dziewięć czynników — https://www.irs.gov/faqs/small-business-self-employed-other-business/income-expenses/income-expenses
Publikacja urzędu skarbowego 535 – Strona 7 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p535.pdf
wskazówki dotyczące decyzji Urzędu Skarbowego https://www.irs.gov/newsroom/hobby-or-business-irs-offers-tips-to-decide
założyłeś firmę i nie zarabiasz. Słyszałeś, że IRS nie zaakceptuje odliczeń biznesowych, jeśli uzna Twoją firmę za hobby. Ale jaka jest prawda?
dla zysku czy nie dla zysku?,
jak można się spodziewać, Urząd Skarbowy rozróżnia legalne firmy i działalność hobbystyczną, na potrzeby podatków. Jeśli jesteś legalnie w biznesie, możesz odliczyć wydatki tej firmy i ewentualnie ponieść stratę, jeśli Twoja firma nie jest opłacalna. Jeśli nie jesteś w biznesie, aby osiągnąć zysk, IRS uważa Twoją działalność za niekomercyjną dla sportu lub rekreacji (czyli hobby) i mówi, że nie możesz odliczyć wydatków, aby uzyskać stratę, aby zrekompensować inne dochody.
wiele legalnych firm zaczyna ze stratą pierwszych kilku lat., Ale urząd skarbowy spodziewa się, że legalny biznes zostanie założony, aby osiągnąć zysk, a nie tylko mieć hobby. Niestety, niektórzy ludzie zakładają „firmy”, które są naprawdę hobby tylko po to, aby domagać się wydatków i strat na swoich zeznaniach podatkowych.
jednym z przykładów jest artysta, który chce uznać wydatki za związane z działalnością gospodarczą. Artysta (na przykład malarz) musi pokazać, że postępuje zgodnie z dobrymi praktykami biznesowymi i że zamierza osiągnąć zysk.
czy to działalność gospodarcza czy Hobby?,
legalna firma, zgodnie z IRS, wykonuje następujące czynności:
- ma podstawowy cel „dochód lub zysk.”
- jest zaangażowany ” z ciągłością i regularnością.”
Urząd Skarbowy ma listę dziewięciu czynników, które należy wykorzystać do określenia, czy dana działalność jest legalną działalnością gospodarczą, czy hobby:
- czy prowadzi się działalność w sposób biznesowy i prowadzi kompletne i dokładne księgi i zapisy.
- czy czas i wysiłek włożony w daną czynność wskazują, że zamierzacie uczynić ją opłacalną.,
- czy zależy ci na dochodach z działalności za swoje utrzymanie.
- czy Twoje straty są spowodowane okolicznościami poza Twoją kontrolą(lub są normalne w fazie rozruchu Twojego typu działalności).
- czy zmienisz swoje metody działania w celu poprawy rentowności.
- czy ty lub twoi doradcy posiadacie wiedzę potrzebną do prowadzenia działalności jako udanego biznesu.
- czy w przeszłości udało Ci się osiągnąć zysk z podobnych działań.,
- czy dana działalność za kilka lat przynosi zyski i ile zarabia.
- czy można spodziewać się przyszłego zysku z aprecjacji aktywów wykorzystywanych w działalności.
Urząd Skarbowy rozpatruje każdą sprawę indywidualnie, w zależności od sytuacji.
czy korporacja może stracić Hobby?
ponieważ korporacja jest odrębnym podmiotem gospodarczym, IRS nie uznaje zasad „hobby loss” dla korporacji., Ponieważ zyski i straty korporacji S są częścią osobistych zeznań podatkowych, stosuje się zasady” hobby loss”.
czy Urząd Skarbowy uzna moją firmę za Hobby?
nie ma miejsca, gdzie można przypisać odliczenia z działalności gospodarczej lub hobby. To urząd skarbowy określa, czy Twoja działalność jest biznesem, czy hobby. Nie dzieje się tak, dopóki IRS nie określi Twojej firmy, na podstawie lat w biznesie i rentowności.
a co jeśli Moja Firma nie przyniesie zysku?,
Urząd Skarbowy zakłada, że działalność gospodarcza jest działalnością gospodarczą (zakładaną w celu osiągnięcia zysku), jeżeli osiągnie zysk w ciągu co najmniej trzech ostatnich pięciu lat. W tym czasie działalność musi być zasadniczo taka sama. A jeśli nie? IRS może sprawdzić Twoją sytuację biznesową i ustalić, czy jest to działalność nastawiona na zysk, czy nienastawiona na zysk.,
odkładanie decyzji Urzędu Skarbowego w sprawie Twojej sprawy biznesowej
możesz chcieć, aby Urząd Skarbowy odroczył ustalenie, czy Twoja działalność jest nastawiona na zysk, czy nie, dokonując wyborów, aby dać ci dłuższy czas na osiągnięcie zysku. W tym celu należy użyć formularza 5213.”Powinieneś dokonać tego wyboru w ciągu trzech lat od daty wymagalności zwrotu za pierwszy rok podatkowy za tę działalność. Tak więc, jeśli rozpocząłeś swoją działalność w styczniu 2020 roku, powinieneś dokonać tych wyborów przed końcem 2022 roku.,
zaletą dokonywania wyborów jest to, że urząd skarbowy nie będzie natychmiast kwestionować, czy Twoja firma jest nastawiona na zysk, czy nie. To daje Ci jeszcze dwa lata na pokazanie zysku. Ale jeśli nie masz wymaganych lat zysku, limit można zastosować z mocą wsteczną do każdego roku ze stratą w okresie pięciu lat.,
jak poprawić swoją pozycję jako firma nastawiona na zysk
zamiar osiągnięcia zysku i bycia uznanym za legalny biznes obejmuje również dobre praktyki biznesowe, takie jak:
- utworzenie oddzielnego konta sprawdzającego firmę
- prowadzenie oddzielnych wydatków biznesowych i osobistych
- utrzymywanie dobrego systemu prowadzenia ewidencji działalności gospodarczej
- Rejestracja firmy ze stanem jako LLC albo partnerstwo.,
- przestrzeganie innych stanowych i federalnych przepisów podatkowych, w tym pobieranie podatków od sprzedaży i płacenie rocznych opłat za odnowienie działalności lub podatków franczyzowych.
- posiadanie regularnych godzin pracy lub prowadzenie strony internetowej firmy.
oprócz pomocy w legitymizacji Twojej firmy w oczach urzędu skarbowego, działania te są ważne dla każdej firmy.
jak odliczyć wydatki na firmę i Hobby?
firma złoży zeznanie podatkowe za działalność gospodarczą., Dla większości małych firm oznacza to złożenie harmonogramu C dla dochodów biznesowych. Dochód netto z działalności gospodarczej jest następnie uwzględniany w zeznaniu podatkowym osoby fizycznej. Jeśli Twoja firma jest LLC lub spółką partnerską lub korporacją S, przygotujesz zeznanie podatkowe dla tej firmy i przejmiesz wynikający z tego dochód do osobistego zeznania podatkowego.
wydatki na działalność hobbystyczną można zaliczyć do innych odliczeń wyszczególnionych w wykazie A, ale nie można odliczyć wydatków przekraczających dochód.,
aby uzyskać więcej informacji, przeczytaj ten artykuł ze szczegółami z niedawnej sprawy sądu podatkowego o tym, jak firma, która nie osiągnęła zysku, może nadal być uważana za legalną działalność „dla zysku”.,