jakie są skutki podatkowe naliczania odpisów amortyzacyjnych?
amortyzacja jest metodą stosowaną do alokacji kosztów rzeczowych aktywów trwałych lub środków trwałych na okres ich użytkowania. Innymi słowy, część tego kosztu przydziela się na okresy, w których rzeczowe aktywa trwałe przyczyniły się do generowania przychodów lub sprzedaży. Poprzez wykresy spadku wartości składnika aktywów lub aktywów, amortyzacja zmniejsza kwotę podatków, które firma lub firma płaci za pomocą odliczeń podatkowych.,
koszt amortyzacji firmy obniża kwotę dochodów, na których opierają się podatki, zmniejszając tym samym kwotę należnych podatków. Im większy wydatek amortyzacyjny, tym niższy dochód podlegający opodatkowaniu i tym niższy rachunek podatkowy spółki. Im mniejszy koszt amortyzacji, tym wyższy dochód podlegający opodatkowaniu i wyższe należne płatności podatkowe.
kluczowe koszty uzyskania przychodów
- amortyzacja jest metodą stosowaną do alokacji części kosztów składnika aktywów na okresy, w których rzeczowe aktywa trwałe przyczyniły się do uzyskania przychodów.,
- koszt amortyzacji przedsiębiorstwa obniża wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu, zmniejszając tym samym należne podatki.
- można zastosować kilka metod obliczania amortyzacji, w tym podstawę liniową, saldo malejące, podwójne malejące, jednostki produkcji i cyfry sumy lat, wszystkie z różnymi zaletami i wadami.,
rozumiejąc skutki podatkowe naliczania amortyzacji
wskazane jako koszty amortyzacji w rachunku zysków i strat, amortyzacja jest ujmowana po wskazaniu wszystkich przychodów, kosztów sprzedanych towarów (trybików) i kosztów operacyjnych, a przed zyskami przed odsetkami i podatkami lub EBIT, które są ostatecznie wykorzystywane do obliczenia kosztów podatkowych firmy.
łączną kwotę kosztów amortyzacji ujmuje się jako skumulowaną amortyzację w bilansie spółki i odejmuje od kwoty brutto zgłoszonych środków trwałych., Kwota skumulowanych odpisów amortyzacyjnych wzrasta z czasem, gdy miesięczne koszty amortyzacji są naliczane od majątku przedsiębiorstwa.
gdy aktywa zostaną ostatecznie wycofane lub sprzedane, skumulowana kwota amortyzacji w bilansie spółki zostaje odwrócona, usuwając aktywa ze sprawozdania finansowego.,
sposoby obliczania amortyzacji
istnieje kilka różnych metod obliczania amortyzacji:
- podstawa liniowa (amortyzacja liniowa)
- saldo malejące
- podwójne malejące
- jednostki produkcji
- suma cyfr lat
każda metoda inaczej ujmuje koszty amortyzacji, co zmienia kwotę, w jakiej koszty amortyzacji zmniejszają przychody opodatkowane przez Spółkę, a tym samym jej podatki.,
podstawa liniowa
podstawa liniowa, czyli amortyzacja liniowa, amortyzuje środek trwały przez jego przewidywany okres użytkowania. Aby skorzystać z metody liniowej, podatnicy muszą znać koszt amortyzowanego składnika aktywów, jego oczekiwany okres użytkowania i jego wartość odzysku; cena, za którą składnik aktywów ma zostać sprzedany na koniec jego okresu użytkowania.
Załóżmy na przykład, że firma A kupuje maszynę produkcyjną za 50 000 USD, oczekiwany okres użytkowania wynosi pięć lat, a wartość odzysku wynosi 5 000 USD., Koszt amortyzacji maszyny produkcyjnej wynosi $ 9,000, lub $50,000 – $ 5,000 ÷ 5, rocznie.
malejące saldo
metoda malejącego salda stosuje wyższą stopę amortyzacji we wcześniejszych latach okresu użytkowania składnika aktywów. Wymaga to, aby podatnicy znali koszt składnika aktywów, jego oczekiwany okres użytkowania, jego wartość odzysku i stawkę amortyzacji.,
Załóżmy na przykład, że firma B kupuje środek trwały, który ma okres użytkowania wynoszący trzy lata; koszt środka trwałego wynosi 5000 USD; stawka amortyzacji wynosi 50%, a wartość odzysku wynosi 1000 USD.
w ostatnim roku amortyzację za ostatni rok okresu użytkowania oblicza się według następującego wzoru: (wartość księgowa netto na początku trzeciego roku) – (szacunkowa wartość odzysku). W tym przypadku koszt amortyzacji wynosi $1,000 w ostatnim roku.,
cyfry Sumy lat
cyfry sumy lat to metoda przyspieszonej amortyzacji, w której wartość procentową ustala się na podstawie sumy lat okresu użytkowania składnika aktywów.
Urząd Skarbowy i amortyzacja
Urząd Skarbowy (IRS) określa, że „jeśli amortyzujesz nieruchomość, którą oddałeś do użytku przed 1987 r., musisz użyć przyspieszonego systemu zwrotu kosztów (ACRS) lub tej samej metody, której używałeś w przeszłości., W przypadku mieszkań oddanych do użytku po 1986 r.zwykle należy użyć zmodyfikowany system przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS).”