descărcați PDF
o voință este o metodă pentru transmiterea unei proprietăți către beneficiarii dvs. O altă opțiune este crearea unei încrederi revocabile. Ce strategie este cea mai potrivită pentru dvs. depinde de circumstanțele dvs. particulare.
cum funcționează trusturile revocabile
un trust revocabil este creat atunci când un individ (concedentul) semnează un acord de încredere care numește o persoană(persoane), o corporație (companie de încredere sau bancă) sau ambele ca mandatar pentru a administra trustul. În multe jurisdicții, concedentul și mandatarul pot fi aceeași persoană., Cu toate acestea, în astfel de cazuri, ar trebui numit și un co-mandatar pentru a asigura continuitatea gestionării în caz de deces sau handicap. Numirea unei companii de încredere sau a unei bănci ca mandatar, mai degrabă decât a unei persoane, asigură că un mandatar competent va fi întotdeauna disponibil pentru a acționa în interesul finanțatorului.
un trust revocabil prevede de obicei ca proprietatea să fie gestionată în beneficiul concedentului. În cele mai multe cazuri, concedentul își păstrează anumite drepturi asupra încrederii în timpul vieții sale., Acestea includ, în general, dreptul de a instrui mandatarul să distribuie toată sau orice parte a proprietății de încredere, așa cum dorește finanțatorul, și dreptul de a schimba sau revoca încrederea în orice moment. Mandatarul are puteri de obicei includ dreptul de a face discreționare distribuții de venituri și directorul concedentului și, uneori, pentru a concedentului de familie, în cazul în care concedentul devine incapabil să gestioneze propria lui sau ei de afaceri. Atunci când un concedent moare, încrederea acționează ca o voință, iar proprietatea este distribuită beneficiarilor conform instrucțiunilor Acordului de încredere.,
În timp ce un trust poate fi finanțat la moartea finanțatorului, este, în general, de preferat să-l finanțeze în timp ce finanțatorul trăiește. Acest lucru asigură continuitatea gestionării activelor și sprijinul financiar al concedentului, în cazul în care acesta devine invalid.
finanțarea unui trust în timpul vieții unui finanțator necesită reînregistrarea valorilor mobiliare, a bunurilor imobiliare și a altor active în numele trustului. Reînregistrarea proprietății nu este necesară în trusturile finanțate la moarte, unde moștenirea succesorală este pur și simplu „turnată” în încredere. Cu toate acestea, finanțarea unui trust la moarte nu evită necesitatea probatului.,
avantajele trusturilor revocabile
continuitatea managementului în timpul dizabilității
crearea unui trust revocabil este probabil cea mai bună modalitate de a vă asigura că proprietatea dvs. rămâne disponibilă pentru a fi utilizată în beneficiul dvs., dacă deveniți incapabil fizic sau mental să vă gestionați propriile afaceri. În timp ce continuitatea managementului este posibilă și atunci când se semnează o procură durabilă, terții, cum ar fi băncile, brokerii și agenții de transfer, au adesea mai multe dificultăți în a face față unei procuri decât cu un acord de încredere., Și, dacă avocatul desemnat nu este în măsură să acționeze, procura poate să nu fie utilizabilă.
dacă deveniți dezactivat și nu aveți nici o încredere revocabilă, nici o împuternicire, o procedură judecătorească scumpă, lungă și potențial jenantă este, în general, necesară pentru a numi un conservator sau tutore înainte ca proprietatea dvs. să poată fi folosită pentru a beneficia fie de dvs., fie de familia dvs. Chiar și după ce a fost numit un tutore, este de obicei necesară supravegherea continuă a instanței asupra gestionării investițiilor și plăților., Aceasta poate include taxe anuale de obligațiuni, conturi anuale și taxe legale și contabile suplimentare. utilizarea unui trust revocabil finanțat vă poate permite să numiți persoane fără legătură, în afara statului și companii de încredere în afara statului pentru a acționa ca administrator principal al proprietății dvs. la moarte. Fără încredere, multe jurisdicții vă limitează flexibilitatea în această privință. De asemenea, este de obicei mai ușor să faci modificări la o încredere revocabilă decât la o voință.
evitarea Probate
Probate este procesul legal necesar pentru a determina că un testament este valabil., Deoarece probatul poate fi costisitor și consumator de timp, evitarea probatului este adesea citată ca unul dintre beneficiile principale ale unei încrederi revocabile. Amploarea acestui beneficiu poate varia de la un loc la altul. De exemplu, evitarea probatului poate fi un beneficiu semnificativ dacă dețineți proprietăți imobiliare în mai multe state, deoarece evitați procedurile de succesiune multiple. Deoarece procesul de succesiune al fiecărei jurisdicții este diferit, este necesar să consultați un avocat local pentru a determina care, dacă există, dezavantaje ale probatului se aplică pentru dvs.,activele dintr-un trust revocabil la moartea concedentului sunt disponibile pentru a strânge numerar pentru a plăti impozitele pe proprietate, cheltuielile de administrare și datoriile imediat după moarte, fără a aștepta un decret de succesiune sau emiterea de scrisori preliminare. Dacă trustul este finanțat înainte de deces, proprietatea din trust rămâne în numele mandatarului înainte și după moarte și este imediat disponibilă pentru lichidare în cazul în care apare necesitatea.,când oferiți un testament pentru succesiune, toate testamentele originale trebuie furnizate pentru a evita prezumția că testamentul a fost revocat. De obicei, un singur original trebuie să fie produs la moarte. Deoarece trusturile revocabile nu sunt probate, pot fi semnate mai multe originale și un original poate valida proprietatea transferată deținută în trust la moarte. Având o încredere revocabilă, prin urmare, poate simplifica Transferul proprietății la moarte dacă voința inițială nu poate fi localizată sau a fost distrusă.,unul dintre beneficiile principale ale creării unei încrederi revocabile este capacitatea de a oferi o gestionare neîntreruptă a investițiilor în cazul în care finanțatorul devine dezactivat, precum și după moartea finanțatorului. Presupunând că activele au fost transferate anterior în numele trustului, nu este necesară reînregistrarea valorilor mobiliare după moarte. În plus, în funcție de nevoile de numerar și de obiectivele de investiții ale proprietății concedentului, este posibil să nu fie necesară dezvoltarea unei noi strategii de investiții.,
dezavantajele trusturilor revocabile
există câteva dezavantaje care se pot aplica utilizării unui trust revocabil în loc de voință. Acestea apar din tratamentul diferit al trusturilor și testamentelor în conformitate cu anumite legi de proprietate.după cum sa menționat, pentru a fi incluse într-un trust revocabil, proprietatea trebuie să fie reînregistrată în numele trustului. Acest lucru poate fi greoi și poate implica alte costuri, cum ar fi taxele de depunere.,în multe jurisdicții, testamentele se schimbă automat după divorț, căsătorie sau nașterea unui copil. Majoritatea jurisdicțiilor nu oferă o flexibilitate similară pentru trusturile revocabile. În consecință, atunci când circumstanțele se schimbă, concedentul trebuie să fie sigur că va face modificările necesare la dispozițiile unui trust revocabil.
unele mituri despre trusturile revocabile
mit: trusturile revocabile economisesc impozite. Nu, trusturile revocabile nu economisesc impozitele pe venit și nici nu economisesc impozitele pe proprietate., De fapt, în timpul vieții unui grantor, IRS poate discrimina efectiv trusturile revocabile în anumite situații specifice privind impozitul pe venit. Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor, proprietatea dintr-un trust revocabil este tratată ca și cum ar fi proprietatea proprie a concedentului, atât în scopuri de impozit pe venit, cât și în scopuri de impozit pe proprietate.
mit: moștenitorii nu pot contesta o încredere revocabilă. Trusturile revocabile, ca și testamentele, pot fi atacate de moștenitori nemulțumiți. De fapt, în acele jurisdicții în care este mai ușor să creezi o voință decât o încredere revocabilă, un acord de încredere poate fi mai vulnerabil la obiecții decât o voință.,
mit: trusturile revocabile protejează activele de creditori. Acest lucru este incorect. Creditorii pot ajunge la active în timpul vieții concedentului.
mit: proprietatea este distribuită mai rapid dintr-o încredere revocabilă. După moarte, beneficiarii nu primesc proprietăți mai rapid dintr-o încredere revocabilă decât dintr-o voință. Și, în unele jurisdicții, regula care necesită o perioadă de preaviz pentru creditori se aplică trusturilor revocabile, precum și proprietăților.
mit: revocabile trusturi costuri Administrative mai mici. În general, trusturile revocabile nu reduc Comisioanele sau taxele legale., Atât reprezentantul personal al unei proprietăți, cât și mandatarul unui trust revocabil au dreptul să primească comisioane. De asemenea, pentru că încrederea este adesea administrat de mai mulți ani înainte de a fi distribuite, este foarte probabil că mandatarul anual comisioane, chiar și atunci când calculează la o rată mai mică, vor, de fapt, în total, să fie mai mare decât reprezentantul personal al lui.
cele Mai multe taxe legale sunt suportate în legătură cu post-mortem imobiliare și impozitul pe venit planificarea și distribuirea de active—taxe care se aplică la ambele revocabil trusturi și moșii., Dacă un avocat calculează o taxă pe o bază procentuală, așa cum se întâmplă adesea, acest procent se bazează, de obicei, pe valoarea impozitului pe proprietate a proprietății unui decedat, nu pe valoarea succesiunii succesorale. În plus, trusturile revocabile în mod normal nu suportă taxe de depunere a instanței.beneficiul principal al creării unei încrederi revocabile este că oferă un mecanism prestabilit care va asigura gestionarea și conservarea continuă a activelor dvs., în cazul în care deveniți dezactivat. De asemenea, poate stabili toate dispozițiile dispositive ale planului dvs. imobiliar., Datorită modificărilor legilor fiscale, majoritatea trusturilor revocabile pot fi acum tratate ca parte a proprietății unui decedat în scopuri federale de impozit pe venit. În consecință, o încredere revocabilă este acum acordată anumitor avantaje fiscale post-mortem de care se bucură o proprietate, inclusiv capacitatea de a-și raporta veniturile pe baza unui an fiscal, mai degrabă decât pe baza unui an calendaristic.
trusturile revocabile nu sunt pentru toată lumea. Dacă o încredere revocabilă este potrivită pentru dvs. și beneficiarii dvs. depinde foarte mult de nevoile și circumstanțele dvs. specifice., Deși avantajele creării unui trust revocabil depășesc de obicei dezavantajele, decizia de a crea un trust revocabil este complicată și necesită o analiză juridică aprofundată, luând în considerare toți factorii de mai sus, deoarece afectează fiecare individ și familie.această comunicare este destinată exclusiv furnizării de informații generale. Informațiile și opiniile menționate se pot modifica fără notificare prealabilă. Informațiile și opiniile nu reprezintă o analiză completă a fiecărui fapt material cu privire la orice piață, industrie, sector sau securitate., Declarații de fapt au fost obținute din surse considerate de încredere, dar nu se face nicio reprezentare cu privire la completitudinea sau exactitatea acestora. Opiniile exprimate nu sunt destinate ca consultanță individuală de investiții, fiscale sau de planificare imobiliară sau ca recomandare a unei anumite securități, strategii sau produse de investiții. Vă rugăm să consultați consilierul personal pentru a stabili dacă aceste informații pot fi potrivite pentru dvs. Aceste informații sunt furnizate exclusiv pentru o perspectivă asupra filozofiei și procesului nostru general de management., Performanța istorică nu garantează rezultate viitoare, iar rezultatele pot diferi în perioadele viitoare.
IRS Circular 230 notificare: în conformitate cu reglementările relevante ale Trezoreriei SUA, Vă informăm că orice consultanță fiscală conținută în această comunicare nu este destinată sau scrisă pentru a fi utilizată și nu poate fi utilizată în scopul (i) evitării penalităților conform Codului veniturilor interne sau (ii) promovării, comercializării sau recomandării unei alte părți a oricărei tranzacții sau chestiuni abordate aici. Ar trebui să solicitați sfaturi în funcție de circumstanțele dvs. particulare de la consilierul dvs. fiscal.