Nove fatores — https://www.irs.gov/faqs/small-business-self-employed-other-business/income-expenses/income-expenses
IRS Publicação 535 – página 7 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p535.pdf
IRS dicas para decidir https://www.irs.gov/newsroom/hobby-or-business-irs-offers-tips-to-decide
Você começou um negócio e você não está fazendo um lucro. Ouviu dizer que o IRS não aceita deduções de negócios se considerar o seu negócio um hobby. Mas qual é a verdade? com ou sem fins lucrativos?,
como seria de esperar, o IRS distingue entre empresas legítimas e actividades de lazer, Para efeitos de impostos. Se você está legitimamente no negócio, você pode deduzir as despesas desse negócio e possivelmente tomar uma perda se o seu negócio não é rentável. Se você não está no negócio para fazer um lucro, o IRS considera sua atividade como não-por-lucro para o esporte ou recreação (ou seja, um hobby), e diz que você não pode deduzir despesas para obter uma perda para compensar outra renda.
muitas empresas legítimas começam com uma perda nos seus primeiros anos., Mas o IRS espera que um negócio legítimo será criado para fazer um lucro, não apenas ter um hobby. Infelizmente, algumas pessoas começam “negócios” que são realmente hobbies apenas para reivindicar as despesas e a perda em suas declarações fiscais.
um exemplo é um artista que quer reclamar despesas como relacionadas com negócios. O artista (um pintor, por exemplo) deve mostrar que segue boas práticas comerciais e que pretende lucrar.esta actividade é um negócio ou um passatempo?,
uma empresa legítima, de acordo com as IRS, faz o seguinte:
- tem um objectivo primordial de “rendimento ou lucro.”
- está envolvido em ” com continuidade e regularidade.”
O IRS tem uma lista de nove fatores para ser usado para determinar se uma atividade é um negócio legítimo ou mais um passatempo:
- Se você exercer a actividade em modo profissional e manter completo e livros e registros precisos.se o tempo e o esforço que dedica à actividade indicam que pretende torná-la rentável.,se depende dos rendimentos da actividade para o seu sustento.se as suas perdas são devidas a circunstâncias fora do seu controlo (ou são normais na fase de arranque do seu tipo de Negócio).se você muda seus métodos de operação em uma tentativa de melhorar a rentabilidade.se o utilizador ou os seus consultores têm os conhecimentos necessários para prosseguir a sua actividade como empresa de sucesso.se foi bem sucedido em obter lucros em actividades semelhantes no passado.,se a actividade tem lucro em alguns anos e quanto lucro obtém.se pode esperar obter lucros futuros com a apreciação dos activos utilizados na actividade.
as IRS analisam cada negócio numa base casuística, dependendo da situação.
uma empresa pode ter uma perda Hobby?
porque uma corporação é uma entidade de Negócio separada, o IRS não reconhece as regras de “perda de hobby” para as corporações., Uma vez que os lucros e perdas das sociedades S fazem parte das declarações de impostos pessoais, aplicam-se as regras do “hobby loss”.
as finanças considerarão o meu negócio um Hobby?
não há lugar onde você designe as deduções de sua atividade como um negócio ou hobby. É o IRS que determina se a sua actividade é um negócio ou um passatempo. Isso não acontece a menos que o IRS faça uma determinação em seu negócio, com base em anos de negócios e rentabilidade.e se a minha empresa não tiver lucro?,
as IRS presumem que uma actividade é uma empresa (a criar para obter lucros) se tiverem um lucro em pelo menos três dos últimos cinco anos. A empresa deve ser substancialmente a mesma durante esse período. Mas e se não resultar? O IRS pode rever a sua situação de negócio e determinar se é para fins lucrativos ou não.,
adia a determinação do IRS no seu caso de Negócio
pode querer que o IRS adie a determinação sobre se a sua actividade é lucrativa ou não, fazendo uma eleição, para lhe dar um tempo mais longo para obter lucro. Utilizar o formulário 5213 para este efeito.”Você deve fazer esta eleição dentro de três anos após a data de vencimento de seu retorno para o seu primeiro ano fiscal para esta atividade. Então, se você começou seu negócio em janeiro de 2020, você deve fazer esta eleição antes do final de 2022.,
a vantagem de fazer esta eleição é que o IRS não vai questionar imediatamente se o seu negócio é para fins lucrativos ou não para fins lucrativos. Dá-te mais dois anos para mostrares lucro. Mas, se você não tiver os anos necessários de lucro, o limite pode ser aplicado retroativamente a qualquer ano com uma perda no período de cinco anos., como melhorar a sua posição como empresa lucrativa com o objectivo de obter lucros e ser considerada uma empresa legítima também inclui boas práticas comerciais, tais como: LLC ou parceria .,em conformidade com outras leis fiscais estaduais e federais, incluindo a cobrança de impostos sobre vendas e o pagamento de taxas anuais de renovação de empresas estatais ou de impostos de franquia.
como as despesas são deduzidas para uma empresa e um Hobby?
uma empresa apresentaria os seus impostos sobre uma declaração de imposto profissional., Para a maioria das pequenas empresas, isso significa preencher um horário C para o rendimento das empresas. O rendimento líquido da empresa é então incluído na declaração de imposto pessoal do indivíduo. Se o seu negócio é uma LLC ou sociedade ou S corporation, você prepararia uma declaração de imposto para esse negócio e levaria o rendimento resultante sobre a sua declaração de imposto pessoal.
As despesas com atividades de hobby podem ser incluídas com outras deduções discriminadas no horário A, mas você não pode deduzir despesas em excesso de renda.,
para mais informações, leia este artigo com detalhes de um recente processo do Tribunal Fiscal sobre como uma empresa que não teve lucro ainda pode ser considerada uma empresa legítima “para fins lucrativos”.,