întreprinderile nu câștigă întotdeauna un profit. Acest lucru este deosebit de probabil să apară atunci când acestea sunt la început sau atunci când condițiile economice sunt rele. Dacă vă aflați în această situație nefericită, este posibil să puteți obține o scutire de taxe. Dacă, la fel ca majoritatea proprietarilor de afaceri mici, sunteți un proprietar unic, poate deduce orice pierdere afacerea dvs. suportă din alte venituri pentru anul—de exemplu, venituri din muncă, venituri din investiții, sau soțul venituri (dacă să depună o declarație comună)., Dacă afacerea dvs. este operată ca o societate LLC, S corporation sau parteneriat, partea dvs. din pierderile afacerii este trecută prin afacere la întoarcerea dvs. individuală și dedusă din celelalte venituri personale în același mod ca un proprietar unic. Cu toate acestea, dacă vă operați afacerea printr-o corporație C, nu puteți deduce o pierdere de afaceri la întoarcerea personală. Aparține corporației tale.dacă pierderile dvs. depășesc veniturile dvs. din toate sursele pentru anul, aveți o „pierdere netă de operare” (nol pe scurt)., Deși nu este plăcut să pierdeți bani, un NOL vă poate reduce răspunderea fiscală pentru anii actuali și viitori.
imaginind o pierdere netă de Operare
imaginind valoarea unui NOL nu este la fel de simplu ca deducerea pierderilor din venitul anual. În primul rând, trebuie să vă determinați pierderile anuale din afacerea dvs. (sau întreprinderile). Dacă sunteți un proprietar unic care depune IRS program C, cheltuielile enumerate în formular vor depăși veniturile dvs. de afaceri raportate., Dacă afacerea dvs. este acționar al unui parteneriat, LLC sau S corporation, partea dvs. din pierderile afacerii va trece prin entitate în declarația dvs. fiscală personală. Pierderea afacerii dvs. se adaugă la toate celelalte deduceri și apoi se scade din toate veniturile dvs. pentru anul. Rezultatul este venitul brut ajustat (AGI).pentru a determina dacă aveți un NOL, începeți cu AGI pe declarația dvs. fiscală pentru anul redus cu deducerile detaliate sau deducerea standard (dar nu și scutirea personală). Acesta trebuie să fie un număr negativ sau nu veți avea un NOL pentru anul., Venitul brut ajustat include deja toate deducerile pe care le aveți pentru pierderile dvs. Apoi adăugați înapoi la această sumă orice deduceri nonbusiness aveți care depășesc venitul nonbusiness. Acestea includ deducerea standard sau deducerile detaliate, deducerea pentru scutirea personală, pierderile de capital non-business, contribuțiile IRA și contribuțiile caritabile. Dacă rezultatul este încă un număr negativ, aveți un NOL pentru anul.,
deducerea unei pierderi nete de exploatare
în trecut, proprietarii de afaceri ar putea „transporta o pierdere înapoi” —adică ar putea aplica un NOL în anii fiscali trecuți prin depunerea unei cereri de rambursare sau returnare modificată. Acest lucru le-a permis să obțină o rambursare pentru toate sau o parte din impozitele pe care le-au plătit în anii trecuți. Nol-urile ar putea fi, în general, transportate înapoi cu doi ani. Cu toate acestea, Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă („TCJA”) a eliminat transferurile pentru Nol. Începând cu 2018, un NOL poate fi dedus numai din impozitele din anul curent., Cu toate acestea, un report de doi ani continuă să se aplice pentru anumite pierderi suferite de întreprinderile agricole.mai mult decât atât, TCJA permite contribuabililor să deducă Nol numai până la 80% din venitul impozabil pentru anul (fără a lua în considerare deducerea NOL). Orice sume Nol neutilizate pot fi reportate și deduse în orice număr de ani viitori (conform legislației anterioare, Nol-urile ar putea fi reportate nu mai mult de 20 de ani).
limita anuală a dolarului la deducerile pierderilor
TCJA limitează, de asemenea, deducerile „pierderilor de afaceri în exces” de către proprietarii individuali de afaceri., Contribuabilii căsătoriți depunerea în comun poate deduce nu mai mult $500,000 pe an în pierderile totale de afaceri. Contribuabilii individuali pot deduce nu mai mult de $250,000. Dacă o afacere este deținută printr-o LLC multi-membru impozitată ca parteneriat, parteneriat sau corporație S, limita de $250,000/$500,000 se aplică cotei fiecărui proprietar sau membru din pierderile entității. Pierderile neutilizate pot fi deduse în orice număr de ani viitori, ca parte a reportării pierderilor operaționale nete ale contribuabilului. Această limitare intră în vigoare în 2018 și este programată să dureze până în 2025.,
reguli temporare pentru 2018-2020 NOLs sub CARES Act
ca răspuns la pandemia COVID-19, Congresul a adoptat Legea privind ajutoarele pentru Coronavirus și securitatea economică (CARES Act) în 2020. Legea CARES a restabilit vechile reguli NOLs și chiar le-a făcut mai favorabile decât erau înainte de TCJA. În aceste noi norme temporare, NOLs care au loc în 2018, 2019 și 2020 pot fi utilizate pentru a compensa 100% din venitul câștigat în acei ani, în loc de doar 80%., În plus, NOLs suportate în perioada 2018-2020 poate fi realizată în urmă cu cinci ani și dusă înapoi NOLs nu sunt supuse 80% o limitare a veniturilor. Astfel, dacă sunt suficient de mari, pot elimina complet obligația fiscală pentru acești ani, rezultând o rambursare a impozitului.
pentru mai multe informații despre măsurile temporare de reducere a impozitelor NOLs în conformitate cu legea CARES, consultați scutirea de impozite pentru întreprinderile cu pierderi nete de exploatare (NOLs) în conformitate cu legea CARES.