care este impactul fiscal al calculării amortizării?
amortizarea este o metodă utilizată pentru a aloca costul activelor corporale sau al activelor fixe pe durata de viață utilă a activelor. Cu alte cuvinte, alocă o parte din acest cost perioadelor în care activele corporale au contribuit la generarea de venituri sau vânzări. Prin graficul scăderii valorii unui activ sau a unor active, amortizarea reduce valoarea impozitelor pe care o companie sau o afacere le plătește prin deduceri fiscale.,cheltuielile de amortizare ale unei companii reduc valoarea câștigurilor pe care se bazează impozitele, reducând astfel valoarea impozitelor datorate. Cu cât cheltuielile de amortizare sunt mai mari, cu atât venitul impozabil este mai mic și cu atât factura fiscală a unei companii este mai mică. Cu cât este mai mică cheltuiala cu amortizarea, cu atât este mai mare venitul impozabil și cu atât sunt mai mari plățile fiscale datorate.
Takeaways cheie
- amortizarea este o metodă utilizată pentru a aloca o parte din costul unui activ perioadelor în care imobilizările corporale au ajutat la generarea de venituri.,
- cheltuielile de amortizare ale unei companii reduc valoarea câștigurilor impozabile, reducând astfel impozitele datorate.
- pot fi utilizate mai multe metode de calcul al deprecierii, inclusiv baza de linie dreaptă, soldul în scădere, scăderea dublă, unitățile de producție și cifrele sum-of-the-years, toate cu avantaje și dezavantaje diferite.,
Înțelegerea Impactului Impozitului de Calcul a Deprecierii
Indicat ca cheltuielile cu amortizarea pe baza declarației de venit, depreciere este recunoscut după venituri, costul bunurilor vândute (CBV), iar cheltuielile de exploatare au fost indicate, și înainte de câștigurile înainte de dobânzi și taxe, sau EBIT, care este în cele din urmă folosite pentru a calcula o companie cheltuiala cu impozitul.valoarea totală a cheltuielilor cu amortizarea este recunoscută ca depreciere acumulată în bilanțul unei companii și scade din valoarea brută a activelor fixe raportate., Valoarea amortizării acumulate crește în timp, deoarece cheltuielile lunare de amortizare sunt percepute din activele unei companii.când activele sunt în cele din urmă retrase sau vândute, valoarea amortizării acumulate în bilanțul unei companii este inversată, eliminând activele din situațiile financiare.,există câteva metode diferite pentru a calcula amortizarea:
- baza de linie dreaptă (amortizare linie dreaptă)
- soldul în scădere
- dublu în scădere
- unități de producție
- suma cifrelor anilor
fiecare metodă recunoaște cheltuielile de amortizare în mod diferit, ceea ce modifică suma în care cheltuielile de amortizare reduc câștigurile impozabile ale unei companii și, prin urmare, impozitele acesteia.,
baza de linie dreaptă
baza de linie dreaptă sau amortizarea în linie dreaptă amortizează un activ fix pe durata de viață preconizată. Pentru a utiliza metoda liniară, contribuabilii trebuie să cunoască costul activului care este amortizat, durata de viață utilă preconizată și valoarea sa de salvare; prețul pentru care se preconizează că un activ va vinde la sfârșitul duratei sale de viață utilă.de exemplu, să presupunem că compania a cumpără o mașină de producție pentru 50.000 USD, durata de viață utilă preconizată este de cinci ani, iar valoarea de salvare este de 5.000 USD., Cheltuielile de amortizare pentru mașina de producție este $9,000, sau $50,000 – $ 5,000 ÷ 5, pe an.
soldul în scădere
metoda soldului în scădere aplică o rată de amortizare mai mare în anii anteriori ai duratei de viață utilă a unui activ. Este necesar ca contribuabilii să cunoască costul activului, durata de viață utilă preconizată, valoarea sa de salvare și rata de amortizare.,de exemplu, să presupunem că societatea B cumpără un activ fix care are o durată de viață utilă de trei ani; costul activului fix este de 5.000 USD; rata de amortizare este de 50%, iar valoarea de salvare este de 1.000 USD.în ultimul an, deprecierea pentru ultimul an al duratei de viață utilă se calculează cu următoarea formulă: (valoarea contabilă netă la începutul anului trei) – (valoarea estimată a salvării). În acest caz, cheltuielile de amortizare sunt de 1.000 USD în ultimul an.,
cifre suma anilor
cifrele suma anilor este o metodă de amortizare accelerată în cazul în care un procent este găsit folosind suma anilor de viață utilă a unui activ.
IRS și Deprecierea
Internal Revenue Service (IRS) precizează că „Dacă ești depreciază proprietate puse în funcțiune înainte de 1987, trebuie să utilizați Accelerated Cost Recovery System (RAC) sau aceeași metodă ai folosit în trecut., Pentru proprietatea pusă în funcțiune după 1986, în general, trebuie să utilizați sistemul de recuperare a costurilor accelerate modificat (MACRS).”
IRS oferă instrucțiuni cu privire la modul de a deprecia proprietatea prin publicarea sa 946.div>
/div>