dożywotni podatek od prezentów i roczne wyłączenia prezentów

dożywotni podatek od prezentów i wyłączenia podatku od nieruchomości

wspaniale jest dawać—i rząd to uznaje. Ale rząd nakłada dożywotni limit na to, ile możesz dać, zanim zechce swoją część. W 2020 r. jest to 11,58 mln USD, a kwota ta zwykle rośnie każdego roku w oparciu o inflację. Istnieją również roczne limity poszczególnych prezentów, które nie będą miały wpływu na dożywotnie wyłączenia. Więcej o tym później.,

małżonkowie mogą być w stanie połączyć swoje federalne wyłączenia z podatku od darowizn i podatku od nieruchomości, pozwalając im przenieść $23.16 milionów potencjalnie wolnych od federalnych podatków od transferów w trakcie życia lub po śmierci. Jeśli zmarły pierwszy małżonek nie wykorzysta obowiązującej kwoty wykluczenia, żyjący małżonek może zdecydować się na wykorzystanie tego, co pozostało., Ta zdolność żyjącego współmałżonka do skorzystania z niewykorzystanej części obowiązującej kwoty wykluczenia współmałżonka jest określana jako możliwość przenoszenia i wymaga, aby Wykonawca majątku zmarłego współmałżonka wybrał tę opcję w zeznaniu podatku od nieruchomości zmarłego współmałżonka. Przenoszenie może być połączone z nieograniczonym potrąceniem małżeńskim, a kwota przenoszona nie zwiększa się wraz z inflacją po przeniesieniu.,

w przypadku ponownego zawarcia małżeństwa, zgodnie z obecnie zapisanym prawem, żyjący małżonek może nadal korzystać z niewykorzystanych wykluczeń odziedziczonych po pierwotnym małżonku, dopóki nowy małżonek żyje. Jeżeli jednak pozostały przy życiu małżonek przeżyje również swojego nowego małżonka, wówczas utraci wykluczenie odziedziczone po pierwotnym małżonku, ale może odziedziczyć niewykorzystaną część wykluczenia od drugiego małżonka.

roczne federalne wyłączenie podatku od darowizn

obecnie osoba fizyczna może złożyć dar w wysokości do $15,000 rocznie innej osobie bez zobowiązania federalnego podatku od darowizn., Nie ma ograniczeń co do liczby pojedynczych prezentów, które mogą być wykonane, a pary mogą dać podwójną kwotę, jeśli zdecydują się podzielić prezenty. Na przykład mąż i żona z 2 dziećmi mogą dać $ 30,000 w rocznych indywidualnych prezentach każdemu dziecku—całkowity dar w wysokości $60,000-bez tworzenia darowizny podlegającej opodatkowaniu lub korzystania z jakiejkolwiek części ich życia Federalna obowiązująca kwota wykluczenia, zakładając, że nie zrobili innych prezentów, które mogłyby na to wpłynąć. Po dokonaniu tych darowizn pieniądze są usuwane z majątku podlegającego opodatkowaniu rodziców., Roczne federalne wyłączenie podatku od darowizn oznacza, że kwalifikujące się prezenty nie wpływają na kwotę dożywotniego wykluczenia w wysokości 11,58 miliona dolarów.

Jeśli osoba fizyczna daje więcej niż $15,000 do jednej osoby w roku, podatkowy dar jest tworzony i osoba fizyczna musi złożyć federalny dar zeznanie podatkowe (formularz Internal Revenue Service 709)., Ale to nie musi oznaczać, że osoba będzie winna podatki. Zamiast tego kwota prezentu ponad $15,000 może po prostu zmniejszyć $ 11.58 milion połączone dożywotni dar i federalne wyłączenia podatku od nieruchomości. Na przykład, jeśli ojciec składa dar w wysokości $115,000 swojej córce w tym roku, przeniesienie to tworzy potencjalnie podlegający opodatkowaniu dar w wysokości $100,000 ($115,000 minus $ 15,000 roczne wyłączenie podatku od prezentów).

ojciec nie musi wypisywać czeku do urzędu skarbowego na ten podatkowy dar., Raczej ojciec może policzyć tę nadwyżkę w stosunku do jego dożywotniego daru federalnego i kwoty wykluczenia z podatku od nieruchomości, zmniejszając obowiązującą kwotę wykluczenia ojca z $11.58 milion do $11.48 milion.

Jeśli obawiasz się, że twój majątek może przekroczyć próg $11.58 million—lub $23.16 million combined spousal applicable exclusion amount—długoterminowe strategie podarunkowe mogą pomóc zachować bogactwo dla spadkobierców, zmniejszając jednocześnie narażenie na podatki transferowe.