- czy Rada Fundacji udziela pomocy przy zakładaniu Fundacji?
- czy możemy dołączyć do Rady przed powstaniem naszej Fundacji?
- jakie są ogólne kroki w zakładaniu Fundacji?
- powinniśmy założyć naszą Fundację jako trust czy korporację?
- jakie są koszty założenia Fundacji?
- jakie są możliwości zarządzania prywatną Fundacją?
- czy stać Cię na zatrudnienie pracownika?
- jakie są jakieś alternatywy dla utworzenia prywatnej fundacji?,
- kto reguluje fundacje?
- w jaki sposób organizacja stara się zostać publiczną fundacją charytatywną lub prywatną?
czy Rada Fundacji udziela pomocy przy założeniu fundacji?
Rada Fundacji jest organizacją członkowską, która wspiera fundatorów w różnych aspektach zarządzania Fundacją. Posiadamy podstawowe informacje, które pomogą w zrozumieniu ogólnych kroków w zakładaniu Fundacji. Rada nie świadczy usług pomocy prawnej ani technicznej przy zakładaniu Fundacji., Mamy pomocną publikację, zakładanie Fundacji: Tworzenie i rozważanie, opisującą przepisy regulujące fundacje i wszystko, co musisz wziąć pod uwagę, aby założyć fundację.,
aby uzyskać więcej informacji i pomoc w założeniu fundacji, oto kilka zalecanych miejsc do rozpoczęcia:
Biblioteka Zasobów non-profit
Hurwit & Biblioteka Zasobów prawa non-profit Associates zawiera informacje na temat wielu tematów związanych z prawem non-profit, w tym kwestie związane z rozruchem organizacji non-profit, składanie dokumentów państwowych i zgodność, pytania dotyczące zarządzania i zarządu, połączenia i przynależność, przedsiębiorczość non-profit, i nie tylko.,
Krajowa Rada Organizacji Non-Profit
Krajowa Rada Organizacji Non-Profit jest siecią państwowych i regionalnych stowarzyszeń non-profit obsługujących ponad 20 000 organizacji członkowskich. Łącząc lokalne organizacje non-profit w całym kraju za pośrednictwem stowarzyszeń państwowych, Krajowa Rada pomaga małym i średnim organizacjom non-profit skuteczniej zarządzać i prowadzić, współpracować i wymieniać rozwiązania, angażować się w krytyczne kwestie polityczne wpływające na sektor i osiągnąć większy wpływ w swoich społecznościach.,
the Foundation Center
The Foundation Center jest krajową organizacją non-profit, uznawaną za wiodącą instytucję w dziedzinie zorganizowanej filantropii, łączącą organizacje non-profit i fundatorów wspierających je z narzędziami, z których mogą korzystać i informacjami, którym mogą zaufać. Jej odbiorcami są osoby ubiegające się o granty, twórcy grantów, naukowcy, decydenci, media i ogół społeczeństwa.
lokalny Radca Prawny
Znajdź radcę prawnego w swojej okolicy., Znalezienie prawnika, który ma wiedzę i doświadczenie w dziedzinie prawa zwolnionego z podatku i fundacji charytatywnych ma kluczowe znaczenie dla przestrzegania i zrozumienia zasad, które mają zastosowanie zarówno do prywatnych, jak i publicznych Fundacji. Poniżej znajduje się kilka miejsc do sprawdzenia pomocy prawnej w Twojej społeczności:
- state bar association
- local bar association
- American Bar Association
the Council on Foundations również może być w stanie poprowadzić Cię do Radców Prawnych w Twoim stanie, którzy są zaznajomieni z prawem zwolnionym z podatku. Kontakt z Radą pod adresem [email protected].,
powrót do góry
Czy możemy dołączyć do Rady przed powstaniem naszej Fundacji?
Rada jest organizacją członkowską składającą się głównie z organizacji grantowych, prywatnych fundacji operacyjnych i innych wspierających filantropię. Chociaż przyjmujemy nowo utworzone organizacje, obecnie nie oferujemy członkostwa organizacjom, które nie utworzyły się jeszcze na mocy prawa stanowego i / lub amerykańskiego lub prawa innego kraju. Możemy jednak odpowiedzieć na ogólne pytania i pomóc ci połączyć się z zasobami, aby poprowadzić Cię przez proces rozruchu.,
powrót do góry
jakie są ogólne kroki w zakładaniu Fundacji?
Podane tutaj Informacje zaczynają odpowiadać na pytanie, Jak założyć fundację. Nie jest to substytut uzyskania porady od kompetentnego Radcy Prawnego znającego zasady obowiązujące w Twoim stanie, który może przeprowadzić Cię przez etapy i krytyczne decyzje w tworzeniu Fundacji.,
istnieją trzy ogólne etapy tworzenia Fundacji:
- planowanie preformacji
- formalna inkorporacja
- uzyskanie statusu zwolnionego z podatku od towarów i usług przez Urząd Skarbowy
na etapie inkorporacji i na etapie składania wniosku o zwolnienie z podatku Nowa fundacja musi spełniać wymogi prawne na poziomie stanowym i federalnym. Więcej informacji na temat tworzenia organizacji non-profit na poziomie stanowym można uzyskać, odwiedzając stronę internetową rządu stanowego.,
Etap 1: Planowanie Preformacji
na tym etapie skupiamy się na tym, co fundacja ma zamiar osiągnąć—na swoim celu i celach—oraz na budowaniu początkowego rdzenia wsparcia. Zanim rozpoczniesz proces tworzenia, należy wziąć pod uwagę kilka pytań, które pomogą Ci zdecydować, który rodzaj Fundacji najlepiej będzie odpowiadał potrzebom nowej organizacji.
- dlaczego tworzymy tę organizację?
- kto wykona pracę?
- kto przekaże kapitał początkowy Fundacji?
- jak Fundacja się utrzyma?,
- kto będzie służył w zarządzie, a kto będzie urzędnikiem?
- ile Administracji i zarządzania chcesz wziąć na siebie Czy chcesz delegować?
- jaki stopień kontroli nad funduszami?
- jakie są konsekwencje podatkowe?
odpowiadanie na pytania takie jak te wymienione powyżej może pomóc Tobie i Twoim doradcom określić, który rodzaj organizacji charytatywnej lub pojazdu podarunkowego jest odpowiedni dla Ciebie.,
Etap 2: formacja
przy zakładaniu Fundacji ważne jest, aby darczyńca lub doradca darczyńcy od początku zapoznali się z podstawowymi przepisami prawnymi, które regulują formację i działalność Fundacji. Proces ten jest zakończony zgodnie z prawem stanowym, a wymagania różnią się w zależności od stanu. Najpierw musisz wybrać formę prawną, jaką przybędzie twoja Fundacja. Twoje opcje to zazwyczaj zaufanie lub korporacja. Należy podkreślić, że niezależnie od wybranej formy, będzie ona ściśle regulowana przez prawo państwowe, a nie federalne.,
każde państwo ma swój własny zestaw statutów, które określają zasady tworzenia i prowadzenia zarówno trustu, jak i korporacji non-profit. Tworząc dowolną organizację, ty i twoi doradcy powinniście również zbadać inne lokalne wymagania dotyczące składania wniosków, takie jak pozyskiwanie charytatywne, lokalna rejestracja działalności gospodarczej, zwolnienie z podatku od sprzedaży i zwolnienie z podatku dochodowego od państwa. Aby uzyskać więcej informacji na temat dodatkowych wymogów dotyczących zgłoszenia, odwiedź stronę internetową swojego stanu i / lub samorządu lokalnego.,
aby dowiedzieć się więcej na temat różnych wymogów dotyczących składania wniosków dla prywatnych fundacji, zobacz wypełnianie podatków, audyty i wymogi dotyczące publicznego ujawniania informacji na tej stronie.
Etap 3: uznanie IRS
gdy organizacja zostanie utworzona zgodnie z prawem stanowym, następnym krokiem jest zwykle ubieganie się przez przywódców organizacji o uznanie od IRS jako organizacji charytatywnej zwolnionej z podatku. Takie uznanie oznacza, że organizacja nie będzie musiała płacić podatku federalnego od swoich dochodów, a organizacja będzie uprawniona do otrzymania składek podlegających odliczeniu od podatku., W przypadku większości organizacji proces ten obejmuje złożenie formularza IRS 1023, ” wniosek o uznanie zwolnienia zgodnie z sekcją 501 (c) (3) wewnętrznego Kodeksu Skarbowego.”Formularz ten można znaleźć na stronie Urzędu Skarbowego pod adresem www.irs.gov. gdy IRS otrzyma Twój formularz 1023, określi: (1) Czy Twoja organizacja powinna być organizacją z sekcji 501(c) (3) organizacja, (2) czy uważa organizację za fundację prywatną lub publiczną działalność charytatywną oraz (3) Jeśli kwalifikuje się jako Publiczna działalność charytatywna, jaka prawna forma publicznej działalności charytatywnej będzie Twoja organizacja.,
powrót do góry
czy powinniśmy założyć naszą Fundację jako trust czy korporację?
zaufanie jest mniej formalne zarówno w jego tworzeniu, jak i działaniu. W większości stanów istnieje mniej wymagań dotyczących zaufania dotyczących regularnych spotkań, protokołów, dokumentów państwowych, urzędników lub innych zapisów. Jednak zmiana instrumentu charitable trust może być trudna, prawdopodobnie wymagająca zatwierdzenia przez sąd lub powiadomienia prokuratora generalnego. Z drugiej strony korporacja może zapewnić większą elastyczność i zwykle można ją dostosować do większości celów Fundacji., Ponadto utworzenie korporacji non-profit często zapewnia większą ochronę przed osobistą odpowiedzialnością za dyrektorów. Podejście korporacyjne jest bardziej formalne, wymaga Statutu Spółki, regulaminów, regularnych spotkań, protokołów, dokumentów państwowych i innych wymogów sprawozdawczych. Regulaminy korporacyjne mogą być opracowywane w celu ułatwienia wprowadzania niezbędnych zmian.
rekomendowana Publikacja, zakładanie Fundacji: Tworzenie i rozważania
powrót do góry
jakie są koszty założenia Fundacji?,
potencjalni darczyńcy często zastanawiają się, czy mają wystarczająco dużo pieniędzy, aby założyć prywatną fundację. Podczas gdy ilość środków dostępnych na wyposażenie Fundacji jest ważna, w żadnym wypadku nie jest jedynym, a nawet najważniejszym czynnikiem w twojej decyzji. Z tego powodu Rada nie zaleca wprowadzenia progu pieniężnego dla utworzenia prywatnej fundacji.
określenie, czy prywatna fundacja jest dla Ciebie odpowiednia, wiąże się z wieloma dodatkowymi pytaniami, takimi jak:
- jakie wartości planujesz wyrazić poprzez swój dar?,
- czy chcesz zaangażować innych (swoją rodzinę, pracowników) i w jakim stopniu?
- jaki jest zasięg geograficzny Twojej filantropii?
- jak długo chcesz, aby Twoja filantropia działała? Lat? Dekady? Na zawsze?
- wolisz wspierać pracę innych czy praktyczne uczestnictwo?
- w jakim stopniu wygodnie delegujesz zadania (np. zarządzanie inwestycjami czy korespondencja)?
- ile czasu musisz poświęcić na administrowanie swoją filantropią?
- jakie są konsekwencje podatkowe?,
decyzja jest taka, którą będziesz chciał podjąć dopiero po przeprowadzeniu pewnych badań i uzyskaniu solidnej porady od zaufanego doradcy filantropijnego.
powrót do góry
jakie są opcje zarządzania prywatną Fundacją?
poznasz majątek, na który możesz sobie pozwolić, gdy założysz prywatną fundację, ale jakie będą roczne koszty administracyjne? To zależy od tego, jak zdecydujesz się zarządzać prywatną Fundacją. Istnieje wiele opcji zarządzania prywatnymi fundacjami., Niektóre z nich obejmują zarządzanie przez:
- Zarząd wolontariuszy
- płatny personel
- konsultant
- adwokat
- bank trust department
- Fundacja lokalna
powrót do góry
czy stać Cię na zatrudnienie pracowników?
Rada Fundacji opracowała trzy podstawowe przykłady, które pomogą Ci zdecydować, czy stać Cię na płatny personel. Poniższe scenariusze z grubsza pokazują związek między kwotami aktywów, dystrybucją dotacji i kosztami personelu.,
- udzielasz dotacji i nie świadczysz bezpośrednich usług charytatywnych.
- chcesz mieć stałe wyposażenie.
- Twój budżet charytatywny będzie mieścił się w przedziale od 5 do 6 procent aktywów
- wymagane przez IRS Minimalne roczne wydatki charytatywne to 5 procent aktywów. Obejmuje to dotacje i wydatki administracyjne, ale nie obejmuje wydatków na zarządzanie inwestycjami.
- w poniższych formułach wykorzystujemy medianę wydatków Fundacji w wysokości 5,5% dla Twojego budżetu charytatywnego.,
- nie więcej niż 15 procent rocznego budżetu charytatywnego zostanie wykorzystane na wydatki administracyjne.
- badania Rady Fundacji pokazują, że mediana wydatków administracyjnych na cele charytatywne w stosunku do całkowitego budżetu charytatywnego dla wszystkich prywatnych fundacji wynosi 8,6 proc. Jednak mniejsze fundacje nie mają takich samych korzyści skali jak większe fundacje. Dlatego w przypadku mniejszych Fundacji sugerujemy, aby założyć, że wydatki administracyjne będą wynosić około 15 procent rocznego budżetu charytatywnego.,
- Roczne Opłaty prawne i księgowe wyniosą 5 000 USD.
w zależności od dostępnych aktywów, możesz pomyśleć o alternatywach, które mogą pomóc Ci zmaksymalizować Twoje dobroczynne dolary i możliwości dawania (zobacz sekcję „Dodatkowe opcje” poniżej).,
przykład 1: Fundacja $1 Million (bez personelu)
ze względu na niewielką kwotę pieniędzy, które powinny być przeznaczone na wydatki administracyjne (zwykle nie więcej niż 15 procent rocznego budżetu charytatywnego), opcja zatrudniania pracowników w niepełnym wymiarze godzin nie jest rozważna finansowo z Fundacją tej wielkości.
całkowity roczny budżet charytatywny
1 000 000 x .055 = 55 000 USD aktywa x 5,5% = całkowity roczny budżet charytatywny (dotacje + wydatki)
koszty administracyjne
55 000 USD x .,15 = $8,250 całkowity roczny budżet charytatywny x 15 procent = budżet administracyjny
bez płatnego personelu twoje koszty administracyjne będą odzwierciedlać tylko twoje opłaty prawne i księgowe (szacowane na $5,000), które w tym przypadku stanowią 9 procent rocznego budżetu charytatywnego.,
obowiązki wolontariuszy
ponieważ w tym scenariuszu fundacja nie może realistycznie pozwolić sobie na personel, do obowiązków darczyńców i wolontariuszy będzie należeć przegląd wszystkich wniosków o dotacje, wizyty na miejscu (w razie potrzeby) i obsługa całej korespondencji z beneficjentami dotacji, dochodzenia w sprawie grantów i obowiązki zarządcze Fundacji. Jeśli Twoje grantmaking jest skoncentrowany, a granty są nieliczne, te obowiązki będą łatwiejsze dla ciebie. Obowiązki te mogą być niezwykle spełnione, gdy są chętnie podejmowane., We wstępnych odpowiedziach na ankietę Rady 2002 Foundation Management, 93 procent respondentów family foundation zgłosiło, że czuje się zainspirowany swoją filantropią.
przykład 2: $5 Million Foundation (half-time CEO)
Council on Foundations badania pokazują, że większość prywatnych fundacji z aktywami od $5 do $9.9 million ma tylko pracowników w niepełnym wymiarze godzin. Poniższe obliczenia zakładają, że pensja i świadczenia dyrektora generalnego w połowie czasu pracy wynoszą $ 38,7501, A Roczne Opłaty prawne i księgowe $ 5,000:
koszty administracyjne
$275,000 x .,15 = $41,250 całkowity roczny budżet charytatywny x 15 procent = budżet administracyjny
w tym przypadku, ponieważ całkowity budżet charytatywny jest znacznie większy niż w poprzednim przykładzie, możesz rozważyć opcję osoby zatrudnionej na pół etatu. Z pensją prezesa w połowie czasu pracy i korzyściami w wysokości $38,750 i kosztami prawnymi i księgowymi w przybliżeniu $5,000, koszty administracyjne w sumie $43,750, co przekracza zalecany pułap administracyjny 15 procent., Dlatego możesz rozważyć zatrudnienie osoby z niższym wynagrodzeniem, takiej jak urzędnik programowy lub asystent administracyjny, z Zarządem zachowującym wiele obowiązków, lub wynajęcie dyrektora generalnego z umiejętnościami prawnymi lub księgowymi, aby opłata w wysokości 5000 USD została zmniejszona.
przykład 3: Fundacja $10 Million (dyrektor generalny w połowie i asystent administracyjny w połowie)
w tym przypadku roczny budżet charytatywny jest kwotą, która realistycznie pozwala rozważyć możliwość zatrudnienia dyrektora generalnego w połowie i asystenta administracyjnego w połowie., Zakładając, że Twój dyrektor generalny w połowie czasu pracy i asystent administracyjny w połowie czasu pracy wynagrodzenie / świadczenia wynoszą $68,7502, a Twoje roczne opłaty prawne i księgowe wynoszą $5,000:
koszty administracyjne
$550,000 x .15 = $ 82,500 całkowity roczny budżet charytatywny x 15 procent = budżet administracyjny
dodanie kosztów kadrowych oraz prawnych i księgowych daje w sumie $73,750 na koszty administracyjne. W tym przykładzie koszty administracyjne wyniosą 13,4 procent rocznego budżetu na cele charytatywne, czyli poniżej zalecanego pułapu 15 procent.,
jak wspomniano powyżej, istnieje wiele opcji zarządzania prywatną Fundacją. Nasze badania wskazują, że wiele rodzin wybiera więcej niż jedno narzędzie filantropijne, z których każda realizuje inny cel. Na przykład, we wstępnych danych z badania Foundation Management Survey z 2002 r., 11 procent Fundacji rodzinnych udzielających odpowiedzi miało również fundusze doradzane przez darczyńców w fundacjach lokalnych.
koszty związane z założeniem Fundacji na poziomie stanowym będą się różnić w zależności od stanu i zależą od rodzaju struktury (np.,, trust lub korporacja, publiczna organizacja charytatywna lub prywatna fundacja) wybrana dla Fundacji. Opłaty państwowe są wypłacane z przedłożeniem wymaganych dokumentów do urzędu stanu, który jest odpowiedzialny za regulowanie organizacji charytatywnych; zwykle jest to Sekretarz stanu lub biuro prokuratora generalnego. Ponadto istnieją opłaty związane z ubieganiem się o uznanie statusu Dobroczynności w IRS. Wreszcie, nie może być licencjonowanie lub inne opłaty wymagane do prowadzenia działalności gospodarczej w danym obszarze.,
powrót do góry
jakie są jakieś alternatywy dla założenia prywatnej fundacji?
fundusze doradzające darczyńcom
fundusze doradzające darczyńcom ułatwiają administrowanie filantropią, jeśli jednym z twoich celów jest zmniejszenie Twoich codziennych obowiązków. W funduszu doradzanym darczyńcom darczyńcy składają nieodwołalny wkład do funduszu, ubiegają się o odliczenie od podatku dochodowego na cele charytatywne, a następnie zalecają, w jaki sposób pieniądze z funduszu powinny zostać przekazane na cele charytatywne. Publiczne organizacje charytatywne (np. fundacje lokalne) przejmują odpowiedzialność za zarządzanie takimi funduszami., Większość akceptuje prezenty pieniężne, akcje w obrocie publicznym, nieruchomości i inne aktywa, takie jak ściśle trzymane akcje i ubezpieczenie na życie. Przekazane środki są inwestowane na rynku finansowym, dzięki czemu mogą rosnąć. Możesz odliczyć podatek-zazwyczaj do 50 procent skorygowanego dochodu brutto w przypadku prezentów gotówkowych i 30 procent w przypadku cennych nieruchomości, takich jak zapasy—za rok podatkowy, w którym dokonano darowizny.,
jedną z zalet tworzenia funduszu poprzez Fundusz Lokalny jest to, że pracownicy Fundacji lokalnych znają i żyją w społeczności, której służą i mogą ściśle współpracować z Tobą, aby realizować Twoje cele charytatywne. Aby znaleźć Fundusz Lokalny w Twojej okolicy, odwiedź Lokalizator Fundacji lokalnych rady.
organizacje wspierające
organizacja wspierająca (SO) jest podmiotem zwolnionym z podatku, wspierającym publiczną działalność charytatywną. SOs musi spełniać jeden z trzech złożonych testów prawnych, które zapewniają co najmniej, że wspierana organizacja charytatywna ma pewien wpływ na działania SO., Korzystanie z tego formularza jest powszechne w związku z fundacjami wspólnotowymi. Chociaż SOs można odróżnić od funduszy doradzanych darczyńcom, ponieważ są odrębnymi podmiotami prawnymi, mają one wiele takich samych korzystnych ograniczeń odliczeń.
planowane dary
indywidualni darczyńcy mogą odkrywać różne planowane opcje darowizny, takie jak zapisy, trusty charytatywne, trusty wiodące, fundusze dochodu zbiorowego i darowizny charytatywne., Zazwyczaj wiąże się to z rozdziałem dochodów, w którym darczyńca otrzymuje strumień dochodów w ciągu swojego życia, a organizacja charytatywna otrzymuje dar po upływie kilku lat lub po śmierci darczyńcy. Te zaplanowane dary możesz przekazać za pośrednictwem funduszy lokalnych i innych organizacji charytatywnych.
wypisując czeki
Możesz również zdecydować się na kontynuowanie bezpośrednich darowizn. Jeśli zastanawiasz się nad zwiększeniem rozmiaru swoich prezentów, specjaliści ds. rozwoju (fundraising) w Twoich ulubionych organizacjach non-profit chętnie współpracują z Tobą, aby spełnić wszelkie konkretne życzenia, które możesz mieć.,
powrót do góry
kto reguluje fundamenty?
Fundacje są regulowane zarówno przez podmioty federalne, jak i Państwowe. Na poziomie federalnym IRS reguluje działalność zarówno prywatnych fundacji, jak i publicznych organizacji charytatywnych. W większości stanów Prokurator Generalny jest uprawniony do nadzorowania i regulowania organizacji charytatywnych i Fundacji. Rada ds. Fundacji nie reguluje kwestii Fundacji. Rada jest organizacją członkowską, która wspiera grantmakerów w różnych aspektach zarządzania Fundacją.,
w jaki sposób organizacja stara się zostać publiczną fundacją charytatywną lub prywatną?
aby zostać uznanym przez IRS za publiczną organizację charytatywną, organizacja musi najpierw zostać utworzona zgodnie z prawem stanowym, zwykle w państwie, w którym organizacja planuje prowadzić działalność. Po utworzeniu organizacji na mocy prawa stanowego, może starać się stać się publiczną organizacją charytatywną, składając wniosek o formularz IRS 1023., IRS następnie wyda wnioskodawcy pismo determinacyjne, które określi, czy IRS oficjalnie uznaje organizację za zwolnioną zgodnie z sekcją 501 (c) (3) wewnętrznego Kodeksu Skarbowego. Jeśli dokonano korzystnego ustalenia, pismo wskaże, czy organizacja jest uważana za fundację prywatną zgodnie z 509 (a) lub publiczną organizację charytatywną zgodnie z sekcją 509(a) (1), sekcją 509(a) (2) lub sekcją 509 (a) (3) wewnętrznego Kodeksu Skarbowego. Aby uzyskać pełne informacje na temat wymagań IRS, odwiedź witrynę IRS pod adresem www.irs.gov, oraz przegląd publikacji IRS 526.