Co to jest Nol / Tax Loss Carryforward?
Nol Tax Loss Carryforward (zwany także stratą operacyjną netto Nol Carryforward) jest mechanizmem, który firmy mogą wykorzystać do przenoszenia strat z lat ubiegłych w celu skompensowania przyszłych zysków, a tym samym obniżenia przyszłych podatków dochodowychw odniesieniu do podatków Dochodowychw odniesieniu do podatków dochodowych, a jego rachunkowość jest kluczowym obszarem finansów przedsiębiorstw. Posiadanie koncepcyjnego rozumienia rozliczania podatków dochodowych umożliwia., Sposób przenoszenia strat podatkowych polega na tym, że generowany jest harmonogram śledzenia wszystkich skumulowanych strat, które są wykorzystywane w przyszłych latach w celu zmniejszenia zysków do momentu, gdy saldo w TLCF wyniesie zero. W modelowaniu finansowym powszechnie stosowany jest schemat NOL carryforward. modelowanie finansowe wykonywane jest w Excelu w celu prognozowania wyników finansowych firmy. Przegląd czym jest modelowanie finansowe, jak& po co budować model..
jaki jest cel utraty podatku NOL?,
strata podatkowa istnieje tak, że całkowite podatki dożywotnie dla firmy będą teoretycznie takie same bez względu na sposób rozłożenia ich zysków i strat.
przykład, gdyby firmy nie mogły przenosić strat:
firma, która miała stratę w wysokości 10 mln USD w 2018 r.i zysk w wysokości 10 mln USD w 2019 r. z 30% stawką podatkową, zapłaciłaby zero podatku w 2018 r. i 3 mln USD w 2019 r. To całkowity zysk przed opodatkowaniem w 2018 i 2019 razem był zerowy, ale zapłacił 3 miliony dolarów podatków.
Porównaj to z inną firmą, która również miała 0 $zysku w 2018 i 0 $zysku w 2019., Firma ta płaciłaby zero podatków i miała całkowity zysk przed opodatkowaniem w wysokości 0 USD.
więc dlaczego pierwsza firma zapłaciłaby 3 miliony podatków, podczas gdy druga nie zapłaciła żadnego? Pierwsza firma jest znacznie gorsza ze względu na dystrybucję i termin jej zysków.
aby rozwiązać ten problem, stworzono rachunek strat podatkowych.
budowanie harmonogramu przenoszenia strat podatkowych
najprostszym sposobem śledzenia harmonogramu TLCF jest utworzenie modelu w Excelu. Na poniższym zrzucie ekranu możesz zobaczyć, jak analityk finansowy tworzy harmonogram.,
kroki tworzenia harmonogramu przenoszenia strat podatkowych w Excelu:
- Oblicz przychody firmy przed Opodatkowaniewyniki przed opodatkowaniem (EBT)zarobki przed opodatkowaniem, lub przychody przed opodatkowaniem, to ostatnia suma częściowa znaleziona w rachunku zysków i strat przed pozycją w linii dochodów netto.,
- Utwórz linię subtotal
- Utwórz linię do obliczenia straty wykorzystanej w okresie ze wzorem stwierdzającym, że „jeśli bieżący okres ma dochód podlegający opodatkowaniu, zmniejsz go o mniejszy dochód podlegający opodatkowaniu w okresie i pozostałe saldo w TLCF”
- Utwórz linię bilansu zamknięcia równą sumie subtotal pomniejszonej o wszelkie straty wykorzystane w okresie
- bilans otwarcia następnego okresu jest równy bilansowi zamknięcia ostatniego okresu
przykład tax loss carryforward
Poniżej znajduje się zrzut ekranu z harmonogramu tax loss carryforward zbudowanego w programie Excel., Jest to zaczerpnięte z kursu CFI e-commerce/startup financial modeling, w którym firma ma możliwość przenoszenia strat z powodu znacznych strat oczekiwanych przez firmę w pierwszych kilku latach działalności.
najlepszym sposobem nauczenia się budowania TLCF jest ćwiczenie. Korzystając z podanego przykładu, możesz zobaczyć, jak został zaprojektowany i przetestować się, aby utworzyć własny w Excelu. Jeśli chcesz mieć ukończony przykład do pracy, sprawdź bibliotekę szablonów modelowania finansowego CFI z ukończonymi modelami od początkującego do zaawansowanego.,
IRS Net Operating Loss Nol carryforward
Internal Revenue Service (IRS) klasyfikuje stratę podatkową jako stratę operacyjną netto (Nol) i ma szczegółowe zasady dotyczące sposobu wykonania straty operacyjnej netto NOL carryforward.
według Urzędu Skarbowego bardzo ważne jest prowadzenie dobrej ewidencji. W szczególności należy prowadzić pełną dokumentację dla wszystkich lat podatkowych, które ponoszą stratę operacyjną netto przez co najmniej 3 lata po wykorzystaniu NOL carryforward.
aby dowiedzieć się więcej zapoznaj się ze szczegółami z wytycznych IRShttps://www.irs.gov/publications/p536.,
przed wypełnieniem jakichkolwiek formularzy podatkowych zawsze skonsultuj się z profesjonalnym doradcą podatkowym.
dodatkowe zasoby
Dziękujemy za przeczytanie tego przewodnika po stratach podatkowych, procesie NOL carryforward i jak mogą być przydatne przy budowaniu modelu wyceny. CFI jest oficjalnym dostawcą globalnego modelowania finansowego & Valuation Analyst (FMVA)™certyfikat FMVA® Dołącz do 350,600 + studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, J. P., Morgan i Ferrari program certyfikacji, zaprojektowany, aby pomóc każdemu stać się światowej klasy analitykiem finansowym. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, te dodatkowe zasoby SPI będą pomocne:
- odpowiedzialność z tytułu odroczonego Podatkuobowiązanie z tytułu odroczonego podatku/AssetA zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku lub składnik aktywów powstaje, gdy istnieją tymczasowe różnice między podatkiem księgowym a faktycznym podatkiem dochodowym., Istnieje wiele rodzajów transakcji, które mogą tworzyć tymczasowe różnice między dochodem księgowym przed opodatkowaniem a dochodem podlegającym opodatkowaniu, tworząc w ten sposób aktywa lub pasywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- Tax HavensTax Haven raj podatkowy lub offshore financial center to każdy kraj lub jurysdykcja, która oferuje minimalne zobowiązania podatkowe dla zagranicznych osób fizycznych i przedsiębiorstw.
- Tarcza podatkowa tarcza podatkowa jest dopuszczalnym odliczeniem od dochodu podlegającego opodatkowaniu, skutkującym obniżeniem należnych podatków. Wartość tych osłon zależy od efektywnej stawki podatkowej dla korporacji lub osoby fizycznej., Typowe wydatki, które można odliczyć, obejmują amortyzację, amortyzację, spłatę kredytu hipotecznego i koszty odsetek
- zasoby do modelowania Finansowegomodelowanie Finansowedarmowe zasoby do modelowania finansowego i przewodniki, aby nauczyć się najważniejszych pojęć we własnym tempie. Te artykuły nauczą Cię najlepszych praktyk modelowania finansowego za pomocą setek przykładów, szablonów, przewodników, artykułów i innych. Dowiedz się czym jest modelowanie finansowe, jak zbudować model, umiejętności Excela, porady i triki