Co to są zasady zaufania Grantora?
Zasady zaufania udzielającego koncesji są wytycznymi w wewnętrznym Kodeksie przychodów (IRC), które określają pewne konsekwencje podatkowe zaufania udzielającego koncesji. Zgodnie z tymi zasadami osoba, która tworzy zaufanie koncesjonariusza, jest uznawana za właściciela aktywów i nieruchomości przechowywanych w truście do celów podatku dochodowego i podatku od nieruchomości.,
Key Takeaways
- a grantor trust to trust, w którym osoba fizyczna, która tworzy trust, jest właścicielem aktywów i nieruchomości do celów podatku dochodowego i podatku od nieruchomości.
- Zasady zaufania Grantora to zasady, które mają zastosowanie do różnych rodzajów trustów.
- wszystkie trusty koncesjonariusza są odwołalnymi trustami żywymi, podczas gdy koncesjonariusz żyje.
- w przypadku umyślnego wadliwego trustu koncesjonariusza, koncesjonariusz musi płacić podatki od wszelkich dochodów, ale aktywa nie są częścią majątku właściciela.,
zrozumienie zasad zaufania Grantodawcy
trusty są tworzone z różnych powodów, aw wielu przypadkach są one zaprojektowane jako oddzielne podmioty prawne w celu ochrony aktywów grantodawcy (lub inicjatora) i dochodów uzyskanych z tych aktywów, aby beneficjenci mogli je otrzymać.
na przykład trusty są tworzone podczas planowania nieruchomości, aby zapewnić prawidłową dystrybucję aktywów Wśród wymienionych beneficjentów po śmierci właściciela., Jednak zaufanie koncesjonariusza to każde zaufanie, w którym koncesjonariusz lub właściciel zachowuje prawo do kontrolowania lub kierowania dochodami lub aktywami w ramach trustu. Innymi słowy, zasady zaufania udzielającego koncesji pozwalają koncesjonariuszowi kontrolować aktywa i inwestycje w zaufanie.
Stawki podatku są takie same jak stawki podatku dochodowego. Ponieważ coraz więcej dochodów uzyskiwano w truście, dochód był opodatkowany stawkami podatku dochodowego od osób fizycznych.,
innymi słowy, koncesjonariusz otrzymał korzyści z trustu, takie jak ochrona pieniędzy, ale był opodatkowany tak, jakby był to rachunek osobisty, a nie oddzielny podmiot prawny. Ponadto grantorzy mogli zmienić zaufanie i usunąć pieniądze, gdy tylko zechcą. Zasady zaufania grantora zostały ustanowione przez IRS w celu udaremnienia niewłaściwego wykorzystywania trustów.
w dzisiejszych czasach dochody uzyskiwane z trustów szybciej przechodzą do wyższego przedziału podatkowego niż indywidualne krańcowe stawki podatku dochodowego. Na przykład każdy dochód powierniczy powyżej $12,750 będzie opodatkowany najwyższą stawką podatkową w wysokości 37%.,
odwrotnie, gdyby trust był opodatkowany indywidualną stawką podatkową, dochód zaufania nie byłby opodatkowany najwyższą stawką 37%, dopóki nie zarobiłby 518 400 USD zgodnie z krańcowymi stawkami podatkowymi 2020 i 523 600 USD zgodnie z krańcowymi stawkami podatkowymi 2021. Innymi słowy, nie potrzeba tyle dochodów uzyskanych w truście, aby zostać zepchniętym do wyższego przedziału podatkowego.
w rezultacie zaufanie kredytodawcy nie jest rodzajem raju podatkowego dla bogatych ludzi, jakim było kiedyś, zanim Urząd Skarbowy wprowadził w nim zmiany., Jednak trusty koncesjonariusza są nadal używane dzisiaj, ponieważ mają cechy, które mogą być korzystne dla koncesjonariusza, w zależności od ich dochodu, podatku i sytuacji rodzinnej.
korzyści z zasad zaufania Grantora
trusty Grantora mają kilka cech, które pozwalają właścicielom korzystać z trustów do ich konkretnych celów podatkowych i dochodowych.
dochód zaufania
dochód, który trust generuje, jest opodatkowany stawką podatku dochodowego od koncesjonariusza, a nie samym trustem., W związku z tym zasady zaufania grantora oferują osobom fizycznym pewien stopień ochrony podatkowej, ponieważ stawki podatkowe są na ogół korzystniejsze na poziomie indywidualnym niż w przypadku trustów.
beneficjenci
beneficjenci mogą również zmieniać beneficjentów trustu, wraz z inwestycjami i aktywami w nim zawartymi. Mogą również skierować powiernika do wprowadzania zmian. Powiernicy to osoby fizyczne lub firmy finansowe, które przechowują i zarządzają aktywami na rzecz trustu i jego beneficjentów.,
Odwołalne
zleceniodawcy mogą również cofnąć zaufanie, kiedy tylko zechcą, o ile zostaną uznani za kompetentnych umysłowo w momencie podejmowania decyzji. To rozróżnienie sprawia, że grantor trust jest rodzajem odwołalnego żywego zaufania. Odwołalne zaufanie to zaufanie, które może zostać zmienione i anulowane przez właściciela, pomysłodawcę lub koncesjonariusza.,
Zmiana zaufania
jednak koncesjonariusz może również zrzec się kontroli nad zaufaniem, czyniąc je nieodwołalnym zaufaniem, które jest zaufaniem, którego nie można zmienić lub anulować bez zgody beneficjentów zaufania. W takim przypadku trust sam zapłaci podatki od generowanego dochodu, a następnie będzie wymagał własnego numeru identyfikacji podatkowej (TIN).
szczególne względy
trusty są tworzone w różnych celach, w tym w celu przechowywania aktywów właściciela w oddzielnym podmiocie prawnym., W rezultacie właściciele zaufania powinni być świadomi ryzyka, jakie zaufanie może zostać wywołane w zaufaniu udzielającego koncesji.
Internal Revenue Service (IRS) definiuje osiem WYJĄTKÓW, aby uniknąć wyzwalania statusu zaufania udzielającego koncesji. Na przykład, jeśli trust ma tylko jednego beneficjenta, któremu wypłacana jest kwota główna i dochód z trustu. Lub, jeśli trust ma wielu beneficjentów, którzy otrzymują kapitał i dochody z trustu zgodnie z ich udziałem w truście.,
w jaki sposób zasady zaufania Grantora mają zastosowanie do różnych trustów
Zasady zaufania Grantora określają również pewne warunki, w których nieodwołalne zaufanie może otrzymać niektóre z tych samych zabiegów, co odwołalne zaufanie przez IRS. Sytuacje te czasami prowadzą do powstania tzw. celowo wadliwych trustów udzielających koncesji.
w takich przypadkach koncesjonariusz jest odpowiedzialny za płacenie podatków od dochodu generowanego przez zaufanie, ale aktywa zaufania nie są zaliczane do majątku właściciela., Takie aktywa miałyby zastosowanie do majątku grantodawcy, jeśli jednostka prowadzi odwołalne zaufanie, ponieważ jednostka faktycznie nadal byłaby właścicielem nieruchomości posiadanej przez trust.
w nieodwołalnym truście nieruchomość jest zasadniczo przenoszona z majątku grantodawcy i do trustu, który faktycznie byłby właścicielem tej nieruchomości. Osoby często robią to, aby zapewnić, że majątek zostanie przekazany członkom rodziny w momencie śmierci., W takim przypadku podatek od darowizn może być pobrany od wartości nieruchomości w momencie jej przeniesienia do trustu, ale podatek od nieruchomości nie jest należny po śmierci koncesjonariusza.
Zasady zaufania koncesjonariusza określają również, że trust staje się zaufaniem koncesjonariusza, jeśli twórca trustu ma odsetki zwrotne większe niż 5% aktywów powierniczych w momencie przeniesienia aktywów do trustu.
umowa powiernicza koncesjonariusza określa, w jaki sposób aktywa są zarządzane i przekazywane po śmierci koncesjonariusza., Ostatecznie prawo stanowe określa, czy zaufanie jest odwołalne lub nieodwołalne, a także konsekwencje każdego z nich.,F zaufać