S corporation, twoja część strat firmy przejdzie przez podmiot do Twojego osobistego zeznania podatkowego. Twoja strata biznesowa jest dodawana do wszystkich innych odliczeń, a następnie odejmowana od wszystkich dochodów za rok. Wynikiem jest Twój skorygowany dochód brutto (AGI).
aby ustalić, czy masz NOL, zaczynasz od AGI w zeznaniu podatkowym za rok pomniejszony o odliczenia wyszczególnione lub standardowe odliczenie (ale nie zwolnienie osobiste). To musi być liczba ujemna albo nie będziesz miał NOL za rok., Twój skorygowany dochód brutto zawiera już wszystkie odliczenia, które masz za swoje straty. Następnie dodajesz z powrotem do tej kwoty wszelkie odliczenia od działalności pozalekcyjnej, które przekraczają Twoje dochody pozalekcyjne. Należą do nich standardowe odliczenia lub odliczenia wyszczególnione, odliczenie za zwolnienie osobiste, straty kapitałowe niezwiązane z działalnością gospodarczą, składki IRA i składki na cele charytatywne. Jeśli wynik jest nadal liczbą ujemną, masz NOL za rok.,
odliczenie straty operacyjnej netto
w przeszłości właściciele firm mogli „przenieść stratę z powrotem”—to znaczy mogli zastosować NOL do minionych lat podatkowych, składając wniosek o zwrot lub zmieniony zwrot. Umożliwiło im to uzyskanie zwrotu całości lub części podatków zapłaconych w ostatnich latach. NOLs można było przenosić dwa lata wstecz. Jednak ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu („TCJA”) wyeliminowała carrybacki dla NOLs. Począwszy od 2018 r.NOL może być odliczany tylko od podatków z bieżącego roku., Jednak w przypadku niektórych strat ponoszonych przez przedsiębiorstwa rolne nadal obowiązuje dwuletni karnet.
ponadto TCJA zezwala podatnikom na odliczenie Nol tylko do 80% dochodu podlegającego opodatkowaniu w danym roku (nie licząc odliczenia NOL). Wszelkie niewykorzystane kwoty NOL mogą być przeniesione i odliczone w dowolnej liczbie lat przyszłych(zgodnie z wcześniejszymi przepisami NOLs mogą być przeniesione nie dłużej niż 20 lat).
roczny limit odliczeń strat w dolarach
TCJA ogranicza również odliczenia „nadwyżek strat biznesowych” od indywidualnych właścicieli firm., Małżonkowie podatnicy składający wspólnie wniosek mogą odliczyć nie więcej niż $500,000 rocznie w całkowitych stratach biznesowych. Podatnicy Indywidualni mogą odliczyć nie więcej niż $250,000. Jeśli firma jest własnością wieloosobowej LLC opodatkowanej jako spółka osobowa, spółka osobowa lub korporacja S, limit $250,000/$500,000 dotyczy każdego udziału właścicieli lub członków w stratach jednostki. Niewykorzystane straty można odliczyć w dowolnej liczbie lat przyszłych jako część poniesionej w przyszłości straty operacyjnej netto podatnika. Ograniczenie to wchodzi w życie w 2018 roku i ma trwać do 2025 roku.,
tymczasowe przepisy na lata 2018-2020 NOLs zgodnie z Ustawą CARES
w odpowiedzi na pandemię covid-19 Kongres uchwalił ustawę o pomocy dla koronawirusów i bezpieczeństwie ekonomicznym (CARES Act) w 2020. Ustawa o opiece przywróciła stare zasady NOLs, a nawet uczyniła je bardziej korzystnymi niż przed TCJĄ. Zgodnie z tymi nowymi tymczasowymi zasadami, NOLs występujące w 2018, 2019 i 2020 mogą być wykorzystane do skompensowania 100% dochodów uzyskanych w tych latach, zamiast tylko 80%., Ponadto NOLs poniesione w latach 2018-2020 mogą zostać przeniesione z powrotem na pięć lat, a przeniesione NOLs nie podlegają ograniczeniu dochodów w wysokości 80%. Tak więc, jeśli są one wystarczająco duże, mogą całkowicie wyeliminować obowiązek podatkowy za te lata, skutkując zwrotem podatku.
aby uzyskać więcej informacji na temat tymczasowych środków ulg podatkowych NOLs na mocy ustawy CARES, zobacz ulgi podatkowe dla przedsiębiorstw ze stratami operacyjnymi netto (NOLs) na mocy ustawy CARES.