Lifetime gift and estate tax exclusions
det är bra att ge—och regeringen erkänner det. Men regeringen sätter en livstidsgräns på hur mycket du kan ge innan den vill ha sin andel. För 2020, det vill säga $11.58 miljoner, och det beloppet stiger i allmänhet varje år baserat på inflationen. Det finns också årliga gränser för enskilda gåvor, vilket inte kommer att påverka livslängden uteslutningar. Mer om det senare.,
makar kan kanske kombinera sina federala gåva och fastighetsskatt undantag, så att de kan överföra $ 23.16 miljoner potentiellt fria från federala överföringsskatter under deras liv eller efter deras död. Om den första maken att dö inte använder upp sitt tillämpliga uteslutningsbelopp, kan den efterlevande maken välja att använda vad som finns kvar., Denna möjlighet för den efterlevande maken att dra nytta av någon oanvänd del av sin makes tillämpliga uteslutningsbelopp kallas portabilitet, och kräver att exekutören av den första som dör makens egendom väljer det alternativet på den avlidne makens egendom självdeklaration. Portabilitet kan kombineras med det obegränsade äktenskapsavdraget, och det belopp som portas ökar inte med inflationen efter överföring.,
i händelse av omgifte, eftersom lagen för närvarande är skriven, kan den efterlevande maken fortsätta att dra nytta av oanvänd uteslutning som ärvs från den ursprungliga makan, så länge den nya makan lever. Om den efterlevande makan också överlever sin nya make, kommer de då att förlora den uteslutning som ärvs från den ursprungliga makan, men kan ärva den oanvända delen av en uteslutning från den andra makan.
årlig federal gift tax exclusion
för närvarande kan en individ göra en gåva på upp till $15,000 per år till en annan individ utan federal gåva skattskyldighet., Det finns ingen gräns för antalet enskilda gåvor som kan göras, och par kan ge dubbelt så mycket om de väljer att dela gåvor. Till exempel kan en man och hustru med 2 barn ge $30,000 i årliga individuella gåvor till varje barn—en total gåva på $60,000—utan att skapa en beskattningsbar gåva eller använda någon del av sin livstid federal tillämplig uteslutningsbelopp, förutsatt att de inte har gjort andra gåvor som skulle påverka det. När dessa gåvor görs, pengarna tas bort från föräldrarnas skattepliktiga egendom., Den årliga federala gåva skatt uteslutning innebär att dina berättigade gåvor inte påverkar din $ 11.58 miljoner livstid uteslutning belopp.
notera
i allmänhet är gåvor till välgörenhetsorganisationer enligt gällande lag inte skattepliktiga, och gåvor görs inte heller för att täcka undervisnings-eller hälso-och sjukvårdskostnader för en annan person, så länge betalningen görs direkt till tjänsteleverantören.
om en individ ger bort mer än $15,000 till någon person på ett år, skapas en beskattningsbar gåva och individen måste lämna in en federal gåva självdeklaration (Internal Revenue Service Form 709)., Men det betyder inte nödvändigtvis att individen kommer att vara skyldig skatter. Istället kan mängden av gåvan över $ 15,000 helt enkelt minska $ 11.58 miljoner kombinerade livstidsgåva och federala fastighetsskatt undantag. Till exempel, om en far gör en gåva på $115,000 till sin dotter i år, skapar den överföringen en potentiellt beskattningsbar gåva på $100,000 ($115,000 minus $15,000 årlig gåva skatt uteslutning).
Fadern behöver inte skriva en check till IRS för den beskattningsbara gåvan., Snarare kunde fadern räkna att överansträngning mot sin livstid federal gåva och fastighetsskatt uteslutnings belopp, vilket minskar Faderns tillämpliga uteslutnings belopp från $ 11.58 miljoner till $ 11.48 miljoner.
om du är orolig för att din egendom kan överskrida tröskeln på 11,58 miljoner dollar—eller den kombinerade summan på 23,16 miljoner dollar med spousal-tillämplig uteslutningsbelopp – långväga livstidsgiftningsstrategier kan bidra till att bevara rikedom för dina arvingar samtidigt som du minskar din exponering för överföringsskatter.