Was sind die steuerlichen Auswirkungen der Berechnung der Abschreibungen?
Die Abschreibung ist eine Methode, mit der die Kosten für Sachanlagen oder Sachanlagen über die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts verteilt werden. Mit anderen Worten, sie ordnet einen Teil dieser Kosten Perioden zu, in denen die Sachanlagen zur Erzielung von Einnahmen oder Verkäufen beigetragen haben. Durch die Darstellung der Wertminderung eines Vermögenswerts oder Vermögenswerts verringert die Abschreibung die Höhe der Steuern, die ein Unternehmen oder Unternehmen über Steuerabzüge zahlt.,
Der Abschreibungsaufwand eines Unternehmens verringert die Höhe des Ergebnisses, auf dem Steuern basieren, und verringert so die Höhe der geschuldeten Steuern. Je größer der Abschreibungsaufwand ist, desto niedriger ist das steuerpflichtige Einkommen und desto niedriger ist die Steuerrechnung eines Unternehmens. Je geringer der Abschreibungsaufwand, desto höher das zu versteuernde Einkommen und desto höher die geschuldeten Steuerzahlungen.
Key Takeaways
- Die Abschreibung ist eine Methode, mit der ein Teil der Kosten eines Vermögenswerts Perioden zugeordnet wird, in denen die Sachanlagen zur Umsatzerhöhung beigetragen haben.,
- Der Abschreibungsaufwand eines Unternehmens verringert die Höhe des zu versteuernden Einkommens und verringert so die geschuldeten Steuern.
- Es können verschiedene Methoden zur Berechnung der Abschreibungen verwendet werden, einschließlich gerader Linie, rückläufigem Saldo, doppeltem Rückgang, Produktionseinheiten und Summe der Jahreszahlen, alle mit unterschiedlichen Vor-und Nachteilen.,
Verständnis der steuerlichen Auswirkungen der Berechnung der Abschreibungen
Als Abschreibungskosten in der Gewinn-und Verlustrechnung angegeben, werden Abschreibungen erfasst, nachdem alle Einnahmen, Kosten für verkaufte Waren (Zahnräder) und Betriebskosten angegeben wurden und vor dem Ergebnis vor Zinsen und Steuern oder EBIT, das letztendlich zur Berechnung der Steuerkosten eines Unternehmens verwendet wird.
Der Gesamtbetrag des Abschreibungsaufwands wird als kumulierte Abschreibung in der Bilanz eines Unternehmens erfasst und vom Bruttobetrag des gemeldeten Anlagevermögens abgezogen., Der Betrag der kumulierten Abschreibungen erhöht sich im Laufe der Zeit, da monatliche Abschreibungskosten mit dem Vermögen eines Unternehmens in Rechnung gestellt werden.
Wenn die Vermögenswerte schließlich in den Ruhestand gehen oder verkauft werden, wird der kumulierte Abschreibungsbetrag in der Bilanz eines Unternehmens rückgängig gemacht, wodurch die Vermögenswerte aus dem Abschluss entfernt werden.,
Möglichkeiten zur Berechnung der Abschreibungen
Es gibt einige verschiedene Methoden zur Berechnung der Abschreibungen:
- geradlinige Basis (geradlinige Abschreibung)
- rückläufiger Saldo
- doppelt rückläufiger
- Produktionseinheiten
- Summe der Jahresziffern
Jede Methode erkennt Abschreibungen aufwand anders, was den Betrag ändert, in dem der Abschreibungsaufwand das steuerpflichtige Einkommen eines Unternehmens und damit seine Steuern senkt.,
Geradlinige Basis
Geradlinige Basis oder geradlinige Abschreibung wertet ein Anlagevermögen über seine erwartete Lebensdauer ab. Um die geradlinige Methode anwenden zu können, müssen die Steuerzahler die Kosten des abgeschriebenen Vermögenswerts, seine erwartete Nutzungsdauer und seinen Bergungswert kennen; Der Preis, für den ein Vermögenswert am Ende seiner Nutzungsdauer verkauft werden soll.
Angenommen, Unternehmen A kauft eine Produktionsmaschine für $50,000, die erwartete Nutzungsdauer beträgt fünf Jahre und der Bergungswert beträgt $5,000., Die Abschreibungskosten für die Produktionsmaschine betragen 9.000 USD oder 50.000 bis 5.000 USD ÷ 5 USD pro Jahr.
Rückläufiger Saldo
Die Methode rückläufiger Saldo wendet in den früheren Jahren der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts einen höheren Abschreibungssatz an. Es erfordert, dass die Steuerzahler die Kosten des Vermögenswerts, seine erwartete Nutzungsdauer, seinen Bergungswert und den Abschreibungssatz kennen.,
Angenommen, Unternehmen B kauft ein Anlagevermögen mit einer Nutzungsdauer von drei Jahren. Die Kosten für das Anlagevermögen betragen $ 5,000; Der Abschreibungssatz beträgt 50% und der Bergungswert beträgt $1,000.
Im letzten Jahr wird die Abschreibung für das letzte Jahr der Nutzungsdauer mit dieser Formel berechnet: (Nettobuchwert zu Beginn des dritten Jahres) – (geschätzter Buchwert). In diesem Fall beträgt der Abschreibungsaufwand $ 1.000 im letzten Jahr.,
Sum-of-the-Years‘ Digits
Die sum-of-the-years‘ digits ist eine beschleunigte Abschreibungsmethode, bei der ein Prozentsatz unter Verwendung der Summe der Jahre der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts ermittelt wird.
IRS und Abschreibungen
Der Internal Revenue Service (IRS) gibt an, dass „Wenn Sie Immobilien abschreiben, die Sie vor 1987 in Dienst gestellt haben, müssen Sie das Accelerated Cost Recovery System (ACRS) oder die gleiche Methode verwenden, die Sie in der Vergangenheit verwendet haben., Für Immobilien, die nach 1986 in Betrieb genommen wurden, müssen Sie in der Regel das modifizierte Accelerated Cost Recovery System (MACRS) verwenden.“
Der IRS gibt Anweisungen zum Abschreiben von Immobilien über seine Veröffentlichung 946.