ce este un Nol / Tax Loss Carryforward?
Un NOL Reportarea Pierderii Fiscale (de asemenea, numit un Net de Exploatare Pierdere NOL Reportarea) este un mecanism care firmele pot utiliza pentru reportarea pierderilor din anii anteriori pentru a compensa profiturile viitoare, și, prin urmare, mai mici venituri viitoare taxesAccounting Pentru Venituri TaxesIncome taxe și contabilitate este un domeniu-cheie de corporate finance. Având o înțelegere conceptuală a contabilității impozitelor pe venit permite., Modul în care funcționează o pierdere fiscală Carryforward este că este generat un program pentru a urmări toate pierderile cumulate, care sunt utilizate în anii viitori pentru a reduce profiturile până când soldul TLCF este zero. Un NOL reportarea programul este frecvent utilizat în financiare modelingWhat Financiar ModelingFinancial de modelare se realizează în Excel pentru a prognoza performanța financiară a unei companii. Prezentare generală a ceea ce este modelarea financiară, cum & de ce să construim un model..
care este scopul unei pierderi fiscale Nol Reportforward?,
pierderile fiscale există astfel încât impozitele totale pe viață pentru o firmă vor fi, teoretic, aceleași, indiferent de modul în care profiturile și pierderile lor sunt răspândite.
de Exemplu, dacă firmele NU ar putea reportare a pierderilor:
O companie care a avut o pierdere de 10 milioane de dolari în 2018 și un profit de 10 milioane de dolari în 2019 cu 30% rata de impozitare ar plăti impozit zero în 2018 și 3 milioane de dolari în 2019. Este profitul total înainte de impozitare în 2018 și 2019 combinat a fost zero, dar a plătit 3 milioane de dolari în impozite.
comparați acest lucru cu o altă companie care a avut, de asemenea, 0 $de profit în 2018 și 0 $de profit în 2019., Această companie ar plăti impozite zero și a avut un profit total înainte de impozitare de 0 USD.deci, de ce prima companie ar plăti 3 milioane de dolari în impozite, în timp ce a doua companie nu a plătit niciuna? Prima companie este mult mai rău datorită distribuției și calendarului profiturilor sale.
pentru a rezolva această problemă, au fost create reportări privind pierderile fiscale.
construirea unui program de reportare a pierderilor fiscale
cel mai simplu mod de a urmări un program TLCF este de a crea un model în Excel. În imaginea de mai jos, puteți vedea cum un analist financiar creează programul.,
Pași pentru a crea o pierdere fiscală reportarea program în Excel:
- Calcularea Câștigurilor întreprinderii Înainte de TaxEarnings Înainte de Impozitare (EBT)Câștigurile înainte de impozitare, sau pre-venituri fiscale, este ultima subtotal găsit în declarația de venit înainte de venitul net element-rând.,pentru actuala perioadă de pierdere, dacă este cazul
- de a Crea un subtotal linie
- de a Crea o linie pentru a calcula pierderea utilizate în perioada cu o formulă care să ateste că „dacă în perioada curentă a venitului impozabil, reducerea este de mai mică din venitul impozabil în cursul perioadei și soldul rămas în TLCF”
- de a Crea un sold de închidere linie egală cu subtotal minus orice pierdere utilizate în perioada
- perioada Următoare de deschidere de echilibru este egal cu ultima perioadă de închidere de echilibru
Exemplu Reportarea Pierderii Fiscale
mai Jos este un screenshot de o pierdere fiscală reportarea program construit în Excel., Acest lucru este luat de la CFI e-commerce / curs de modelare financiară de pornire în care o companie are capacitatea de a reporta pierderi din cauza pierderilor semnificative așteptate să fie suportate de afaceri în primii câțiva ani de funcționare.
cel mai bun mod de a învăța cum să construiți un TLCF este practicând. Folosind exemplul furnizat, puteți vedea cum a fost proiectat și testați-vă pentru a vă crea propriul dvs. în Excel. Dacă doriți un exemplu completat cu care să lucrați, consultați biblioteca de șabloane de modelare financiară CFI a modelelor finalizate de la începător la avansat.,
IRS Net Operating Loss Nol Carryforward
Internal Revenue Service (IRS) clasifică o pierdere fiscală la Net Operating Loss (Nol) și are reguli specifice cu privire la modul de a efectua o pierdere netă de operare Nol carryforward.potrivit IRS ,este foarte important să păstrați înregistrări bune. Mai exact, ar trebui să păstrați înregistrări complete pentru toți anii fiscali care generează o pierdere netă de exploatare timp de cel puțin 3 ani după utilizarea Nol carryforward.pentru a afla mai multe, citiți detaliile din Ghidul IRS Nol carryforward https://www.irs.gov/publications/p536.,consultați întotdeauna un consultant fiscal profesionist înainte de a amenda orice formulare fiscale.
resurse Suplimentare
vă Mulțumesc pentru că ați citit acest ghid pentru a pierderilor fiscale, la NOL reportarea proces, și modul în care acestea pot fi utile atunci când construirea unui model de evaluare. CFI este furnizorul oficial al global Financial Modeling & Evaluare Analist (FMVA)™FMVA® CertificationJoin 350,600+ studenții care lucrează pentru companii precum Amazon, J. P., Morgan și Ferrari program de certificare, conceput pentru a ajuta pe oricine să devină un analist financiar de clasă mondială. Pentru a păstra de învățare și progresează cariera ta, aceste suplimentare CFI resurse va fi de ajutor:
- Impozit Amânat LiabilityDeferred obligației Fiscale/AssetA datorie privind impozitul amânat sau a activelor este creat atunci când există diferențe temporare între carte fiscale și efectivă a impozitului pe venit., Există numeroase tipuri de tranzacții, care poate crea diferențe temporare între pre-impozitare carte de venituri și venituri impozabile, creându-se astfel impozitul amânat active sau pasive
- Impozit HavensTax HavenA paradis fiscal sau centru financiar offshore este în orice țară sau jurisdicție, care oferă minim obligației fiscale pentru persoanele fizice străine și întreprinderi.
- impozit ShieldsTax Shielda scut fiscal este o deducere admisibilă din venitul impozabil care are ca rezultat o reducere a impozitelor datorate. Valoarea acestor scuturi depinde de rata efectivă de impozitare pentru corporație sau persoană fizică., Cheltuielile comune care sunt deductibile includ amortizarea, amortizarea, plățile ipotecare și cheltuielile cu dobânzile
- resurse de modelare Financiarămodelarefără resurse de modelare financiară și ghiduri pentru a învăța cele mai importante concepte în propriul ritm. Aceste articole vă vor învăța cele mai bune practici de modelare financiară cu sute de exemple, șabloane, ghiduri, articole și multe altele. Aflați ce este modelarea financiară, cum să construiți un model, abilități Excel, sfaturi și trucuri