Vad är skatteeffekten av att beräkna avskrivningar?

Vad är skatteeffekten av att beräkna avskrivningar?

avskrivningar är en metod som används för att fördela kostnaden för materiella tillgångar eller anläggningstillgångar över en tillgångs nyttjandeperiod. Med andra ord fördelar den en del av denna kostnad till perioder då de materiella tillgångarna bidrog till att generera intäkter eller försäljning. Genom att kartlägga minskningen av värdet på en tillgång eller tillgångar minskar avskrivningen mängden skatter som ett företag eller företag betalar via skatteavdrag.,

ett företags avskrivningskostnader minskar det vinstbelopp som skatterna baseras på, vilket minskar mängden skatter som är skyldiga. Ju större avskrivningskostnaden desto lägre beskattningsbar inkomst och ju lägre ett företags skatteräkning. Ju mindre avskrivningskostnaden desto högre beskattningsbar inkomst och desto högre är skattebetalningarna skyldiga.

förstå skatteeffekten av beräkning av avskrivningar

anges som avskrivningskostnader på resultaträkningen, avskrivningar redovisas efter alla intäkter, kostnader för sålda varor (kuggar), och rörelsekostnader har angivits, och före Resultat före ränta och skatter, eller EBIT, som i slutändan används för att beräkna ett företags skattekostnad.

det totala avskrivningskostnaden redovisas som ackumulerade avskrivningar i ett företags balansräkning och subtraheras från bruttobeloppet för redovisade anläggningstillgångar., Mängden ackumulerade avskrivningar ökar över tiden som månatliga avskrivningskostnader debiteras mot ett företags tillgångar.

när tillgångarna så småningom går i pension eller säljs återförs det ackumulerade avskrivningsbeloppet i ett företags balansräkning och tar bort tillgångarna från bokslutet.,

sätt att beräkna avskrivningar

det finns några olika metoder för att beräkna avskrivningar:

• rak linje basis (rak linje avskrivningar)
• sjunkande balans
• dubbel minskande
• produktionsenheter
• summa-of-the-years siffror

varje metod erkänner avskrivningskostnaden annorlunda, vilket ändrar det belopp i vilket avskrivningskostnaden minskar ett företags beskattningsbara resultat och därmed dess skatter.,

Straight Line Basis

Straight-line basis, eller straight-line avskrivningar, deprecierar en anläggningstillgång under dess förväntade livslängd. För att kunna använda straight-line-metoden måste skattebetalarna känna till kostnaden för tillgången som skrivs av, dess förväntade nyttjandeperiod och dess bärgningsvärde.priset en tillgång förväntas sälja för i slutet av dess nyttjandeperiod.

anta till exempel att företag A köper en produktionsmaskin för $50,000, den förväntade livslängden är fem år och bärgningsvärdet är $5,000., Avskrivningskostnaden för produktionsmaskinen är 9 000 dollar eller 5 000 dollar-5 000 dollar per år.

sjunkande Saldo

metoden med sjunkande saldo tillämpar en högre avskrivningsgrad under de tidigare åren av nyttjandeperioden för en tillgång. Det kräver att skattebetalarna känner till kostnaden för tillgången, dess förväntade livslängd, dess bärgningsvärde och avskrivningsgraden.,

Antag till exempel att företag B köper en anläggningstillgång som har en nyttjandeperiod på tre år.kostnaden för anläggningstillgången är $5,000; avskrivningsgraden är 50% och bärgningsvärdet är $1,000.

under det sista året beräknas avskrivningen för det sista året av nyttjandeperioden med denna formel: (bokfört nettovärde i början av år tre) – (uppskattat bärgningsvärde). I detta fall är avskrivningskostnaden $ 1,000 under det sista året.,

summan av årens siffror

summan av årens siffror är en accelererad avskrivningsmetod där en procentsats hittas med summan av åren av en tillgångs nyttjandeperiod.

IRS och avskrivningar

Internal Revenue Service (IRS) anger att ”om du avskriver egendom som du placerade i tjänst före 1987 måste du använda systemet för snabbare kostnadstäckning (ACRS) eller samma metod som du använde tidigare., För egendom som placeras i tjänst efter 1986 måste du i allmänhet använda det modifierade Accelerated Cost Recovery System (MACRS).”

IRS ger instruktioner om hur man avskriver egendom via sin publicering 946.