as empresas nem sempre ganham um lucro. Isto é particularmente provável quando começam ou quando as condições económicas são más. Se você está nesta situação infeliz, você pode ser capaz de obter algum alívio fiscal. Se, como a maioria dos pequenos proprietários de empresas, você é um único proprietário, você pode deduzir qualquer perda que o seu negócio incorrer de seus outros rendimentos para o ano—por exemplo, rendimentos de um emprego, rendimentos de investimento, ou os rendimentos do seu cônjuge (se você apresentar um retorno conjunto)., Se o seu negócio é operado como uma LLC, s corporation, ou parceria, a sua parte das perdas do negócio são passadas através do negócio para o seu retorno individual e deduzidos de seu outro rendimento pessoal da mesma forma que um único proprietário. No entanto, se você operar seu negócio através de uma corporação C, Você não pode deduzir uma perda de negócio em seu retorno pessoal. Pertence à sua empresa.se as suas perdas excederem os seus rendimentos de todas as fontes do ano, tem uma “perda líquida de exploração” (NOL para abreviar)., Embora não seja agradável perder dinheiro, um NOL pode reduzir a sua dívida fiscal para os anos atuais e futuros.não é tão simples como deduzir as suas perdas do seu rendimento anual. Em primeiro lugar, você deve determinar suas perdas anuais de sua empresa (ou negócios). Se você é um único proprietário que arquiva o IRS Schedule C, As despesas listadas no formulário excederão os seus rendimentos comerciais relatados., Se o seu negócio for uma parceria, LLC, ou S Corporation shareholder, a sua parte das perdas da empresa passará através da entidade para a sua declaração de imposto pessoal. Sua perda de negócio é adicionado a todas as suas outras deduções e, em seguida, subtraído de todos os seus rendimentos para o ano. O resultado é o seu rendimento bruto ajustado (AGI).
para determinar se você tem um NOL, você começa com o seu AGI na sua declaração de imposto para o ano reduzido por suas deduções discriminadas ou dedução padrão (mas não a sua isenção pessoal). Este deve ser um número negativo ou não terás um NOL para o ano., O seu rendimento bruto ajustado já inclui todas as deduções que você tem para as suas perdas. Em seguida, você adiciona de volta a este montante todas as deduções não-empresariais que você tem que excedem a sua renda não-Empresarial. Estes incluem a dedução padrão ou deduções discriminadas, dedução para a isenção pessoal, perdas de capital não-Empresarial, contribuições do IRA e contribuições de caridade. Se o resultado ainda for um número negativo, você tem um NOL para o ano.,deduzindo uma perda líquida de exploração
no passado, os proprietários das empresas poderiam “suportar uma perda de volta”—ou seja, poderiam aplicar uma NL a exercícios fiscais anteriores, apresentando um pedido de reembolso ou retribuição emendada. Isto permitiu-lhes obter um reembolso para a totalidade ou parte dos impostos que pagaram nos últimos anos. Os NOLs poderiam geralmente ser transportados para trás dois anos. No entanto, a Lei de redução de impostos e empregos (“TCJA”) eliminou carrybacks para NOLs. A partir de 2018, um NOL só pode ser deduzido aos impostos do ano em curso., No entanto, continua a ser aplicado um reporte de dois anos a certas perdas sofridas pelas empresas agrícolas.além disso, o TCJA permite que os contribuintes deduzam NOLs apenas até 80% do rendimento tributável do ano (sem contar com a dedução De NOL). Os montantes não utilizados podem ser reportados e deduzidos em qualquer número de anos futuros (nos termos da legislação anterior, os NOLs não podem ser reportados mais de 20 anos).
limite anual em Dólares das deduções de Perdas
o TCJA também limita as deduções de” Perdas de negócios excedentárias ” por proprietários individuais de empresas., Contribuintes casados que apresentem um pedido conjunto não podem deduzir mais de US $500.000 por ano no total de Perdas de negócios. Os contribuintes individuais não podem deduzir mais de 250.000 dólares. Se uma empresa for detida através de um LLC multi-membro tributado como uma parceria, parceria ou sociedade S, o limite de $250.000/$500.000 aplica-se a cada participação dos proprietários ou membros das perdas da entidade. As Perdas não utilizadas podem ser deduzidas em qualquer número de anos futuros como parte da transferência líquida das perdas de exploração do contribuinte. Esta limitação entra em vigor em 2018 e está prevista para durar até 2025.,
regras temporárias para 2018-2020 NOLs Under CARES Act
em resposta à pandemia COVID-19, O Congresso aprovou a Coronavirus Aid Relief and Economic Security Act (CARES Act) em 2020. A lei CARES restabeleceu as regras antigas da NOLs e até as tornou mais favoráveis do que eram antes do TCJA. Ao abrigo destas novas regras temporárias, os NOVS que ocorrem em 2018, 2019 e 2020 podem ser usados para compensar 100% dos rendimentos auferidos durante esses anos, em vez de apenas 80%., Além disso, os NOLs incorridos durante 2018-2020 podem ser transitados para trás cinco anos e os NOLs transitados não estão sujeitos à limitação de 80% de renda. Assim, se forem suficientemente grandes, podem eliminar completamente a obrigação fiscal relativa a estes anos, resultando num reembolso do imposto.para mais informações sobre as medidas temporárias de desagravamento fiscal no âmbito da lei CARES, ver desagravamento fiscal para as empresas com perdas líquidas de exploração no âmbito da lei CARES.