företag tjänar inte alltid vinst. Detta är särskilt sannolikt att inträffa när de först börjar eller när ekonomiska förhållanden är dåliga. Om du är i denna olyckliga situation, kanske du kan få några skattelättnader. Om du, liksom de flesta småföretagare, är en enskild innehavare, kan du dra av eventuella förluster som ditt företag ådrar sig från din andra Inkomst för året—till exempel inkomst från ett jobb, investeringsinkomst eller din makas inkomst (om du lämnar in en gemensam avkastning)., Om ditt företag drivs som en LLC, S corporation, eller partnerskap, din andel av företagets förluster överförs genom verksamheten till din individuella avkastning och dras från din andra personliga inkomst på samma sätt som en enskild innehavare. Men, om du driver ditt företag genom en C corporation, du kan inte dra av en affärsförlust på din personliga avkastning. Det tillhör ditt företag.
om dina förluster överstiger dina intäkter från alla källor för året har du en ”nettodriftsförlust” (NOL för kort)., Även om det inte är trevligt att förlora pengar, kan en NOL minska ditt skatteansvar för nuvarande och framtida år.
att räkna ut en Nettodriftsförlust
det är inte så enkelt att räkna ut beloppet för en NOL som att dra av dina förluster från ditt årsinkomst. Först måste du bestämma dina årliga förluster från ditt företag (eller företag). Om du är en enskild innehavare som lämnar in IRS Schema C, kommer de kostnader som anges på formuläret överstiga din redovisade affärsinkomst., Om ditt företag är ett partnerskap, LLC, eller S corporation aktieägare, din andel av företagets förluster kommer att passera genom enheten till din personliga självdeklaration. Din affärsförlust läggs till alla dina andra avdrag och sedan subtraheras från alla dina inkomster för året. Resultatet är din justerade bruttoinkomst (AGI).
för att avgöra om du har en NOL, du börjar med din AGI på din självdeklaration för året minskas med din specificerade avdrag eller standardavdrag (men inte din personliga undantag). Detta måste vara ett negativt tal eller du kommer inte att ha en NOL för året., Din justerade bruttoinkomst inkluderar redan alla avdrag du har för dina förluster. Du lägger sedan tillbaka till detta belopp eventuella icke-företagsavdrag du har som överstiger din icke-företagsinkomst. Dessa inkluderar standardavdrag eller specificerade avdrag, avdrag för personligt undantag, icke-affärskapitalförluster, IRA-bidrag och välgörenhetsbidrag. Om resultatet fortfarande är ett negativt tal har du en NOL för året.,
dra av en Nettodriftsförlust
tidigare kunde företagare ”bära en förlust tillbaka”—det vill säga de kunde tillämpa en NOL till tidigare skatteår genom att lämna in en ansökan om återbetalning eller ändrad avkastning. Detta gjorde det möjligt för dem att få en återbetalning för hela eller en del av de skatter som de betalat under de senaste åren. NOLs kan i allmänhet transporteras tillbaka två år. Men skattesänkningar och Jobs Act (”TCJA”) har eliminerat carrybacks för NOLs. Från och med 2018 får en NOL endast dras av mot innevarande års skatt., En tvåårig bäck fortsätter dock att gälla för vissa förluster som jordbruksföretagen ådrar sig.
dessutom tillåter TCJA skattebetalarna att dra av NOLs endast upp till 80% av beskattningsbar inkomst för året (exklusive NOL-avdrag). Outnyttjade NOL-belopp får överföras och dras av under ett antal kommande år (enligt tidigare lag kan Nol överföras högst 20 år).
årlig dollargräns för förlustavdrag
TCJA begränsar också avdrag för ”överskott av affärsförluster” av enskilda företagare., Gifta skattebetalare som lämnar in gemensamt får dra av högst $ 500,000 per år i totala affärsförluster. Enskilda skattebetalare kan dra av inte mer än $ 250.000. Om ett företag ägs genom en multi-member LLC beskattas som ett partnerskap, partnerskap, eller S corporation, den $250,000/$500,000 gränsen gäller för varje ägare eller medlemmars andel av företagets förluster. Outnyttjade förluster kan dras av under ett antal kommande år som en del av den skattskyldiges nettodriftsförlust. Denna begränsning träder i kraft 2018 och är planerad att pågå fram till 2025.,
Temporära Regler för 2018-2020 NOLs Enligt BRYR sig Lagen
som svar till COVID-19 pandemi, Kongressen Coronaviruset Stöd Lättnad och Ekonomiska Security Act (BRYR sig Agera) år 2020. CARES Act återinförde gamla NOLs-regler och gjorde dem till och med mer gynnsamma än de var före TCJA. Enligt dessa nya tillfälliga regler kan NOLs som förekommer i 2018, 2019 och 2020 användas för att kompensera 100% av intäkterna under dessa år, istället för bara 80%., Dessutom kan NOLs som uppkommit under 2018 till 2020 föras tillbaka fem år och de överförda NOLs är inte föremål för 80% inkomstbegränsning. Således, om de är tillräckligt stora, kan de helt eliminera skatteskulden för dessa år vilket resulterar i en skatteåterbetalning.
För mer information om de tillfälliga NOLs-skattelättnadsåtgärderna enligt CARES Act, se skattelättnader för företag med Nettodriftsförluster (NOLs) enligt CARES Act.