o que é um fundo de garantia intencionalmente defeituoso?
um fundo de concessão intencionalmente defeituoso (IDGT) é uma ferramenta de planejamento de propriedades que é usada para congelar certos ativos de um indivíduo para fins de imposto de propriedade, mas não para fins de imposto de renda. A confiança intencionalmente defeituosa é criada como um fundo de concessão com uma brecha que permite ao trustor continuar a pagar impostos de renda sobre certos ativos de confiança, como as leis do imposto de renda não reconhecerão que esses ativos foram transferidos para longe do indivíduo.,uma vez que a entidade concedente tem de pagar anualmente os impostos sobre todos os rendimentos do fundo fiduciário, os activos do fundo podem crescer isentos de impostos, evitando assim a tributação dos presentes para os beneficiários do fundo. Assim, é uma brecha usada para reduzir a exposição ao imposto sucessório.
key Takeaways
- um concedente intencionalmente defeituoso (IDGT) permite que um rebocador isole certos activos fiduciários, a fim de segregar o imposto sobre o rendimento do tratamento fiscal imobiliário sobre eles.,é efectivamente um fundo de garantia com uma falha intencional que garante que o indivíduo continua a pagar impostos sobre o rendimento.os IDGTs são mais frequentemente utilizados quando os beneficiários do fundo são filhos ou netos, onde a entidade concedente pagou imposto sobre o rendimento sobre o crescimento dos activos que herdarão.
a Compreensão Intencionalmente Danificado Concedente relações de confiança
Concedente confiança de regras de contorno determinadas condições, quando um truste pode receber alguns dos mesmos tratamentos como revogável confiança pelo Internal Revenue Service (IRS)., Estas situações às vezes levam à criação do que são conhecidos como intencionalmente defeituosos fundos de grantor. Nestes casos, a entidade concedente é responsável pelo pagamento de impostos sobre a renda gerada pelo fundo, mas os bens fiduciários não são contabilizados para a propriedade do proprietário. Tais activos aplicar-se-iam aos bens de uma entidade concedente se o indivíduo gerisse uma confiança revogável, no entanto, porque o indivíduo continuaria efectivamente a possuir bens detidos pelo fundo.
para efeitos do imposto predial, no entanto, o valor da herança da entidade concedente é reduzido pelo montante da transferência de activos., O indivíduo “venderá” ativos ao trust em troca de uma nota promissória de alguma duração, como 10 ou 15 anos. A nota pagará juros suficientes para classificar o trust como estando acima do mercado, mas espera-se que os activos subjacentes se apreciem a uma taxa mais rápida.
os beneficiários dos IDGTs são normalmente filhos ou netos que irão receber activos que foram capazes de crescer sem reduções dos impostos sobre o rendimento, que a entidade concedente pagou., O IDGT pode ser muito eficaz imóveis-ferramenta de planejamento se estruturado corretamente, permitindo que uma pessoa, menor sua tributável propriedade enquanto presentear ativos beneficiários em um bloqueado-em valor. O concedente do trust também pode reduzir o seu património tributável pagando impostos sobre o rendimento dos activos fiduciários, essencialmente dando riqueza extra aos beneficiários.
venda de activos a um fundo de garantia intencionalmente defeituoso
a estrutura de uma IDGT permite ao mutuante Transferir activos para o fundo, quer através de oferta, quer através de venda., Gifting an asset to an IDGT could trigger a gift tax, so the better alternative would be to sell the asset to the trust. Quando os activos são vendidos a uma IDGT, não há reconhecimento de um ganho de capital, o que significa que não são devidos impostos.devido à complexidade, uma IDGT deve ser estruturada com a assistência de um contabilista qualificado, um planeador financeiro certificado (PFR) ou um advogado de planeamento imobiliário.
isto é ideal para remover activos altamente apreciados da propriedade., Na maioria dos casos, a transação é estruturada como uma venda ao trust, a ser paga sob a forma de uma nota de parcela, pagável ao longo de vários anos. O mutuante que recebe os pagamentos do empréstimo pode cobrar uma taxa de juro baixa, que não é reconhecida como rendimento de juros tributável. No entanto, a entidade concedente é responsável por qualquer rendimento que a IDGT obtenha. Se o activo vendido ao fundo for um bem gerador de rendimentos, como uma propriedade de arrendamento ou uma empresa, o rendimento gerado no interior do fundo é tributável à entidade concedente.,