Vad Är en Avsiktligt Felaktig Överlåtaren Lita på?
en intentionally defective grantor (IDGT) trust är ett fastighetsplaneringsverktyg som används för att frysa vissa tillgångar hos en individ för fastighetsskatt, men inte för inkomstskatteändamål. Det avsiktligt defekta förtroendet skapas som en grantor trust med ett kryphål som gör det möjligt för förvaltaren att fortsätta betala inkomstskatt på vissa förtroendetillgångar, eftersom inkomstskattelagar inte kommer att erkänna att dessa tillgångar har överförts bort från individen.,
eftersom grantorn måste betala skatt på alla förtroendeinkomster årligen, får tillgångarna i förtroendet växa skattefritt och därigenom undvika presentbeskattning för grantorns stödmottagare. Således är det ett kryphål som används för att minska fastighetsskattexponeringen.
viktiga Takeaways
- en avsiktligt defekt grantor (IDGT) tillåter en förvaltare att isolera vissa förtroendetillgångar för att skilja inkomstskatt från fastighetsskatt behandling på dem.,
- Det är effektivt en grantor förtroende med en målmedveten fel som säkerställer individen fortsätter att betala inkomstskatter.
- IDGTs används oftast när förtroendemottagarna är barn eller barnbarn där grantorn har betalat inkomstskatt på tillväxten av tillgångar som de kommer att ärva.
förstå avsiktligt defekta Grantor Trusts
Grantor trust rules skisserar vissa villkor när en oåterkallelig förtroende kan få några av samma behandlingar som en återkallelig förtroende av Internal Revenue Service (IRS)., Dessa situationer leder ibland till skapandet av vad som kallas avsiktligt defekta grantor trusts. I dessa fall är en grantor ansvarig för att betala skatt på den inkomst som förtroendet genererar, men förtroendetillgångar räknas inte mot ägarens egendom. Sådana tillgångar skulle gälla för en överlåtares egendom om den enskilde driver en återkallelig tillit, men eftersom individen faktiskt fortfarande skulle äga egendom som innehas av trust.
för fastighetsskatt minskar dock värdet på överlåtarens egendom med tillgångsöverföringen., Individen kommer att ”sälja” tillgångar till förtroendet i utbyte mot en skuldsedel av viss längd, till exempel 10 eller 15 år. Noten kommer att betala tillräckligt med ränta för att klassificera förtroendet som ovan-marknaden, men de underliggande tillgångarna förväntas uppskatta i snabbare takt.
mottagarna av IDGTs är vanligtvis barn eller barnbarn som kommer att få tillgångar som har kunnat växa utan avdrag för inkomstskatter, som grantorn har betalat., IDGT kan vara ett mycket effektivt fastighetsplaneringsverktyg om det är strukturerat korrekt, så att en person kan sänka sin beskattningsbara egendom medan gifting tillgångar till förmånstagare till ett låst värde. Förvaltarens grantor kan också sänka sin beskattningsbara egendom genom att betala inkomstskatt på förtroendetillgångar, i huvudsak gifting extra rikedom till förmånstagare.
sälja tillgångar till en avsiktligt defekt tillståndsgivare
strukturen hos en IDGT gör det möjligt för överlåtaren att överföra tillgångar till förtroendet antingen genom gåva eller försäljning., Gifting en tillgång till en IDGT kan utlösa en gåva skatt, så det bättre alternativet skulle vara att sälja tillgången till förtroendet. När tillgångar säljs till en IDGT, finns det ingen redovisning av en kapitalvinst, vilket innebär att inga skatter är skyldiga.
på grund av komplexiteten bör en IDGT struktureras med hjälp av en kvalificerad revisor, certified financial planner (CFP) eller en fastighetsplaneringsadvokat.
detta är idealiskt för att ta bort mycket uppskattade tillgångar från egendomen., I de flesta fall är transaktionen strukturerad som en försäljning till förtroendet, som ska betalas i form av en avbetalning, som ska betalas under flera år. Den som tar emot lånebetalningarna kan ta ut en låg ränta, som inte redovisas som beskattningsbar ränteinkomst. Grantorn är dock ansvarig för eventuella inkomster som IDGT tjänar. Om tillgången som säljs till förtroendet är en inkomstproducerande en, såsom en hyresfastighet eller en verksamhet, är den inkomst som genereras inuti förtroendet beskattningsbar för grantorn.,