Co To jest podwójne opodatkowanie?

podwójne opodatkowanie to zasada podatkowa odnosząca się do podatków dochodowych płaconych dwukrotnie z tego samego źródła dochodu. Może wystąpić, gdy dochód jest opodatkowany zarówno na poziomie korporacyjnym, jak i osobistym. Podwójne opodatkowanie występuje również w handlu międzynarodowym lub inwestycjach, gdy ten sam dochód jest opodatkowany w dwóch różnych krajach. To może się zdarzyć z 401k pożyczki.,

1:03

podwójne opodatkowanie

jak działa podwójne opodatkowanie

podwójne opodatkowanie często występuje, ponieważ korporacje są uważane za odrębne podmioty prawne od swoich akcjonariuszy. Jako takie korporacje płacą podatki od swoich rocznych zarobków, podobnie jak osoby fizyczne., Kiedy korporacje wypłacają dywidendy akcjonariuszom, te wypłaty dywidend wiążą się z podatkiem dochodowym dla akcjonariuszy, którzy je otrzymują, nawet jeśli zarobki, które zapewniały gotówkę na wypłatę dywidend, były już opodatkowane na poziomie korporacyjnym.

podwójne opodatkowanie jest często niezamierzoną konsekwencją przepisów podatkowych. Jest on ogólnie postrzegany jako negatywny element systemu podatkowego, a organy podatkowe starają się go unikać, gdy tylko jest to możliwe.,

większość systemów podatkowych próbuje, poprzez stosowanie różnych stawek podatkowych i ulg podatkowych, mieć zintegrowany system, w którym dochód uzyskany przez korporację i wypłacany jako dywidendy i dochód uzyskany bezpośrednio przez osobę fizyczną jest ostatecznie opodatkowany tą samą stawką. Na przykład w Stanach Zjednoczonych dywidendy spełniające określone kryteria mogą być klasyfikowane jako” kwalifikowane ” i jako takie, podlegające uprzywilejowanemu traktowaniu podatkowemu: stawka podatkowa w wysokości 0%, 15% lub 20%, w zależności od indywidualnego przedziału podatkowego. Stawka podatku od osób prawnych wynosi 21%, Stan na 2019 r.,

kluczowe formy opodatkowania

  • podwójne opodatkowanie odnosi się do podatku dochodowego płaconego dwukrotnie z tego samego źródła dochodu.
  • podwójne opodatkowanie występuje dochód jest opodatkowany zarówno na poziomie korporacyjnym, jak i osobistym, jak w przypadku dywidend z akcji.
  • podwójne opodatkowanie odnosi się również do tego samego dochodu, który jest opodatkowany przez dwa różne kraje.
  • podczas gdy krytycy twierdzą, że podwójne opodatkowanie dywidend jest niesprawiedliwe, zwolennicy twierdzą, że bez niego zamożni akcjonariusze mogliby praktycznie uniknąć płacenia podatku dochodowego.,

debata nad podwójnym opodatkowaniem

koncepcja podwójnego opodatkowania dywidend wywołała poważną debatę. Podczas gdy niektórzy twierdzą, że opodatkowanie akcjonariuszy od ich dywidend jest nieuczciwe, ponieważ fundusze te były już opodatkowane na poziomie korporacyjnym, inni twierdzą, że ta struktura podatkowa jest sprawiedliwa.

zwolennicy podwójnego opodatkowania zwracają uwagę, że bez podatków od dywidend, zamożne osoby mogą cieszyć się dobrym życiem z dywidend, które otrzymują z posiadania dużych kwot akcji zwykłych, ale płacą zasadniczo zerowe podatki od swoich dochodów osobistych., Innymi słowy, własność akcji może stać się ulgą podatkową. Zwolennicy opodatkowania dywidend zwracają również uwagę, że wypłaty dywidend są dobrowolnymi działaniami spółek i jako takie spółki nie są zobowiązane do „podwójnego opodatkowania dochodów”, chyba że zdecydują się wypłacić dywidendy akcjonariuszom.

niektóre inwestycje o strukturze przepływowej lub przejściowej, takie jak master limited Partnership, są popularne, ponieważ unikają syndromu podwójnego opodatkowania.,

Międzynarodowe podwójne opodatkowanie

międzynarodowe przedsiębiorstwa często borykają się z problemem podwójnego opodatkowania. Dochód może być opodatkowany w kraju, w którym został zarobiony, a następnie ponownie opodatkowany, gdy jest repatriowany w kraju pochodzenia przedsiębiorstwa. W niektórych przypadkach całkowita stawka podatku jest tak wysoka, że działalność międzynarodowa jest zbyt kosztowna.,

aby uniknąć tych problemów, kraje na całym świecie podpisały setki traktatów o unikaniu podwójnego opodatkowania, często opartych na modelach dostarczonych przez Organizację Współpracy Gospodarczej i rozwoju (OECD). W tych traktatach kraje-sygnatariusze zgadzają się ograniczyć swoje opodatkowanie działalności międzynarodowej w celu zwiększenia handlu między dwoma krajami i uniknięcia podwójnego opodatkowania.,