Vad är en NOL / underskottsavdrag?
en icke-vinstdrivande överföring (även kallad Nettodriftsförlust NOL-överföring) är en mekanism som företag kan använda för att överföra förluster från tidigare år för att kompensera framtida vinster, och därför är lägre framtida inkomstskatterredovisning för Inkomstskatteinkomstskatter och dess redovisning ett nyckelområde för företagsfinansiering. Att ha en begreppsmässig förståelse för redovisning av inkomstskatter möjliggör., Det sätt som en Skatteförlustframåt fungerar är att ett schema genereras för att spåra alla kumulativa förluster, som används under kommande år för att minska vinsten tills saldot i TLCF är noll. En NOL carryforward schema används ofta i finansiella modelingWhat är Finansiella ModelingFinancial modellering utförs i Excel för att förutse företagets finansiella resultat. Översikt över vad som är finansiell modellering, hur & varför man bygger en modell..
Vad är syftet med en NOL tax Loss Carryforward?,
underskottsavdrag finns så att de totala livstidsskatterna för ett företag i teorin kommer att vara desamma oavsett hur deras vinster och förluster sprids ut.
exempel om företag inte kunde bära vidare förluster:
ett företag som hade en förlust på $ 10 miljoner i 2018 och en vinst på $ 10 miljoner i 2019 med en 30% skattesats skulle betala nollskatt i 2018 och $ 3 miljoner i 2019. Det totala resultatet före skatt i 2018 och 2019 kombinerat var noll, men det betalade $ 3 miljoner i skatter.
jämför det med ett annat företag som också hade $ 0 vinst i 2018 och $ 0 vinst i 2019., Detta företag skulle betala nollskatter och hade en total vinst före skatt på $0.
så varför skulle det första företaget betala $ 3 miljoner i skatter, medan det andra företaget betalade ingen? Det första företaget är mycket sämre på grund av fördelningen och tidpunkten för vinsten.
för att ta itu med detta problem skapades underskottsavdrag.
bygga en Tax Loss Carryforward schema
det enklaste sättet att hålla reda på en TLCF schema är att skapa en modell i Excel. I skärmdumpen nedan kan du se hur en finansanalytiker skapar schemat.,
steg för att skapa ett tax loss carryforward schema i Excel:
- beräkna företagets resultat före TaxEarnings före skatt (EBT)Resultat före skatt, eller Resultat före skatt, är den sista delsumman som finns i resultaträkningen före posten nettoresultat.,om någon
- skapa en delsumma rad
- skapa en rad för att beräkna förlusten som används under perioden med en formel som anger att ”om den aktuella perioden har beskattningsbar inkomst, minska den med det mindre av den beskattningsbara inkomsten under perioden och det återstående saldot i TLCF”
- skapa en utgående balanslinje som motsvarar delsumman minus eventuell förlust som används under perioden
- nästa periods ingående saldo motsvarar den sista periodens utgående saldo
exempel tax loss carryforward
nedan är en skärmdump av en tax loss carryforward schema byggt i Excel., Detta är hämtat från CFI: s e-handel/startup financial modeling course där ett företag har förmågan att överföra förluster på grund av de betydande förluster som förväntas uppstå av verksamheten under de första verksamhetsåren.
det bästa sättet att lära sig att bygga en TLCF är genom att öva. Genom att använda det angivna exemplet kan du se hur det utformades och testa dig själv för att skapa din egen i Excel. Om du vill ha ett färdigt exempel att arbeta med, kolla in FÖRSTAINSTANSRÄTTENS finansiell modellering mallar bibliotek av färdiga modeller från nybörjare till avancerad.,
IRS Nettodriftsförlust NOL Carryforward
Internal Revenue Service (IRS) klassificerar en skatteförlust vid Nettodriftsförlust (NOL) och har särskilda regler om hur man utför en Nettodriftsförlust NOL carryforward.
enligt IRS är det mycket viktigt att hålla bra register. Specifikt bör du behålla fullständiga register för alla skatteår som medför en Nettodriftsförlust i minst 3 år efter det att NOL carryforward har använts.
Läs mer om detaljerna i IRS NOL carryforward-riktlinjerna https://www.irs.gov/publications/p536.,
kontakta alltid en professionell skatterådgivare innan du bötfäller några skatteblanketter.
ytterligare resurser
Tack för att du läser denna guide till skatteförluster, NOL carryforward-processen och hur de kan vara användbara när du bygger en värderingsmodell. CFI är officiell leverantör av global Finansiell Modellering & Värderingen Analytiker (FMVA)™FMVA® CertificationJoin 350,600+ studenter som jobbar för att företag som Amazon, J. P., Morgan och Ferrari certifieringsprogram, utformat för att hjälpa någon att bli en finansanalytiker i världsklass. För att fortsätta lära och utveckla din karriär kommer dessa ytterligare CFI-resurser att vara till hjälp:
- Uppskjuten skatt LiabilityDeferred skatteskuld/AssetA uppskjuten skatteskuld eller tillgång skapas när det finns tillfälliga skillnader mellan bokskatt och faktisk inkomstskatt., Det finns många typer av transaktioner som kan skapa tillfälliga skillnader mellan bokförda inkomster före skatt och skattepliktig inkomst, vilket skapar uppskjutna skattetillgångar eller skulder
- skatt Havenstax HavenA skatteparadis eller offshore financial center är något land eller jurisdiktion som erbjuder minimal skatteskuld till utländska individer och företag.
- skatt ShieldsTax ShieldA skatt sköld är ett tillåtet avdrag från Skattepliktiga inkomster som resulterar i en minskning av skatter skyldig. Värdet av dessa sköldar beror på den effektiva skattesatsen för företaget eller individen., Vanliga kostnader som är avdragsgilla inkluderar avskrivningar, amorteringar, hypotekslån och räntekostnader
- finansiella Modelleringsresurserfinansiella Modelleringsfria finansiella modelleringsresurser och guider för att lära sig de viktigaste begreppen i din egen takt. Dessa artiklar kommer att lära dig finansiell modellering bästa praxis med hundratals exempel, mallar, guider, artiklar och mer. Lär dig vad finansiell modellering är, hur man bygger en modell, Excel-färdigheter, tips och tricks