Co To jest umyślne wadliwe zaufanie koncesjonariusza?

Trust świadomie wadliwy grantor (IDGT) jest narzędziem planowania nieruchomości, które jest używane do zamrożenia niektórych aktywów osoby fizycznej do celów podatku od nieruchomości, ale nie do celów podatku dochodowego. Celowo wadliwe zaufanie jest tworzone jako zaufanie koncesjonariusza z luką, która pozwala powiernikowi kontynuować płacenie podatków dochodowych od niektórych aktywów powierniczych, ponieważ przepisy dotyczące podatku dochodowego nie uznają, że te aktywa zostały przeniesione od osoby fizycznej.,

ponieważ grantodawca musi płacić podatki od wszystkich dochodów powierniczych rocznie, aktywa w truście mogą rosnąć bez podatku, a tym samym uniknąć opodatkowania darowizn dla beneficjentów grantodawcy. W związku z tym jest to luka stosowana w celu zmniejszenia ekspozycji na podatek od nieruchomości.

kluczowe transakcje na wynos

  • celowo wadliwy koncesjonariusz (IDGT) pozwala powiernikowi wyodrębnić określone aktywa powiernicze w celu oddzielenia od nich podatku dochodowego od podatku od nieruchomości.,
  • jest to w rzeczywistości zaufanie koncesjonariusza z celową wadą, która zapewnia, że jednostka nadal płaci podatki dochodowe.
  • IDGTs są najczęściej wykorzystywane, gdy beneficjentami zaufania są dzieci lub wnuki, w przypadku których koncesjonariusz zapłacił podatek dochodowy od wzrostu aktywów, które odziedziczą.

zrozumienie celowo wadliwych trustów udzielających koncesji

zasady zaufania udzielającego koncesji określają pewne warunki, w których nieodwołalne zaufanie może otrzymać niektóre z tych samych zabiegów, co odwołalne zaufanie przez Internal Revenue Service (IRS)., Sytuacje te czasami prowadzą do powstania tzw. celowo wadliwych trustów udzielających koncesji. W takich przypadkach koncesjonariusz jest odpowiedzialny za płacenie podatków od dochodu, który generuje trust, ale aktywa powiernicze nie są zaliczane do majątku właściciela. Takie aktywa miałyby zastosowanie do majątku grantodawcy, jeśli jednostka prowadzi odwołalne zaufanie, ponieważ jednostka faktycznie nadal byłaby właścicielem nieruchomości posiadanej przez trust.

dla celów podatku od nieruchomości wartość majątku koncesjodawcy jest jednak zmniejszona o kwotę przeniesienia aktywów., Jednostka „sprzeda” aktywa powiernikowi w zamian za weksel o pewnej długości, na przykład 10 lub 15 lat. Nota zapłaci wystarczająco dużo odsetek, aby zaklasyfikować zaufanie jako powyżej rynkowy, ale oczekuje się, że aktywa bazowe będą doceniane w szybszym tempie.

beneficjentami IDGTs są zazwyczaj dzieci lub wnuki, które otrzymają aktywa, które mogły rosnąć bez obniżek podatków dochodowych, które zapłacił koncesjonariusz., IDGT może być bardzo skutecznym narzędziem planowania nieruchomości, jeśli jest odpowiednio skonstruowany, pozwalając osobie obniżyć swój podlegający opodatkowaniu majątek, jednocześnie przekazując aktywa beneficjentom o wartości zamkniętej. Kredytodawca trustu może również obniżyć swój podlegający opodatkowaniu majątek, płacąc podatki dochodowe od aktywów powierniczych, zasadniczo przekazując dodatkowe bogactwo beneficjentom.

sprzedaż aktywów na rzecz celowo wadliwego Trustu udzielającego dotacji

struktura IDGT pozwala udzielającemu dotacji przenieść aktywa na trust w formie darowizny lub sprzedaży., Przekazanie składnika aktywów IDGT może spowodować podatek od prezentów, więc lepszą alternatywą byłoby sprzedanie składnika aktywów trustowi. Gdy aktywa są sprzedawane IDGT, nie ma uznania zysku kapitałowego, co oznacza, że nie są należne podatki.

ze względu na złożoność, IDGT powinien być zorganizowany z pomocą wykwalifikowanego księgowego, certyfikowanego planisty finansowego (CFP) lub prawnika planowania nieruchomości.

jest to idealne rozwiązanie do usuwania wysoko cenionych aktywów z nieruchomości., W większości przypadków transakcja ma strukturę sprzedaży na rzecz trustu, za którą należy zapłacić w formie noty ratalnej, płatnej w ciągu kilku lat. Kredytodawca otrzymujący raty kredytu może naliczyć niską stopę procentową, która nie jest uznawana za dochód z odsetek podlegających opodatkowaniu. Jednak koncesjonariusz jest odpowiedzialny za wszelkie dochody, które IDGT zarabia. Jeśli aktywa sprzedane trustowi są dochodowe, takie jak nieruchomość najmu lub firma, dochód wygenerowany wewnątrz trustu podlega opodatkowaniu na rzecz koncesjonariusza.,