Unternehmen verdienen nicht immer einen Gewinn. Dies ist besonders wahrscheinlich, wenn sie zum ersten Mal anfangen oder wenn die wirtschaftlichen Bedingungen schlecht sind. Wenn Sie sich in dieser unglücklichen Situation befinden, können Sie möglicherweise Steuererleichterungen erhalten. Wenn Sie, wie die meisten Kleinunternehmer, ein Einzelunternehmer sind, können Sie Verluste, die Ihr Unternehmen für das Jahr erleidet, von Ihren anderen Einnahmen abziehen—zum Beispiel Einnahmen aus einem Job, Kapitalerträgen oder dem Einkommen Ihres Ehepartners (wenn Sie eine gemeinsame Rendite einreichen)., Wenn Ihr Unternehmen als LLC, S Corporation oder Partnerschaft betrieben wird, wird Ihr Anteil an den Verlusten des Unternehmens durch das Unternehmen auf Ihre individuelle Rendite übertragen und auf die gleiche Weise wie ein Einzelunternehmer von Ihrem sonstigen persönlichen Einkommen abgezogen. Wenn Sie Ihr Unternehmen jedoch über ein C-Unternehmen betreiben, können Sie keinen Geschäftsverlust von Ihrer persönlichen Rendite abziehen. Es gehört zu Ihrem Unternehmen.
Wenn Ihre Verluste Ihr Einkommen aus allen Quellen für das Jahr übersteigen, haben Sie einen „Net Operating Loss“ (kurz NOL)., Während es nicht angenehm ist, Geld zu verlieren, kann ein NOL Ihre Steuerschuld für die laufenden und zukünftigen Jahre reduzieren.
Einen Netto-Betriebsverlust ermitteln
Die Höhe einer NOL zu ermitteln, ist nicht so einfach wie der Abzug Ihrer Verluste von Ihrem Jahreseinkommen. Zunächst müssen Sie Ihre jährlichen Verluste aus Ihrem Unternehmen (oder Unternehmen) bestimmen. Wenn Sie ein Einzelunternehmer sind, der IRS Schedule C einreicht, übersteigen die im Formular aufgeführten Ausgaben Ihr gemeldetes Geschäftseinkommen., Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Partnerschaft, LLC oder S Corporation handelt, geht Ihr Anteil an den Verlusten des Unternehmens durch das Unternehmen auf Ihre persönliche Steuererklärung über. Ihr Geschäftsverlust wird zu allen anderen Abzügen addiert und dann von allen Ihren Einnahmen für das Jahr abgezogen. Das Ergebnis ist Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI).
Um festzustellen, ob Sie eine NOL haben, beginnen Sie mit Ihrem AGI in Ihrer Steuererklärung für das Jahr, das um Ihre Einzelabzüge oder Standardabzüge reduziert ist (aber nicht Ihre persönliche Befreiung). Dies muss eine negative Zahl sein, sonst haben Sie keine NOL für das Jahr., Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen enthält bereits alle Abzüge, die Sie für Ihre Verluste haben. Sie fügen dann zu diesem Betrag alle Nonbusiness-Abzüge hinzu, die Ihr Nonbusiness-Einkommen übersteigen. Dazu gehören die Standardabzüge oder aufgeschlüsselten Abzüge, Abzug für die persönliche Befreiung, nonbusiness Kapitalverluste, IRA Beiträge und gemeinnützige Beiträge. Wenn das Ergebnis immer noch eine negative Zahl ist, haben Sie eine NOL für das Jahr.,
Abzug eines Netto-Betriebsverlusts
In der Vergangenheit konnten Unternehmer „einen Verlust zurücktragen“—das heißt, sie könnten eine NOL auf vergangene Steuerjahre anwenden, indem sie einen Antrag auf Rückerstattung oder geänderte Rendite einreichen. Dies ermöglichte es ihnen, eine Rückerstattung für alle oder einen Teil der Steuern zu erhalten, die sie in den letzten Jahren bezahlt haben. NOLs könnten in der Regel zwei Jahre zurückgeführt werden. Das Tax Cuts and Jobs Act („TCJA“) hat jedoch Carrybacks für NOLs beseitigt. Ab 2018 darf eine NOL nur noch von den Steuern des laufenden Jahres abgezogen werden., Für bestimmte Verluste landwirtschaftlicher Betriebe gilt jedoch weiterhin ein zweijähriger Carryback.
Darüber hinaus erlaubt der TCJA den Steuerzahlern, NOLs nur bis zu 80% des steuerpflichtigen Einkommens für das Jahr abzuziehen (ohne den NOL-Abzug). Ungenutzte NOL-Beträge können in einer beliebigen Anzahl zukünftiger Jahre vorgetragen und abgezogen werden (nach früherem Recht dürfen NOLs nicht länger als 20 Jahre vorgetragen werden).
Jährliches Dollar-Limit für Verlustabzüge
Die TCJA begrenzt auch die Abzüge von „überschüssigen Geschäftsverlusten“ durch einzelne Geschäftsinhaber., Verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einreichen, können nicht mehr als 500,000 USD pro Jahr an Gesamtgeschäftsverlusten abziehen. Einzelne Steuerzahler können nicht mehr als $250.000 abziehen. Wenn ein Unternehmen im Besitz einer LLC mit mehreren Mitgliedern ist, die als Partnerschaft, Partnerschaft oder S Corporation besteuert wird, gilt das Limit von 250.000 USD/500.000 USD für den Anteil der Eigentümer oder Mitglieder an den Verlusten des Unternehmens. Ungenutzte Verluste können in einer beliebigen Anzahl zukünftiger Jahre als Teil der Netto-operativen Verlustleistung des Steuerpflichtigen abgezogen werden. Diese Einschränkung tritt 2018 in Kraft und soll bis 2025 dauern.,
Temporäre Regeln für 2018-2020 NOLs Nach CARES Act
Als Reaktion auf die COVID-19-Pandemie verabschiedete der Kongress 2020 das Coronavirus Aid Relief and Economic Security Act (CARES Act). Das CARES Act stellte alte NOLs-Regeln wieder her und machte sie sogar günstiger als vor dem TCJA. Nach diesen neuen temporären Regeln können NOLs, die in den Jahren 2018, 2019 und 2020 auftreten, verwendet werden, um 100% des in diesen Jahren erzielten Einkommens auszugleichen, anstatt nur 80%., Darüber hinaus können NOLs, die in den Jahren 2018 bis 2020 anfallen, fünf Jahre zurückgeführt werden, und die übertragenen NOLs unterliegen nicht der 80% igen Einkommensbegrenzung. Wenn sie groß genug sind, können sie die Steuerschuld für diese Jahre vollständig beseitigen, was zu einer Steuerrückerstattung führt.
Weitere Informationen zu den vorübergehenden NOLs-Steuererleichterungen nach dem CARES-Gesetz finden Sie unter Steuererleichterungen für Unternehmen mit Netto-Betriebsverlusten (NOLs) nach dem CARES-Gesetz.