die Harmonisierte Umsatzsteuer (HST) ist eine Verbrauchssteuer, die die Kanadische Bundesregierung waren-und Dienstleistungssteuer (GST) und die provincial sales tax (PST). Es wird von der Canada Revenue Agency (CRA) gesammelt, die dann die entsprechenden Beträge an die teilnehmenden Provinzen überweist.
Nicht alle kanadischen Provinzen sammeln die HST. Ihr Umsatzsteuersatz—und die Art der Umsatzsteuer-hängt davon ab, wo Sie sich im Land befinden.
Was Ist die Harmonisierte Umsatzsteuer?,
Die Harmonisierte Umsatzsteuer ist eine Verbrauchssteuer für den Einzelhandel, die am Point of Sale erhoben wird. Es fügt der Transaktion einen Prozentsatz des Verkaufspreises hinzu, den das Unternehmen erhebt und dann an die CRA überweist.
In Kanada wurden die Umsatzsteuern traditionell in die Bundesverkaufssteuer (GST) und die Provinzverkaufssteuer (PST) aufgeteilt. Jede Provinz hat ihre eigenen Sätze, was zu erheblichen Unterschieden im Umsatzsteuersatz im ganzen Land führt. Dies begann sich mit der Einführung der HST im Jahr 1997 zu ändern., Dieses System wurde entwickelt, um Bundes – und Landessteuersätze in einem Standardsatz in den Provinzen zu kombinieren. Obwohl die Provinzen das Programm schrittweise übernommen haben, verwendet die Mehrheit immer noch das traditionelle System.
Funktionsweise der harmonisierten Umsatzsteuer
Wenn Ihr Unternehmen steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen in Kanada verkauft und Sie sich nicht als kleiner Lieferant qualifizieren, müssen Sie Ihr Unternehmen für ein GST / HST-Konto registrieren. Dies gilt unabhängig davon, ob Ihre Provinz die HST oder eine Kombination aus GST und PST sammelt., Sie müssen mit der Erhebung und Meldung der Umsatzsteuer zu Ihrem Stichtag beginnen, die je nachdem variiert, wann Sie nicht mehr als kleiner Lieferant zählen.
Ein kleiner Anbieter hat in den letzten vier Quartalen Waren und Dienstleistungen im Wert von nicht mehr als 30.000 US-Dollar verkauft.
Wenn Ihre Provinz eine Kombination aus GST und PST anstelle der HST verwendet, müssen Sie sich auch registrieren, um PST in Ihrer Provinz und in allen Provinzen zu sammeln, in denen Sie steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen verkaufen.,
Sobald Ihr Unternehmen für ein GST/HST-Konto registriert ist, müssen Sie die Steuer und die Berichterstattung erfassen und auf der Grundlage Ihres zugewiesenen Berichtszeitraums überweisen, der monatlich, vierteljährlich oder jährlich sein wird. Ihr Tarif hängt davon ab, wo sich Ihr Unternehmen befindet und wo es auch Waren und Dienstleistungen liefert. Die Canada Revenue Agency wird die erhobenen Steuern auf Bundes-und Landesregierungen aufteilen.,
HST und andere Steuersätze in Kanada
Kanadische Provinzen und Territorien verwenden die folgenden Steuersysteme, um ihre Kunden zu belasten:
- Ontario: Diese Provinz hat HST in 2010 implementiert.
- Nova Scotia, New Brunswick und Neufundland und Labrador: HST ist seit 1997 in Kraft.
- Prince Edward Island: Diese Provinz hat die HST in 2013 implementiert.
- British Columbia: B. C. eingeschaltet HST im Jahr 2010, aber die opposition führte zu einer Volksabstimmung, was in der Provinz Konvertierung zurück in die PST/GST in 2013.,
- Saskatchewan, Manitoba und Quebec. PST wird häufig in diesen Provinzen verwendet. Die Umsatzsteuer wird jedoch durch das Akronym QST identifiziert.
- Alberta, Yukon, Nunavut und die Nordwest-Territorien. Diese Provinzen haben keine Provinzverkaufssteuern und daher keine HST. Verbraucher werden der GST steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen in Rechnung gestellt.,
Um einkommensschwache Personen, die von der GST/HST betroffen sind, zu entschädigen, geben die Bundes-und einige Landesregierungen einen GST/HST—Kredit aus, eine steuerfreie vierteljährliche Zahlung, die den gesamten oder einen Teil der gezahlten GST/HST ausgleichen soll. Die Berechtigung für die GST / HST-Gutschrift wird aus der Steuererklärung des Vorjahres ermittelt. Unternehmen können auch Anspruch auf die Vorsteuergutschrift haben, um ihre HST-Verpflichtungen mit einigen Kosten für die Geschäftstätigkeit auszugleichen.,
Die folgende Tabelle zeigt die Art und Höhe der Steuern, die jede kanadische Provinz oder jedes kanadische Gebiet ab August 2020 verwendet.
| Provinz/Gebiet | Steuern berechnet | Hinweise |
|---|---|---|
| Alberta | GST 5% | |
| British Columbia | GST 5% & PST 7% | Ab 1.April 2013., |
| Manitoba | GST 5% & RST 7% | Die provincial sales tax der bekannt ist als retail-Umsatz-Steuer (RST). |
| New Brunswick | HST 15% | |
| Neufundland & Labrador | HST 15% | Zum 1.Juli 2016 stieg die HST-Rate von 13% auf 15%., |
| Northwest Territories | GST 5% | |
| Nova Scotia | HST 15% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Ontario | HST 13% | |
| Prince Edward Island | HST 15% | Ab Okt. 1, 2016, die HST-Rate stieg auf 15%. |
| GST 5% & QST 9.975% (QST) | Zum 1.Januar 2013 beträgt der QST-Satz 9.975%, wird jedoch nicht mehr für GST berechnet. Dies führt zu keiner Änderung der Gesamtsteuer., | |
| Saskatchewan | GST 5% & PST 6% | |
| Yukon | GST 5% |