ladda ner PDF
ett testamente är en metod för att överföra en egendom till dina mottagare. Ett annat alternativ är att skapa ett återkallbart förtroende. Vilken strategi passar bäst för dig beror på dina särskilda omständigheter.
hur Revocable Trusts fungerar
ett revocable trust skapas när en individ (grantor) tecknar ett trustavtal som namnger en person(s), ett företag (trust company eller bank) eller båda som förvaltare för att förvalta förtroendet. I många jurisdiktioner kan grantorn och förvaltaren vara samma person., I sådana fall bör dock en medförvaltare också namnges för att säkerställa kontinuitet i förvaltningen vid dödsfall eller funktionshinder. Att namnge ett förvaltningsbolag eller en bank som förvaltare i stället för en individ säkerställer att en behörig förvaltare alltid kommer att vara tillgänglig för att agera i grantorns bästa intresse.
en revocable trust ger vanligtvis att egendom hanteras för grantorens fördel. I de flesta fall behåller grantorn vissa rättigheter över förtroendet under sin livstid., Dessa inkluderar i allmänhet rätten att instruera förvaltaren att distribuera hela eller någon del av förvaltningsfastigheten, som grantorn önskar, och rätten att ändra eller återkalla förtroendet när som helst. Förvaltarens befogenheter innefattar vanligtvis rätten att göra diskretionära utdelningar av inkomst och rektor till överlåtaren och, ibland, till överlåtarens familj, om överlåtaren blir oförmögen att hantera sina egna angelägenheter. När en överlåtare dör, fungerar förtroendet som en vilja, och fastigheten distribueras till mottagarna enligt ledning av trust-avtalet.,
medan en trust kan finansieras vid grantorens död, är det i allmänhet att föredra att finansiera det medan grantorn lever. Detta säkerställer kontinuitet i kapitalförvaltning och ekonomiskt stöd från grantorn, om han eller hon blir inaktiverad.
att finansiera en trust under en överlåtares livstid kräver omregistrering av värdepapper, fast egendom och andra tillgångar i trustens namn. Omregistrering av egendom krävs inte i truster som finansieras vid döden där bostaden helt enkelt ”hälls över” i förtroendet. Att finansiera ett förtroende vid döden undviker dock inte nödvändigheten av bouppteckning.,
fördelar med Revocable Trusts
kontinuitet i förvaltningen under funktionshinder
att skapa ett revocable trust är förmodligen det bästa sättet att se till att din egendom förblir tillgänglig för att användas till din fördel, om du blir fysiskt eller mentalt oförmögen att hantera dina egna angelägenheter. Även kontinuitet i förvaltningen är också möjligt när en varaktig fullmakt undertecknas, tredje part som banker, mäklare och överföringsagenter har ofta svårare att hantera en fullmakt än med en trust avtal., Och om den utsedda advokaten i själva verket inte kan agera, kan fullmakten inte vara användbar.
om du blir inaktiverad och du har varken en återkallelig förtroende eller en fullmakt, är en dyr, lång, och potentiellt pinsamt domstolsförfarande i allmänhet krävs för att utse en konservator eller vårdnadshavare innan din egendom kan användas för att gynna antingen du eller din familj. Även efter det att en förmyndare har utsetts krävs i regel fortsatt domstolsövervakning av förvaltningen av investeringar och utbetalningar., Detta kan inkludera årliga obligationsavgifter, årsbokslut och ytterligare juridiska och bokföringsavgifter.
flexibilitet
med hjälp av ett finansierat återkalleligt förtroende kan du namnge orelaterade, Out-of-state-individer och Out-of-state trust-företag för att fungera som primär administratör för din egendom vid döden. Utan förtroende begränsar många jurisdiktioner din flexibilitet i detta avseende. Det är också vanligtvis lättare att göra ändringar i ett återkallbart förtroende än till en vilja.
undvikande av bouppteckning
bouppteckning är den rättsliga process som krävs för att fastställa att ett testamente är giltigt., Eftersom bouppteckning kan vara kostsamt och tidskrävande, är undvikande av bouppteckning ofta citeras som en av de främsta fördelarna med en återkallelig förtroende. Omfattningen av denna förmån kan variera från en plats till en annan. Till exempel, undvika bouppteckning kan vara en betydande fördel om du äger fastigheter i mer än en stat, eftersom du undviker flera bouppteckning förfaranden. Eftersom varje jurisdiktions bouppteckning processen är annorlunda, är det nödvändigt att konsultera lokala råd för att avgöra vilka, om någon, nackdelar med bouppteckning gäller för dig.,
tillgången på tillgångar vid dödsfall
tillgångar i en återkallelig förtroende vid överlåtarens död är tillgängliga för att samla in pengar för att betala fastighetsskatt, administrationskostnader och skulder omedelbart efter döden, utan att vänta på ett provat dekret eller utfärdande av preliminära brev. Om förtroendet finansieras före döden förblir egendomen i förtroendet i förvaltarens namn före och efter döden och är omedelbart tillgänglig för likvidation om behovet uppstår.,
förlorade eller förstörda original
När du erbjuder testamente för testamente måste alla ursprungliga testamenten tillhandahållas för att undvika en presumtion om att testamentet återkallades. Vanligtvis måste endast ett original produceras vid döden. Eftersom revocable trusts inte probated kan flera original signeras och ett original kan validera överförd egendom som innehas i trust at death. Att ha ett återkallat förtroende kan därför förenkla överföringen av egendom vid dödsfall om originalet inte kan lokaliseras eller har förstörts.,
inget avbrott i investeringshantering
en av de främsta fördelarna med att skapa ett återkallbart förtroende är möjligheten att tillhandahålla oavbruten investeringshantering om grantorn blir inaktiverad, liksom efter grantorns död. Förutsatt att tillgångarna tidigare överfördes till trustens namn, är det inte nödvändigt att omregistrera värdepapper efter döden. Dessutom kan det inte finnas något behov av att utveckla en ny investeringsstrategi beroende på behoven av kontanter och investeringsmålen för grantorns egendom.,
nackdelar med Revocable Trusts
det finns några nackdelar som kan gälla för att använda en revocable förtroende istället för en vilja. Dessa härrör från olika behandling av förtroende och testamenten enligt vissa egendomslagar.
omregistrering av egendom
som noterat, för att inkluderas i en återkallelig förtroende, egendom måste omregistreras i namnet på trust. Detta kan vara besvärligt och kan innebära andra kostnader såsom arkiveringsavgifter.,
kan inte automatiskt anpassa sig till förändrade omständigheter
i många jurisdiktioner ändras testamenten automatiskt vid skilsmässa, äktenskap eller barnets födelse. De flesta jurisdiktioner ger inte liknande flexibilitet för revocable trusts. Följaktligen, när omständigheterna förändras, måste grantorn vara säker på att göra de nödvändiga ändringarna av bestämmelserna i en återkallelig förtroende.
några myter om Revocable Trusts
myt: Revocable Trusts spara skatter. Nej, revocable trusts sparar inte inkomstskatter, inte heller sparar de fastighetsskatter., Faktum är att under en grantörs livstid kan IRS faktiskt diskriminera mot återkallade förtroende i vissa specifika inkomstskattesituationer. I de flesta fall behandlas dock fastigheten i en återkallelig fond som om den vore överlåtarens egen egendom för både inkomstskatt och fastighetsskatt.
myt: arvingar kan inte utmana en Revocable förtroende. Revocable trusts, som wills, kan attackeras av missnöjda arvingar. I de jurisdiktioner där det är lättare att skapa en vilja än ett återkallat förtroende kan ett trustavtal vara mer sårbart för invändningar än en vilja.,
myt: Revocable Trusts skydda tillgångar från borgenärer. Detta är felaktigt. Borgenärer kan nå tillgångarna under grantorens livstid.
myt: egenskapen distribueras snabbare från en återkallelig förtroende. Vid döden, mottagarna inte får egendom snabbare från en återkallelig förtroende än från en vilja. Och i vissa jurisdiktioner gäller regeln som kräver en uppsägningstid för borgenärer för återkallbara truster såväl som fastigheter.
myt: Revocable litar lägre administrativa kostnader. Generellt återkallbara förtroende inte sänka provisioner eller juridiska avgifter., Både en egendoms personliga representant och förvaltaren av ett återkallat förtroende har rätt att ta emot provisioner. Också, eftersom förtroendet ofta administreras i många år innan de distribueras, är det troligt att förvaltarens årliga provisioner, även när de beräknas till en lägre ränta, faktiskt totalt sett kommer att vara högre än den personliga representantens.
de flesta juridiska avgifterna uppstår i samband med post—mortem estate och inkomstskatteplanering och fördelningen av tillgångar-avgifter som gäller för både revocable trusts och estates., Om en advokat beräknar en avgift i procent, vilket ofta är fallet, är den procentsatsen vanligtvis baserad på fastighetsskatten på en decedents egendom, inte på värdet av bostaden. Dessutom, återkallbara förtroende normalt inte ådra sig domstol arkiveringsavgifter.
slutsats
den främsta fördelen med att skapa ett återkalleligt förtroende är att det ger en förutbestämd mekanism som säkerställer fortsatt förvaltning och bevarande av dina tillgångar, om du blir inaktiverad. Det kan också ange alla dispositiva bestämmelser i din egendom plan., På grund av förändringar i skattelagstiftningen kan de flesta revocable trusts nu behandlas som en del av en decedents egendom för federala inkomstskatteändamål. Följaktligen har ett återkallande förtroende nu gett vissa skatteförmåner efter slakt som en egendom åtnjuter, inklusive möjligheten att rapportera sina inkomster på beskattningsårsbasis, snarare än ett kalenderårbasis.
Revocable trusts är inte för alla. Om ett återkallande förtroende är lämpligt för dig och dina stödmottagare beror mycket på dina specifika behov och omständigheter., Även om fördelarna med att skapa ett återkalleligt förtroende vanligtvis uppväger nackdelarna är beslutet att skapa ett återkalleligt förtroende komplicerat och kräver en grundlig juridisk analys med tanke på alla ovanstående faktorer eftersom de påverkar varje individ och familj.
detta meddelande är endast avsett att ge allmän information. Informationen och yttrandena kan ändras utan föregående meddelande. Informationen och yttrandena utgör inte en fullständig analys av alla väsentliga fakta om någon marknad, industri, sektor eller säkerhet., Fakta har erhållits från källor som anses tillförlitliga, men ingen representation görs om deras fullständighet eller noggrannhet. De åsikter som uttrycks är inte avsedda som individuell investering, skatt eller fastighetsplanering eller som en rekommendation av någon särskild säkerhet, strategi eller investeringsprodukt. Kontakta din personliga rådgivare för att avgöra om denna information kan vara lämplig för dig. Denna information tillhandahålls endast för insikt i vår allmänna ledningsfilosofi och process., Historiska resultat garanterar inte framtida resultat och resultaten kan skilja sig över framtida tidsperioder.
IRS cirkulär 230 meddelande: enligt relevanta US Treasury regler, vi informerar dig om att alla skatterådgivning i detta meddelande inte är avsedd eller skriftlig för att användas, och kan inte användas, i syfte att (i) undvika påföljder enligt Internal Revenue Code eller (ii) främja, marknadsföring eller rekommendera till en annan part någon transaktion eller materia behandlas häri. Du bör söka råd baserat på dina särskilda omständigheter från din skatterådgivare.