- ger rådet på stiftelser hjälp med att starta en stiftelse?
- kan vi gå med i rådet innan vår stiftelse bildas?
- vilka är de allmänna stegen för att starta en stiftelse?
- ska vi inrätta vår stiftelse som ett förtroende eller ett företag?
- vad är kostnaderna för att starta en stiftelse?
- vilka är alternativen för att administrera en privat stiftelse?
- har du råd att anställa personal?
- vad är några alternativ till att skapa en privat stiftelse?,
- vem reglerar stiftelser?
- Hur ansöker en organisation om att bli en offentlig välgörenhetsorganisation eller privat stiftelse?
ger rådet på stiftelser hjälp med att starta en stiftelse?
rådet på stiftelser är en medlemsorganisation som stöder bidragsmakare i olika aspekter av stiftelsehantering. Vi har grundläggande information för att hjälpa till med att förstå de allmänna stegen i att starta en stiftelse. Rådet tillhandahåller inte juridiska eller tekniska stödtjänster för att starta en stiftelse., Vi har en bra publikation, starta en stiftelse: bildning och övervägande beskriver de lagar som styr stiftelser och allt du behöver tänka på för att starta en stiftelse.,
För mer information och hjälp med att starta en stiftelse, här är några rekommenderade platser att starta:
den ideella resursbiblioteket
Hurwit & Associates ideella lag resursbibliotek innehåller information om ett antal ämnen som rör ideell lag, inklusive ideella start-up frågor, statlig arkivering och efterlevnad, styrning och styrelsefrågor, fusioner och tillhörighet, Ideellt entreprenörskap, välgörenhetsbidrag, och mer.,
National Council of Nonprofits
National Council of Nonprofits är nätverket av statliga och regionala ideella föreningar som betjänar mer än 20 000 medlemsorganisationer. Genom att länka lokala ideella organisationer över hela nationen genom statliga föreningar hjälper nationella rådet små och medelstora ideella organisationer att hantera och leda mer effektivt, samarbeta och utbyta lösningar, engagera sig i kritiska politiska frågor som påverkar sektorn och uppnå större inverkan i sina samhällen.,Foundation Center
Foundation Center
Foundation Center är en nationell ideell tjänsteorganisation erkänd som landets ledande myndighet på organiserad filantropi, som förbinder ideella organisationer och bidragsmakarna som stöder dem till Verktyg de kan använda och information de kan lita på. Dess publik inkluderar grantseekers, grantmakers, forskare, policymakers, media och allmänheten.
lokala juridiska ombud
leta reda på juridiska ombud i ditt område., Att hitta en advokat som är kunnig och erfaren inom området skattebefriad och välgörande stiftelse lag är avgörande för att följa och förstå de regler som gäller för både privata och offentliga stiftelser. Här är några ställen att söka rättshjälp inom ditt samhälle:
- state bar association
- local bar association
- American Bar Association
rådet på stiftelser kan också vägleda dig till juridisk rådgivning i ditt tillstånd som är bekant med skattebefriad lag. Kontakta Rådet på [email protected].,
tillbaka till toppen
kan vi gå med i rådet innan vår stiftelse bildas?
rådet är en medlemsorganisation som främst består av bidragsorganisationer, privata operativa stiftelser och andra som stöder filantropiområdet. Medan vi välkomnar nyetablerade organisationer erbjuder vi för närvarande inte medlemskap till organisationer som ännu inte har bildats enligt statlig och/eller amerikansk lag eller lagen i ett annat land. Vi kan dock svara på allmänna frågor och hjälpa dig att ansluta dig med resurser för att guida dig genom startprocessen.,
tillbaka till toppen
vilka är de allmänna stegen för att starta en stiftelse?
informationen här börjar svara på frågan om hur man startar en stiftelse. Det är inte ett substitut för att få råd från kunniga jurist som är bekanta med reglerna i ditt tillstånd som kan gå igenom stegen och kritiska beslut för att skapa en stiftelse.,
det finns tre allmänna steg i bildandet av en stiftelse:
- preformationsplanering
- formellt införlivande
- att erhålla skattebefriad status från IRS
vid införlivandefasen och skattebefrielseansökan måste den nya stiftelsen uppfylla rättsliga krav på statlig och federal nivå. Mer information om att bilda en ideell på statlig nivå kan erhållas genom att besöka din statliga regeringens hemsida.,
Steg 1: Preformationsplanering
fokus ligger i detta skede på vad stiftelsen hoppas uppnå—dess syfte och mål—och på att bygga den ursprungliga kärnan av stöd. Innan du börjar bildningsprocessen finns det flera frågor du bör överväga som hjälper dig att bestämma vilken typ av stiftelse som bäst passar behoven hos den nya organisationen.
- Varför bildar vi den här organisationen?
- vem ska göra arbetet?
- vem ska donera stiftelsens startkapital?
- hur kommer stiftelsen att upprätthålla sig själv?,
- vem kommer att tjänstgöra i styrelsen och vem kommer att vara officerarna?
- hur mycket administration och ledning vill du ta på dig själv eller vill du delegera?
- vilken grad av kontroll vill du ha över fonderna?
- vilka är skattekonsekvenserna?
svara på frågor som de som anges ovan kan hjälpa dig och dina rådgivare avgöra vilken typ av välgörenhetsorganisation eller ge fordon är rätt för dig.,
steg 2: bildning
När en stiftelse startas är det viktigt för givaren eller givarens rådgivare att först förstå de grundläggande rättsliga regler som styr bildandet och reglerar stiftelsens verksamhet. Denna process är klar enligt statlig lag, och kraven varierar från stat till stat. Först måste du välja vilken juridisk form din stiftelse kommer att ta. Dina alternativ är i allmänhet antingen ett förtroende eller företag. Det bör understrykas att oavsett vilken form man väljer, kommer det att regleras specifikt av statlig lag, inte federal lag.,
varje stat har sin egen uppsättning stadgar som anger reglerna för att bilda och driva både ett förtroende och ett icke-vinstdrivande företag. När du bildar någon organisation bör du och dina rådgivare också undersöka andra lokala arkiveringskrav, såsom välgörenhetsupplysning, lokal företagsregistrering, befrielse från omsättningsskatt och statligt skattebefrielse. För mer information om ytterligare arkiveringskrav, besök webbplatsen för din stat och/eller lokala myndigheter.,
för att lära dig mer om olika arkiveringskrav för privata stiftelser, se skatteregistrering, revisioner och krav på offentliggörande på denna webbplats.
steg 3: IRS erkännande
när organisationen bildas enligt statlig lag, är nästa steg typiskt för organisationens ledare att söka erkännande från IRS som en skattebefriad välgörenhet. Ett sådant erkännande innebär att organisationen inte behöver betala federal skatt på sin inkomst och organisationen kommer att vara berättigad att få avdragsgilla bidrag., För de flesta organisationer, denna process innebär att lämna in IRS formulär 1023, ” ansökan om erkännande av undantag enligt avsnitt 501 (c) (3) i Internal Revenue Code.”Detta formulär kan hittas på IRS webbplats på www.irs.gov. när IRS får ditt formulär 1023, kommer det att avgöra: (1) om din organisation ska vara en sektion 501(c) (3) organisation, (2) om den anser att organisationen är en privat stiftelse eller offentlig välgörenhet, och (3) om den kvalificerar sig som en offentlig välgörenhet, vilken juridisk form av offentlig välgörenhet din organisation kommer att vara.,
tillbaka till toppen
ska vi inrätta vår stiftelse som ett förtroende eller ett företag?
ett förtroende är mindre formellt i både dess bildande och drift. I de flesta stater finns det färre krav på förtroende för regelbundna möten, protokoll, Statliga anmälningar, tjänstemän eller annan registrering. Det kan dock vara svårt att ändra välgörenhetsinstrumentet, vilket kan kräva domstolsbeslut eller meddelande till justitieministern. Å andra sidan kan ett företag ge mer flexibilitet och är vanligtvis anpassningsbar till de flesta grundändamål., Dessutom ger bildandet av ett ideellt företag ofta större skydd mot personligt ansvar för styrelseledamöterna. Företagsmetoden är mer formell, kräver bolagsordning, stadgar, regelbundna möten, protokoll, Statliga anmälningar och andra rapporteringskrav. Företags stadgar kan utarbetas för att underlätta ändringar för alla nödvändiga ändringar.
Rekommenderad publikation, starta en stiftelse: Formation och överväganden
tillbaka till toppen
vilka är kostnaderna för att starta en stiftelse?,
potentiella givare undrar ofta om de har tillräckligt med pengar för att starta en privat stiftelse. Medan mängden tillgångar som är tillgängliga för att ge stiftelsen är viktigt, är det inte på något sätt den enda, eller till och med den viktigaste, faktorn i ditt beslut. Därför rekommenderar rådet inte en monetär tröskel för att bilda en privat stiftelse.
bestämma om en privat stiftelse är rätt för dig innebär en mängd ytterligare frågor, såsom:
- vilka värden planerar du att uttrycka genom din givande?,
- vill du involvera andra (din familj, dina anställda) och i vilken utsträckning?
- vad är den geografiska omfattningen av din filantropi?
- hur länge vill du att din filantropi ska fungera? År? Årtionden? För alltid?
- föredrar du att stödja andras arbete eller praktiska deltagande?
- i vilken grad är du bekväm att delegera uppgifter (t. ex. investment management eller korrespondens)?
- hur mycket tid måste du ägna åt att administrera din filantropi?
- vilka är skattekonsekvenserna?,
beslutet är en du vill göra först efter att ha gjort lite forskning och få några goda råd från en betrodd filantropisk rådgivare.
tillbaka till toppen
vilka är alternativen för att administrera en privat stiftelse?
Du kommer att känna till de tillgångar du har råd att lägga in i en privat stiftelse när du startar den, men vad kommer de årliga administrativa kostnaderna att vara? Det beror på hur du väljer att administrera din privata stiftelse. Det finns många alternativ för att hantera privata stiftelser., Några av dem inkluderar ledning av:
- frivillig styrelse
- betald personal
- konsult
- advokat
- Bank trust department
- Community foundation
tillbaka till toppen
har du råd att anställa personal?
rådet för stiftelser har tagit fram tre grundläggande exempel för att hjälpa dig att avgöra om du har råd med betald personal. Scenarierna nedan visar ungefär förhållandet mellan tillgångsbelopp, bidragsfördelning och personalkostnader.,
- du gör bidrag och tillhandahåller inte direkta välgörenhetstjänster.
- du vill ha en permanent begåvning.
- din välgörenhetsbudget kommer att ligga i intervallet 5 till 6 procent av tillgångarna
- IRS mandat minsta årliga välgörenhetsutgifter är 5 procent av tillgångarna. Detta inkluderar bidrag och administrationskostnader, men inkluderar inte kostnader för investeringsförvaltning.
- i formlerna nedan använder vi medianfondens utgiftsandel på 5.5 procent för din välgörenhetsbudget.,
- högst 15 procent av din årliga välgörenhetsbudget kommer att användas för administrativa utgifter.
- forskning från rådet om stiftelser visar att median välgörenhetsförvaltningsutgifterna i förhållande till den totala välgörenhetsbudgeten för alla privata stiftelser är 8,6 procent. Mindre stiftelser har dock inte samma stordriftsfördelar som större stiftelser. Därför föreslår vi för mindre stiftelser att du antar att administrationskostnaderna kommer att vara cirka 15 procent av din årliga välgörenhetsbudget.,
- årliga juridiska och bokföringsavgifter kommer att uppgå till $5,000.
beroende på vilka tillgångar du har tillgängliga kanske du vill tänka på alternativ som kan hjälpa dig att maximera dina välgörande dollar och val för att ge (Se avsnittet ”Ytterligare alternativ” nedan).,
exempel 1: $ 1 miljoner Foundation (ingen personal)
på grund av den lilla summa pengar som bör ägnas åt administrativa utgifter (vanligtvis inte mer än 15 procent av din årliga välgörenhetsbudget) är möjligheten att anställa deltidsanställda inte ekonomiskt försiktiga med en grund av denna storlek.
Total årlig Välgörenhetsbudget
$1,000,000 x .055 = $ 55,000 tillgångar x 5.5 procent = total årlig välgörenhetsbudget (bidrag + kostnader)
administrativa kostnader
$55,000 x .,15 = $8,250 Total årlig välgörenhetsbudget x 15 procent = administrativ budget
utan betald personal kommer dina administrativa kostnader endast att återspegla dina juridiska och bokföringsavgifter (uppskattade till $5,000), vilket i detta fall är 9 procent av din årliga välgörenhetsbudget.,
Volontäransvar
eftersom stiftelsen i detta scenario inte realistiskt har råd med personal, kommer det att vara givar-och volontärstyrelsens ansvar att granska alla bidragsansökningar, gå på platsbesök (vid behov) och hantera all grantee-korrespondens, grantmaking-undersökningar och stiftelsens styrelseansvar. Om ditt bidrag är fokuserat och bidragen är få i antal, kommer dessa ansvar att bli lättare för dig. Dessa ansvarsområden kan vara mycket uppfyllande när villigt genomförs., I preliminära svar på rådets 2002 Foundation Management Survey rapporterade 93 procent av familjen foundation respondenter att de känner sig inspirerade av sin filantropi.
exempel 2 :$ 5 miljoner Foundation (halvtid VD)
rådet på stiftelser forskning visar majoriteten av privata stiftelser med tillgångar på $5 miljoner till $9.9 miljoner har deltid personal endast. Följande beräkningar förutsätter att din HALVTIDSCHEF lön och förmåner är $ 38,7501 och dina årliga juridiska och bokföringsavgifter är $5,000:
administrativa kostnader
$275,000 x .,15 = $41,250 Total årlig välgörenhetsbudget x 15 procent = administrativ budget
i det här fallet, eftersom din totala välgörenhetsbudget är betydligt större än föregående exempel, kan du överväga möjligheten att en halvtidsanställd person. Med din halvtid VD lön och förmåner på $38,750 och dina juridiska och bokföringskostnader på cirka $5,000, administrativa kostnader totalt $43,750, vilket överstiger den rekommenderade 15 procent administrativa taket., Därför kan du överväga att anställa en lägre kompenserad personal person som en programansvarig eller administrativ assistent, med styrelsen behålla många ansvarsområden, eller anställa en VD med juridisk eller redovisning färdigheter så att $5,000 avgiften minskas.
exempel 3: $10 miljoner Foundation (HALVTIDSCHEF och Halvtidsadministrativ assistent)
i det här fallet är din årliga välgörenhetsbudget ett belopp som realistiskt gör att du kan överväga möjligheten att anställa en HALVTIDSCHEF och en halvtidsadministrativ assistent., Förutsatt att din halvtid VD och halvtid administrativ assistent lön / förmåner är $ 68,7502 och dina årliga juridiska och bokföringsavgifter är $5,000:
administrativa kostnader
$550,000 x .15 = $82,500 Total årlig välgörenhetsbudget x 15 procent = administrativ budget
att lägga till Personal och juridiska och bokföringskostnader ger dig totalt $73,750 för administrativa kostnader. I det här exemplet kommer dina administrativa kostnader att vara 13,4 procent av din årliga välgörenhetsbudget, vilket ligger under det rekommenderade taket på 15 procent.,
som nämnts ovan finns det många alternativ tillgängliga för att hantera en privat stiftelse. Vår forskning visar att många familjer väljer mer än ett filantropiskt verktyg, var och en uppfyller ett annat mål. I preliminära uppgifter från 2002 års Fondförvaltningsundersökning rådde till exempel 11 procent av de familjefundamiljer som svarade också givarna medel vid gemenskapens stiftelser.
kostnaderna för att starta en stiftelse på statsnivå varierar från en stat till en annan och beror på vilken typ av struktur (t. ex.,, förtroende eller corporation, offentlig välgörenhet, eller privat stiftelse) valt för stiftelsen. Statliga avgifter betalas med inlämning av nödvändiga handlingar till statens kontor som ansvarar för reglering av välgörenhetsorganisationer.vanligtvis är detta statssekreteraren eller justitieministerns kontor. Dessutom finns det avgifter i samband med att söka erkännande av välgörenhetsstatus med IRS. Slutligen kan det finnas licensiering eller andra avgifter som krävs för drift av alla företag inom ett visst område.,
tillbaka till toppen
vad är några alternativ till att starta en privat stiftelse?
donator rådde medel
donator rådde medel gör filantropi administrativt enklare om ett av dina mål är att minska dina dagliga skyldigheter. I en donator rådde fond gör givare ett oåterkalleligt bidrag till en fond, hävdar ett välgörenhetsavdrag på sina inkomstskattedeklarationer och rekommenderar sedan hur pengarna i fonden ska fördelas till välgörenhet. Offentliga välgörenhetsorganisationer (t.ex. gemenskapsstiftelser) ansvarar för förvaltningen av sådana medel., De flesta accepterar gåvor av kontanter, börsnoterade aktier, fastigheter och andra tillgångar som nära beståndet och livförsäkring. De donerade fonderna investeras på finansmarknaden, så att de kan fortsätta växa. Du kan ta skatteavdraget-vanligtvis upp till 50 procent av din justerade bruttoinkomst för kontantgåvor och 30 procent för uppskattade egenskaper som lager—för det beskattningsår där donationen gjordes.,
en fördel med att skapa en fond genom en gemenskapsstiftelse är att community foundation-personalen känner till och bor i samhället de tjänar och kan arbeta nära dig för att uppfylla dina välgörande mål. För att hitta en gemenskapsstiftelse i ditt område, besök rådets Community Foundation locator.
stödorganisationer
en stödorganisation (SO) är en skattebefriad enhet som stöder en offentlig välgörenhetsorganisation. SOs måste uppfylla en av tre komplexa juridiska tester som åtminstone försäkrar att den välgörenhet som stöds har något inflytande över SO: s handlingar., Användningen av denna blankett är vanlig i samband med samhällsstiftelser. SOs skiljer sig från donator rådde medel eftersom de är olika juridiska personer, de delar många av samma gynnsamma avdrag begränsningar.
planerade gåvor
enskilda givare kan utforska olika planerade ge alternativ, såsom bequests, välgörenhet återstoden trusts, välgörenhets lead trusts, poolade inkomstfonder, och välgörande gåva livräntor., Dessa innebär vanligtvis en delad inkomst arrangemang där givaren får en inkomst ström under hans eller hennes livstid och välgörenhet får en direkt gåva efter en period av år eller vid givarens död. Du kan göra dessa planerade gåvor genom samhällsstiftelser och andra välgörenhetsorganisationer.
skriva kontroller
Du kan också besluta att helt enkelt fortsätta att göra direkta donationer. Om du överväger att öka storleken på dina gåvor, kommer utveckling (fundraising) proffs på dina favorit ideella organisationer gärna arbeta med dig för att hedra alla specifika önskemål Du kan ha.,
tillbaka till toppen
vem reglerar stiftelser?
stiftelser regleras av både federala och statliga enheter. På federal nivå reglerar IRS verksamheten för både privata stiftelser och offentliga välgörenhetsorganisationer. I de flesta stater har justitieministern befogenhet att övervaka och reglera välgörenhetsorganisationer och stiftelser. Rådet om stiftelser reglerar inte stiftelser. Rådet är en medlemsorganisation som stöder bidragsmakare i olika aspekter av stiftelsehantering.,
Hur ansöker en organisation om att bli en offentlig välgörenhetsorganisation eller privat stiftelse?
för att bli erkänd av IRS som en offentlig välgörenhet måste en organisation först bildas enligt statlig lag, vanligtvis i den stat där organisationen planerar att göra affärer. När organisationen är etablerad enligt statlig lag kan den försöka bli en offentlig välgörenhet genom att lämna in en IRS-blankett 1023-ansökan., IRS kommer då att utfärda sökanden ett beslutsbrev som anger om IRS officiellt erkänner organisationen som undantagen enligt avsnitt 501 (c) (3) i Internal Revenue Code. Om en gynnsam bestämning har gjorts, kommer brevet att ange om organisationen anses vara en privat stiftelse enligt 509(a), eller en offentlig välgörenhet enligt avsnitt 509(a) (1), avsnitt 509(a) (2), eller avsnitt 509(a) (3) i Internal Revenue Code. För fullständig information om IRS krav, besök IRS webbsida på www.irs.gov och granska IRS Publikation 526.