Pobierz PDF
Testament jest jedną z metod przekazywania majątku swoim beneficjentom. Inną opcją jest utworzenie odwołalnego zaufania. To, która strategia jest najbardziej odpowiednia dla Ciebie, zależy od twoich szczególnych okoliczności.
jak działają Odwołalne trusty
odwołalne zaufanie powstaje, gdy osoba fizyczna (koncesjonariusz) podpisuje umowę powierniczą określającą osobę(osoby), korporację (firmę powierniczą lub bank) lub obie osoby jako powiernika w celu administrowania trustem. W wielu jurysdykcjach koncesjonariuszem i powiernikiem może być ta sama osoba., W takich przypadkach należy jednak również wyznaczyć współkonsekratora, aby zapewnić ciągłość zarządzania w przypadku śmierci lub niepełnosprawności. Nazwanie spółki Powierniczej lub banku powiernikiem, a nie osobą fizyczną, zapewnia, że kompetentny powiernik będzie zawsze dostępny do działania w najlepszym interesie grantodawcy.
zwrotny trust zazwyczaj przewiduje, że nieruchomość będzie zarządzana na korzyść koncesjonariusza. W większości przypadków koncesjonariusz zachowuje pewne prawa do zaufania w ciągu swojego życia., Obejmują one zazwyczaj prawo do instruowania powiernika do dystrybucji całości lub dowolnej części majątku powierniczego, zgodnie z życzeniem kredytodawcy, oraz prawo do zmiany lub odwołania zaufania w dowolnym momencie. Uprawnienia powiernika obejmują zazwyczaj prawo do dyskrecjonalnego podziału dochodu i kapitału na rzecz zleceniodawcy, a czasami na rzecz rodziny zleceniodawcy, jeśli zleceniodawca staje się niezdolny do zarządzania własnymi sprawami. Kiedy grantor umiera, trust działa jak Testament, a nieruchomość jest przekazywana beneficjentom zgodnie z zaleceniami umowy powierniczej.,
chociaż fundusz powierniczy może być finansowany po śmierci zleceniodawcy, na ogół lepiej jest go finansować, gdy zleceniodawca żyje. Zapewnia to ciągłość zarządzania aktywami i wsparcie finansowe udzielającego dotacji, w przypadku jego niepełnosprawności.
finansowanie trustu w okresie życia grantodawcy wymaga ponownej rejestracji papierów wartościowych, nieruchomości i innych aktywów w imieniu trustu. Ponowna rejestracja nieruchomości nie jest wymagana w trustach finansowanych po śmierci, w których majątek spadkowy jest po prostu „przelany” do trustu. Jednak finansowanie zaufania po śmierci nie unika konieczności spadku.,
zalety Odwołalnych trustów
ciągłość zarządzania podczas niepełnosprawności
Tworzenie odwołalnego zaufania jest prawdopodobnie najlepszym sposobem na zapewnienie, że Twoja nieruchomość pozostaje dostępna do wykorzystania dla Twojej korzyści, jeśli staniesz się fizycznie lub psychicznie niezdolny do zarządzania własnymi sprawami. Podczas gdy ciągłość zarządzania jest również możliwa po podpisaniu trwałego pełnomocnictwa, strony trzecie, takie jak banki, brokerzy i agenci transferowi, często mają większe trudności w radzeniu sobie z pełnomocnictwem niż z umową powierniczą., A jeśli wyznaczony pełnomocnik nie jest w stanie działać, pełnomocnictwo może nie być użyteczne.
jeśli stajesz się niepełnosprawny i nie masz odwołalnego zaufania ani pełnomocnictwa, kosztowne, długie i potencjalnie kłopotliwe postępowanie sądowe jest zwykle wymagane do wyznaczenia konserwatora lub opiekuna, zanim Twoja nieruchomość może być wykorzystana na korzyść Ciebie lub Twojej rodziny. Nawet po powołaniu opiekuna, zazwyczaj wymagany jest stały nadzór sądowy nad zarządzaniem inwestycjami i wydatkami., Może to obejmować roczne opłaty za obligacje, roczne sprawozdania finansowe oraz dodatkowe opłaty prawne i księgowe.
elastyczność
Korzystanie z funduszu powierniczego podlegającego odwołaniu może pozwolić ci na wskazanie niepowiązanych, pozapaństwowych osób fizycznych i pozapaństwowych firm powierniczych, aby działać jako główny administrator Twojej nieruchomości po śmierci. Bez zaufania wiele jurysdykcji ogranicza twoją elastyczność w tym zakresie. Ponadto zwykle łatwiej jest dokonać zmian w odwołalnym zaufaniu niż w testamencie.
unikanie spadku
Probate to proces prawny wymagany do ustalenia, że testament jest ważny., Ponieważ spadki mogą być kosztowne i czasochłonne, unikanie spadków jest często cytowane jako jedna z głównych korzyści odwołalnego zaufania. Zakres tej korzyści może się różnić w zależności od miejsca. Na przykład unikanie spadków może być znaczącą korzyścią, jeśli posiadasz nieruchomości w więcej niż jednym stanie, ponieważ unikasz wielu postępowań spadkowych. Ponieważ proces spadkowy każdej jurysdykcji jest inny, konieczne jest skonsultowanie się z lokalnym doradcą, aby ustalić, które, jeśli w ogóle, wady spadkowe mają zastosowanie do ciebie.,
dostępność aktywów po śmierci
aktywa w odwołalnym truście po śmierci koncesjonariusza są dostępne w celu zebrania gotówki na opłacenie podatków od nieruchomości, wydatków administracyjnych i długów natychmiast po śmierci, bez czekania na dekret spadkowy lub wydanie pism wstępnych. Jeśli trust jest finansowany przed śmiercią, nieruchomość w truście pozostaje w imieniu powiernika przed i po śmierci i jest natychmiast dostępna do likwidacji w razie potrzeby.,
utracone lub zniszczone oryginały
oferując Testament, wszystkie oryginalne testamenty muszą być dostarczone, aby uniknąć domniemania, że wola została cofnięta. Zazwyczaj tylko jeden oryginał musi być wyprodukowany przy śmierci. Ponieważ odwołalne trusty nie są objęte spadkiem, wiele oryginałów może zostać podpisanych, a jeden oryginał może zatwierdzić przekazaną własność przechowywaną w truście po śmierci. Posiadanie odwołalnego zaufania może zatem uprościć przeniesienie własności w chwili śmierci, jeśli oryginał Testamentu nie może być zlokalizowany lub został zniszczony.,
brak przerw w zarządzaniu inwestycjami
jedną z podstawowych korzyści płynących z tworzenia odwołalnego zaufania jest możliwość zapewnienia nieprzerwanego zarządzania inwestycjami w przypadku inwalidztwa, a także po jego śmierci. Zakładając, że aktywa zostały wcześniej przeniesione na nazwę trustu, nie ma potrzeby ponownego rejestrowania Papierów Wartościowych po śmierci. Ponadto, w zależności od potrzeb gotówkowych i celów inwestycyjnych majątku kredytodawcy, może nie zaistnieć potrzeba opracowania nowej strategii inwestycyjnej.,
wady Odwołalnych trustów
istnieje kilka wad, które mogą mieć zastosowanie do używania odwołalnych trustów zamiast woli. Wynikają one z odmiennego traktowania trustów i testamentów zgodnie z niektórymi przepisami dotyczącymi własności.
ponowna rejestracja Nieruchomości
jak wspomniano, aby zostać uwzględnionym w odwołalnym truście, nieruchomość musi zostać ponownie zarejestrowana w imieniu trustu. Może to być uciążliwe i może wiązać się z innymi kosztami, takimi jak opłaty za złożenie wniosku.,
nie może automatycznie dostosowywać się do zmienionych okoliczności
w wielu jurysdykcjach testamenty zmieniają się automatycznie po rozwodzie, małżeństwie lub narodzinach dziecka. Większość jurysdykcji nie zapewnia podobnej elastyczności w odniesieniu do odwołalnych trustów. W związku z tym, gdy okoliczności ulegną zmianie, koncesjonariusz musi upewnić się, że dokona niezbędnych zmian w postanowieniach odwołania zaufania.
niektóre mity na temat Odwołalnych trustów
mit: Odwołalne trusty oszczędzają podatki. Nie, odwołalne trusty nie oszczędzają podatków dochodowych ani nie oszczędzają podatków od nieruchomości., W rzeczywistości, w ciągu życia koncesjonariusza, IRS może faktycznie dyskryminować odwołalne trusty w pewnych szczególnych sytuacjach podatkowych. W większości przypadków jednak nieruchomość w odwołalnym truście jest traktowana tak, jakby była własnością koncesjonariusza zarówno do celów podatku dochodowego, jak i podatku od nieruchomości.
mit: spadkobiercy nie mogą zakwestionować odwołalnego zaufania. Odwołalne trusty, takie jak testamenty, mogą być atakowane przez niezadowolonych spadkobierców. W rzeczywistości w tych jurysdykcjach, w których łatwiej jest stworzyć wolę niż odwołalne zaufanie, umowa powiernicza może być bardziej podatna na zastrzeżenia niż Wola.,
mit: Odwołalne trusty chronią majątek przed wierzycielami. To jest niepoprawne. Wierzyciele mogą dochodzić do majątku w okresie życia kredytodawcy.
mit: własność jest szybciej dystrybuowana z odwołalnego zaufania. Po śmierci beneficjenci nie otrzymują majątku szybciej od odwołalnego zaufania niż od Testamentu. W niektórych jurysdykcjach reguła wymagająca okresu wypowiedzenia dla wierzycieli ma zastosowanie do odwołalnych trustów, a także nieruchomości.
mit: fundusze Odwołalne obniżają koszty administracyjne. Zasadniczo odwołalne Fundusze powiernicze nie obniżają prowizji ani opłat prawnych., Zarówno osobisty przedstawiciel majątku, jak i powiernik odwołalnego zaufania mają prawo do otrzymywania prowizji. Ponadto, ponieważ zaufanie jest często zarządzane przez wiele lat przed dystrybucją, jest prawdopodobne, że roczne prowizje powiernika, nawet jeśli są obliczane na niższą stawkę, będą w rzeczywistości, łącznie, wyższe niż osobiste przedstawiciela.
większość opłat prawnych ponoszonych jest w związku z pośmiertnym planowaniem podatku od nieruchomości i podatku dochodowego oraz dystrybucją aktywów-opłaty, które mają zastosowanie zarówno do odwołalnych trustów, jak i nieruchomości., Jeśli prawnik oblicza opłatę w procentach, jak to często bywa, procent ten zwykle opiera się na wartości podatku od nieruchomości majątku zmarłego, a nie na wartości spadkowej nieruchomości. Ponadto odwołalne trusty zwykle nie ponoszą opłat sądowych.
wniosek
podstawową korzyścią z tworzenia odwołalnego zaufania jest to, że zapewnia on wcześniej ustalony mechanizm, który zapewni ciągłe zarządzanie i zachowanie Twoich aktywów, jeśli zostaniesz wyłączony. Może również określić wszystkie dyspozycyjne postanowienia planu nieruchomości., Ze względu na zmiany w przepisach podatkowych większość odwołalnych trustów może być teraz traktowana jako część majątku zmarłego do celów federalnego podatku dochodowego. W związku z tym odwołalne zaufanie ma teraz pewne pośmiertne korzyści podatkowe, z których korzysta nieruchomość, w tym możliwość raportowania swoich dochodów na podstawie roku podatkowego, a nie na podstawie roku kalendarzowego.
Odwołalne fundusze nie są dla wszystkich. To, czy odwołalne zaufanie jest odpowiednie dla Ciebie i Twoich beneficjentów, zależy w dużej mierze od twoich konkretnych potrzeb i okoliczności., Chociaż zalety tworzenia odwołalnego zaufania zwykle przeważają nad wadami, decyzja o utworzeniu odwołalnego zaufania jest skomplikowana i wymaga dokładnej analizy prawnej, biorąc pod uwagę wszystkie powyższe czynniki, ponieważ wpływają one na każdą osobę i rodzinę.
niniejszy komunikat ma na celu wyłącznie dostarczenie informacji ogólnych. Podane informacje i opinie mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Informacje i opinie nie stanowią kompletnej analizy wszystkich istotnych faktów dotyczących jakiegokolwiek rynku, branży, sektora lub bezpieczeństwa., Twierdzenia o faktach zostały uzyskane ze źródeł uznanych za wiarygodne, ale nie składa się żadnych oświadczeń co do ich kompletności lub dokładności. Wyrażane opinie nie mają na celu indywidualnego doradztwa inwestycyjnego, podatkowego lub planowania nieruchomości ani zalecenia dotyczącego konkretnego zabezpieczenia, strategii lub produktu inwestycyjnego. Skontaktuj się ze swoim osobistym doradcą, aby ustalić, czy te informacje mogą być odpowiednie dla Ciebie. Informacje te są dostarczane wyłącznie w celu wglądu w naszą ogólną filozofię zarządzania i proces., Wyniki historyczne nie gwarantują przyszłych wyników i wyniki mogą się różnić w przyszłych okresach.
IRS Circular 230 Notice: zgodnie z odpowiednimi regulacjami skarbowymi Stanów Zjednoczonych informujemy, że wszelkie porady podatkowe zawarte w niniejszym komunikacie nie są przeznaczone lub pisemne do wykorzystania i nie mogą być wykorzystywane w celu (i) unikania kar na podstawie Kodeksu Dochodów wewnętrznych lub (ii) promowania, marketingu lub polecania innej stronie jakiejkolwiek transakcji lub SPRAWY poruszonej w niniejszym dokumencie. Powinieneś zasięgnąć porady w oparciu o swoje szczególne okoliczności u swojego doradcy podatkowego.