Lifetime gift and estate tax exclusions
It’s great to give—and the government recognizes that. Mas o governo coloca um limite de vida em quanto você pode dar antes que ele queira sua parte. Para 2020, isso é de US $ 11,58 milhões, e esse montante geralmente aumenta a cada ano com base na inflação. Há também limites anuais para presentes individuais, que não afetará as exclusões ao longo da vida. Mais sobre isso mais tarde.,os cônjuges podem combinar suas exclusões de impostos federais, permitindo-lhes Transferir 23,16 milhões de dólares potencialmente livres de impostos federais de transferência durante suas vidas ou após sua morte. Se o primeiro cônjuge a morrer não utilizar o montante de exclusão aplicável, o cônjuge sobrevivo pode optar por utilizar o que resta., Esta capacidade do cônjuge sobrevivo para tirar partido de qualquer porção não utilizada do montante de exclusão aplicável do seu cônjuge é referida como portabilidade, e exige que o executor do primeiro a morrer bens do cônjuge elege essa opção sobre a declaração de imposto sucessório do cônjuge falecido. A portabilidade pode ser combinada com a dedução conjugal ilimitada, e a quantidade portada não aumenta com a inflação após a transferência.,em caso de novo casamento, como a lei está atualmente escrita, o cônjuge sobrevivo pode continuar a beneficiar de qualquer exclusão não utilizada herdada do cônjuge original, enquanto o novo cônjuge estiver vivo. No entanto, se o cônjuge sobrevivo também sobreviver ao seu novo cônjuge, perderá a exclusão herdada do cônjuge original, mas poderá herdar a parte não utilizada de uma exclusão do segundo cônjuge.atualmente, um indivíduo pode fazer um presente de até US $ 15.000 por ano para outro indivíduo sem responsabilidade federal pelo imposto de doações., Não há limite no número de presentes individuais que podem ser feitos, e os casais podem dar o dobro dessa quantidade se eles elegerem dividir presentes. Por exemplo, um marido e mulher com 2 filhos podem dar US $30.000 em presentes individuais anuais para cada criança—um presente total de US $60.000—sem criar um presente tributável ou usar qualquer parte de sua vida taxa de exclusão federal aplicável, assumindo que eles não fizeram outros presentes que o afetaria. Uma vez que esses presentes são feitos, o dinheiro é removido do patrimônio tributável dos pais., A exclusão fiscal anual federal de presentes significa que seus presentes elegíveis não afetam o seu valor de exclusão vitalícia de 11,58 milhões de dólares.em geral, de acordo com a legislação actual, as ofertas feitas a instituições de caridade não são tributáveis, nem são feitas para cobrir as despesas de ensino ou de saúde de outra pessoa, desde que o pagamento seja feito directamente ao prestador de serviços.
Se um indivíduo doar mais de $15.000 a qualquer pessoa em um ano, um presente tributável é criado e o indivíduo deve apresentar uma declaração federal de imposto de presente (formulário de Serviço de Receita Interna 709)., Mas isso não significa necessariamente que o indivíduo deva impostos. Em vez disso, o montante do presente mais de US $ 15.000 pode simplesmente reduzir os US $ 11,58 milhões de presente ao longo da vida e exclusões de impostos federais. Por exemplo, se um pai faz um presente de $115.000 para sua filha este ano, essa transferência cria um presente potencialmente tributável de $100,000 ($115,000 menos os $15,000 exclusão anual do imposto de doação).
O pai não precisa de passar um cheque ao IRS para esse dom tributável., Em vez disso, o pai poderia contar essa super-taxa contra o seu valor de exclusão fiscal federal durante toda a sua vida, reduzindo o montante de exclusão aplicável do pai de 11,58 milhões de dólares para 11,48 milhões de dólares.se está preocupado com o facto de os seus bens poderem exceder o limiar de 11,58 milhões de dólares—ou o montante de exclusão aplicável ao cônjuge combinado de 23,16 milhões de dólares—as estratégias de concessão ao longo da vida podem ajudar a preservar a riqueza dos seus herdeiros, reduzindo a sua exposição a impostos de transferência.