nio faktorer — https://www.irs.gov/faqs/small-business-self-employed-other-business/income-expenses/income-expenses
IRS publikation 535 – page 7 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p535.pdf
IRS tips för att bestämma https://www.irs.gov/newsroom/hobby-or-business-irs-offers-tips-to-decide
Du har startat ett företag och du gör ingen vinst. Du har hört att IRS inte accepterar affärsavdrag om den anser ditt företag en hobby. Men vad är sanningen?
för vinst eller inte för vinst?,
som du kan förvänta dig skiljer IRS mellan legitima företag och hobbyaktiviteter, för skatteändamål. Om du är legitimt i affärer, du kan dra av kostnaderna för den verksamheten och eventuellt ta en förlust om ditt företag inte är lönsamt. Om du inte är i affärer att göra en vinst, IRS anser din verksamhet som icke-vinstdrivande för sport eller rekreation (det vill säga en hobby), och det står att du inte kan dra av kostnader för att få en förlust för att kompensera andra inkomster.
många legitima företag börjar med en förlust sina första åren., Men IRS förväntar sig att ett legitimt företag kommer att inrättas för att göra vinst, inte bara ha en hobby. Tyvärr, vissa människor börjar ”företag” som är verkligen hobbies bara för att hävda kostnader och förlust på deras skattedeklarationer.
ett exempel är en artist som vill göra anspråk på kostnader som affärsrelaterade. Konstnären (till exempel en målare) måste visa att de följer goda affärsmetoder och att de har för avsikt att göra vinst.
är den här aktiviteten ett företag eller en Hobby?,
ett legitimt företag, enligt IRS, gör följande:
- har ett primärt syfte med ”inkomst eller vinst.”
- är engagerad i ” med kontinuitet och regelbundenhet.”
IRS har en lista över nio faktorer som ska användas för att avgöra om en aktivitet är ett legitimt företag eller en hobby:
- Om du fortsätter aktiviteten på ett affärsmässigt sätt och upprätthåller fullständiga och korrekta böcker och register.
- Om den tid och ansträngning du lägger i aktiviteten indikerar att du tänker göra det lönsamt.,
- Om du är beroende av inkomst från aktiviteten för din försörjning.
- Om dina förluster beror på omständigheter utanför din kontroll (eller är normala i startfasen av din typ av verksamhet).
- Om du ändrar dina arbetssätt i ett försök att förbättra lönsamheten.
- Om du eller dina rådgivare har den kunskap som behövs för att fortsätta verksamheten som ett framgångsrikt företag.
- Om du lyckades göra vinst i liknande aktiviteter tidigare.,
- om aktiviteten gör vinst på några år och hur mycket vinst det gör.
- Om du kan förvänta dig att göra en framtida vinst från apprecieringen av de tillgångar som används i aktiviteten.
IRS tittar på varje företag från fall till fall, beroende på situationen.
kan ett företag ha en Hobbyförlust?
eftersom ett företag är en separat affärsenhet känner IRS inte igen ”hobby loss” – reglerna för företag., Eftersom S corporation vinster och förluster är en del av personliga skattedeklarationer, de” hobby förlust ” regler gäller.
kommer IRS att betrakta mitt företag som en Hobby?
det finns ingen plats där du anger avdrag från din verksamhet som företag eller hobby. Det är IRS som avgör om din verksamhet är ett företag eller en hobby. Detta händer inte om IRS gör en beslutsamhet på ditt företag, baserat på år i affärer och lönsamhet.
Tänk om mitt företag inte gör någon vinst?,
IRS förutsätter att en verksamhet är ett företag (som ska inrättas för att göra vinst) om den har en vinst på minst tre av de senaste fem åren. Verksamheten måste vara väsentligen densamma under den tiden. Men tänk om det inte gör det? IRS kan granska din affärssituation och göra en beslutsamhet om huruvida det är för vinst eller inte-för-vinst.,
skjuta upp IRS bestämning på ditt företag Fall
Du kanske vill att IRS att skjuta upp att göra en bestämning om din verksamhet är vinstdrivande eller inte-för-vinst, genom att göra ett val, för att ge dig en längre tid att göra en vinst. Använd formulär 5213 för detta ändamål.”Du bör göra detta val inom tre år efter förfallodagen för din avkastning för ditt första beskattningsår för denna verksamhet. Så, om du startade ditt företag i januari 2020, bör du göra detta val före slutet av 2022.,
fördelen med att göra detta val är att IRS inte omedelbart ifrågasätter om ditt företag är vinstdrivande eller inte vinstdrivande. Det ger dig två år att visa en vinst. Men om du inte har de nödvändiga åren av vinst kan gränsen tillämpas retroaktivt på något år med förlust under femårsperioden.,
hur du förbättrar din Position som vinstdrivande verksamhet
avser att göra vinst och betraktas som ett legitimt företag innehåller också bra affärsmetoder som:
- inrätta ett separat företagskontrollkonto
- hålla affärs-och personliga utgifter separata
- upprätthålla ett bra företagsredovisningssystem
- registrera verksamheten med en stat som en LLC eller partnerskap.,
- följer andra statliga och federala skattelagar, inklusive att samla in försäljningsskatter och betala årliga statliga företagsförnyelseavgifter eller franchiseskatter.
- har regelbundna öppettider eller upprätthålla en företagswebbplats.
förutom att hjälpa legitimera ditt företag i ögonen på IRS, dessa aktiviteter är viktiga för varje företag.
Hur får kostnader dras av för ett företag och en Hobby?
ett företag skulle lämna sina skatter på en företagsdeklaration., För de flesta små företag, det innebär att lämna in ett Schema C för företagsinkomst. Nettoresultatet från verksamheten ingår sedan i individens personliga självdeklaration. Om ditt företag är en LLC eller partnerskap eller S corporation, skulle du förbereda en självdeklaration för den verksamheten och ta den resulterande inkomsten över till din personliga självdeklaration.
kostnader för hobbyaktiviteter kan inkluderas i andra specificerade avdrag enligt Schema A, men du får inte dra av kostnader som överstiger intäkterna.,
För mer information, läs den här artikeln med detaljer från en ny skatt domstol fall om hur ett företag som inte har gjort en vinst kan fortfarande betraktas som en legitim ”för vinst” verksamhet.,