Harmoniserade omsättningsskatt (HST) är en konsument skatt som kombinerar den Kanadensiska federala varor och tjänster skatt (MOMS) och regionala moms (PST). Det samlas in av Kanadas Inkomstbyrå (CRA) som sedan överför lämpliga belopp till deltagande provinser.
inte alla kanadensiska provinser samlar HST. Din moms-och typ av moms-beror på var du befinner dig i landet.
Vad är den harmoniserade omsättningsskatten?,
harmoniserad omsättningsskatt är en konsumtionsskatt i detaljistledet som tas ut på försäljningsstället. Det lägger till en procentandel av försäljningspriset till transaktionen, som företaget samlar in och sedan överför till CRA.
i Kanada delades försäljningsskatterna traditionellt in i federal sales tax (GST) och provincial sales tax (PST). Varje provins har sina egna satser, vilket resulterar i betydande skillnader i omsättningsskatten över hela landet. Detta började förändras med införandet av HST 1997., Detta system var utformat för att kombinera federala och provinsiella skattesatser till en standardränta över provinserna. Även om provinserna gradvis har antagit programmet, använder majoriteten fortfarande det traditionella systemet.
hur harmoniserad Moms fungerar
om din verksamhet säljer beskattningsbara varor och tjänster var som helst i Kanada och du inte kvalificerar dig som en liten leverantör, måste du registrera din verksamhet för ett GST / HST-konto. Detta gäller om din provins samlar HST eller en kombination av GST och PST., Du måste börja samla in och rapportera omsättningsskatt på din faktiska datum, som varierar beroende på när du inte längre räknas som en liten leverantör.
en liten leverantör är en som inte har sålt mer än $30,000 värde av varor och tjänster under de senaste fyra kvartalen.
om din provins använder en kombination av GST och PST istället för HST, måste du också registrera dig för att samla PST i din provins och eventuella provinser där du säljer beskattningsbara varor och tjänster.,
När ditt företag är registrerat för ett GST / HST-konto måste du börja samla in skatten och rapportera och överföra den baserat på din tilldelade rapporteringsperiod, som kommer att vara månadsvis, kvartalsvis eller årligen. Din kurs beror på var din verksamhet ligger och var den beskattningsbara levererar varor och tjänster. Canada Revenue Agency kommer att dela upp de skatter som samlats in mellan de federala och provinsiella regeringarna.,
HST och andra skattesatser i Kanada
kanadensiska provinser och territorier använder följande skattesystem för att debitera sina kunder:
- Ontario: denna provins implementerade HST under 2010.
- Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland och Labrador: HST har varit i kraft sedan 1997.
- Prince Edward Island: denna provins genomförde HST 2013.
- British Columbia: B. C. kopplas till HST 2010, men motståndet ledde till en folkomröstning som resulterade i provinsen konvertera tillbaka till PST/GST i 2013.,
- Saskatchewan, Manitoba och Quebec. PST används ofta i dessa provinser. Quebec omsättningsskatt identifieras emellertid med förkortningen QST.
- Alberta, Yukon, Nunavut, och Northwest Territories. Dessa provinser har inga regionala försäljningsskatter och därför ingen HST. Konsumenterna debiteras GST på beskattningsbara varor och tjänster.,
för att kompensera låginkomsttagare som påverkas av GST/HST, federal-och vissa provinsregeringar utfärdar en GST/HST—kredit, en skattefri kvartalsbetalning avsedd att kompensera hela eller delar av GST / HST—betalningen. Behörigheten för GST / HST-krediten fastställs från föregående års självdeklaration. Företag kan också vara berättigade till ingående skatteavdrag för att kompensera sina HST-skyldigheter med några av kostnaderna för att göra affärer.,
Följande tabell visar vilken typ och mängd skatter som varje kanadensisk provins eller territorium använder från och med augusti 2020.
| Province/Territory | skatter debiteras | anmärkningar |
|---|---|---|
| Alberta | gst 5% | |
| British Columbia | gst 5% &PST 7% | från och med den 1 april 2013., |
| Manitoba | gst 5% & RST 7% | den provinsiella försäljningsskatten är känd som retail Sales tax (RST). |
| New Brunswick | hst 15% | |
| Newfoundland& Labrador | hst 15% | från och med 1 juli 2016 ökade HST-hastigheten från 13% till 15%., |
| Northwest Territories | gst 5% | |
| Nova Scotia | hst 15% | |
| Nunavit | gst 5% | |
| Ontario | hst 13% | |
| Prince Edward Island | hst 15% | från och med oktober. 1, 2016 ökade HST-räntan till 15%. |
| Quebec | gst 5%& QST 9.975% (QST) | från och med 1 januari 2013 kommer QST-hastigheten att vara 9.975%, men kommer inte längre att debiteras på GST. Detta leder inte till någon förändring av den totala skatten., |
| Saskatchewan | gst 5%& PST 6% | |
| Yukon | gst 5% |
varor och tjänster som säljs utanför provinsen eller landet
på grund av de olika skattesystemen är det inte lätt att sälja varor och tjänster till en annan provins eller territorium för kanadensiska företag. Du måste ta ut antingen HST eller GST/PST enligt destinationen provinsiella/territoriella priser., Till exempel, om ditt företag är bosatt i Ontario men du levererar varor till Manitoba, snarare än att ta ut Ontario-hastigheten på 13% HST på försäljningen, skulle du debitera 5% GST och 7% Manitoba RST.
försäljningsskatter gäller inte försäljning av varor och tjänster till jurisdiktioner utanför Kanada. Detta inkluderar försäljning till kanadensiska företag så länge destinationsadressen ligger utanför Kanada., Till exempel, om ett företag i British Columbia säljer en produkt till ett företag som ligger i Nova Scotia men produkten ska användas och levereras utanför landet, det finns ingen HST/GST/PST debiteras på transaktionen.
viktiga Takeaways
- den harmoniserade omsättningsskatten kombinerar federala och provinsiella omsättningsskatter till en klumpskattesats i vissa kanadensiska provinser.
- Alla företag som säljer beskattningsbara varor och tjänster värda mer än totalt $30,000 under de föregående fyra kvartalen är skyldiga att registrera sig för ett GST/HST-konto.,
- inte alla provinser använder HST; vissa samlar federala och provinsiella skatter separat och några samlar bara federal moms.
- företag måste betala försäljningsskatt i alla provinser där de säljer sina varor och tjänster.,