Grantor Trust Rules

Vad är Grantor Trust Rules?

Överlåtaren förtroende reglerna är riktlinjer inom Internal Revenue Code (IRC) som beskriver vissa skattemässiga konsekvenserna av en överlåtaren förtroende. Enligt dessa regler redovisas den person som skapar en överlåtarförtroende som ägare till de tillgångar och egendom som innehas i förtroendet för inkomst-och fastighetsskatteändamål.,

förstå Grantor Trust Rules

Trusts är etablerade av olika skäl, och i många fall är de utformade som separata juridiska personer för att skydda grantorns (eller upphovsmannens) tillgångar och den inkomst som genereras från dessa tillgångar så att stödmottagarna kan ta emot dem.

till exempel skapas förtroende när du utför fastighetsplanering för att säkerställa att tillgångarna distribueras ordentligt till de namngivna mottagarna vid ägarens död., En grantor trust är dock något förtroende där grantor eller ägare behåller befogenhet att kontrollera eller direkt inkomst eller tillgångar inom trusten. Med andra ord tillåter grantor trust-reglerna en grantor att kontrollera tillgångarna och investeringarna i förtroendet.

Grantor trusts användes ursprungligen som en skatteparadis för rika människor. Skattesatserna graderade i samma takt som inkomstskattesatserna. Eftersom mer och mer inkomst tjänades i förtroendet beskattades inkomsten till de personliga inkomstskattesatserna.,

med andra ord fick grantorn fördelarna med ett förtroende, till exempel avskärmning av pengar men beskattades som om det var ett personligt konto och inte en separat juridisk person. Dessutom kunde grantorer ändra förtroendet och ta bort pengarna när de valde att göra det. Grantor trust regler fastställdes av IRS att omintetgöra missbruk av förtroende.

idag, intäkterna från trusts graduate till en högre skattefäste snabbare än de individuella marginalinkomstskattesatserna. Till exempel skulle någon förtroendeinkomst över $12,750 beskattas med den högsta skattesatsen på 37%.,

omvänt, om förtroendet beskattades med den individuella skattesatsen, skulle förtroendeinkomsten inte beskattas med den högsta skattesatsen på 37% tills den tjänade $518,400, enligt marginalskattesatserna 2020 och $523,600 enligt marginalskattesatserna 2021. Med andra ord, det tar inte så mycket inkomst intjänade i ett förtroende att drivas in i en högre skattefäste.

som ett resultat är en grantor trust inte den typ av skatteparadis för rika människor som det en gång var innan IRS gjorde ändringar i det., Men grantor trusts används fortfarande idag eftersom de har egenskaper som kan vara till nytta för grantorn, beroende på deras inkomst, skatt och familjesituation.

fördelar med Grantor Trust Rules

Grantor trusts har flera egenskaper som gör det möjligt för ägarna att använda trusterna för sina specifika skatte-och inkomständamål.

förtroendeinkomst

den inkomst som förtroendet genererar beskattas till grantorns inkomstskattesats snarare än till själva förtroendet., I detta avseende erbjuder grantor trust regler individer en viss grad av skatteskydd eftersom skattesatserna är i allmänhet mer gynnsamma på individuell nivå än de är för förtroende.

stödmottagare

Grantorer kan också ändra stödmottagarna, tillsammans med investeringar och tillgångar inom den. De kan styra en förvaltare att göra ändringar också. Förvaltare är enskilda eller finansiella företag som innehar och förvaltar tillgångar till förmån för en trust och dess mottagare.,

återkallelig

Grantorer kan också ångra förtroendet när de vill så länge de anses vara mentalt kompetenta när beslutet fattas. Denna distinktion gör att en grantor litar på en typ av revocable living trust. Ett återkalleligt förtroende är ett förtroende som kan ändras och avbrytas av ägaren, upphovsmannen eller grantorn.,

ändra förtroendet

grantorn är dock också fri att avstå från kontrollen över förtroendet vilket gör det till ett oåterkalleligt förtroende, vilket är ett förtroende som inte kan ändras eller annulleras utan tillstånd från trustens mottagare. I det här fallet kommer förtroendet själv att betala skatt på den inkomst som det genererar, och då skulle det kräva sitt eget skatteregistreringsnummer (TIN).

särskilda överväganden

truster är etablerade för olika ändamål, bland annat för att lagra ägarens tillgångar i en separat juridisk enhet., Som ett resultat bör förtroendeägare vara medvetna om de risker som förtroendet kan utlösas till en grantor trust.

den Internal Revenue Service (IRS) definierar åtta undantag för att undvika att utlösa grantor trust status. Till exempel, om förtroendet bara har en enda mottagare som betalas huvudmannen och inkomst från förtroendet. Eller, om trust har flera stödmottagare som får huvudmannen och inkomster från trust i enlighet med deras aktieinnehav i trust.,

hur Grantor Trust regler gäller för olika truster

Grantor trust regler också beskriva vissa villkor när en oåterkallelig förtroende kan få några av samma behandlingar som en återkallelig förtroende av IRS. Dessa situationer leder ibland till skapandet av vad som kallas avsiktligt defekta grantor trusts.

i dessa fall är en överlåtare ansvarig för att betala skatt på den inkomst som förtroendet genererar, men förtroendetillgångar räknas inte mot ägarens egendom., Sådana tillgångar skulle gälla för en överlåtares egendom om den enskilde driver en återkallelig tillit, men eftersom individen faktiskt fortfarande skulle äga egendom som innehas av trust.

i ett oåterkalleligt förtroende överförs egendom i grunden ut ur grantorns egendom och till ett förtroende, vilket effektivt skulle äga den egenskapen. Individer gör ofta detta för att säkerställa att egendomen överförs till familjemedlemmar vid tidpunkten för döden., I det här fallet kan en presentskatt tas ut på fastighetens värde vid den tidpunkt då den överförs till förtroendet, men ingen fastighetsskatt beror på grantorns död.

Grantor trust rules anger också att en trust blir en grantor trust om skaparen av trust har en reversionär ränta som överstiger 5% av Trust tillgångar vid den tidpunkt då överföringen av tillgångar till trust görs.

ett grantor trust-avtal dikterar hur tillgångar hanteras och överförs efter överlåtarens död., I slutändan bestämmer statsrätten om ett förtroende är återkalleligt eller oåterkalleligt samt konsekvenserna av var och en.,f förtroende

möjlighet att låna från det förtroende utan tillräcklig säkerhet

befogenhet att använda intäkter från litar på att betala livförsäkringspremierna

behörighet att göra ändringar till den tillit makeup genom att ersätta tillgångar av lika värde