Harmonized sales tax (HST) jest podatkiem konsumenckim, który łączy kanadyjski federalny podatek od towarów i usług (GST) i Prowincjonalny podatek od sprzedaży (PST). Jest on pobierany przez kanadyjską agencję Skarbową (Cra), która następnie przekazuje odpowiednie kwoty do uczestniczących prowincji.
nie wszystkie kanadyjskie prowincje pobierają HST. Twoja stawka podatku od sprzedaży—i rodzaj podatku od sprzedaży-będzie zależeć od tego, gdzie jesteś w kraju.
Co To jest zharmonizowany podatek od sprzedaży?,
zharmonizowany podatek od sprzedaży to podatek konsumpcyjny pobierany w punkcie sprzedaży. Dodaje procent ceny sprzedaży do transakcji, którą firma zbiera, a następnie przekazuje agencji ratingowej.
w Kanadzie podatki od sprzedaży były tradycyjnie podzielone na federalny podatek sprzedaży (GST) i Prowincjonalny podatek sprzedaży (PST). Każda prowincja ma swoje własne stawki, co powoduje znaczne różnice w stawce podatku od sprzedaży w całym kraju. Sytuacja ta zaczęła się zmieniać wraz z wprowadzeniem HST w 1997 roku., System ten został zaprojektowany, aby połączyć federalne i prowincjonalne stawki podatkowe w jedną standardową stawkę w prowincjach. Chociaż prowincje stopniowo przyjęły program, większość nadal korzysta z tradycyjnego systemu.
jak działa zharmonizowany podatek od sprzedaży
Jeśli Twoja firma sprzedaje towary i usługi podlegające opodatkowaniu w dowolnym miejscu w Kanadzie, a ty nie kwalifikujesz się jako mały dostawca, musisz zarejestrować swoją firmę na konto GST/HST. Dotyczy to tego, czy Twoje województwo pobiera HST, czy kombinację GST i PST., Musisz zacząć zbierać i raportować podatek od sprzedaży w dniu wejścia w życie, który różni się w zależności od tego, kiedy nie liczysz się już jako mały dostawca.
mały dostawca to taki, który w ciągu ostatnich czterech kwartałów nie sprzedał towarów i usług o wartości przekraczającej 30 000 USD.
Jeśli Twoje województwo używa kombinacji GST i PST zamiast HST, musisz również zarejestrować się, aby zbierać PST w swojej prowincji i wszystkich prowincjach, w których sprzedajesz towary i usługi podlegające opodatkowaniu.,
gdy Twoja firma zostanie zarejestrowana na konto GST/HST, musisz rozpocząć pobieranie podatku, raportowanie i wypłacanie go w oparciu o przypisany okres sprawozdawczy, który będzie miesięczny, kwartalny lub roczny. Twoja stawka będzie zależeć od tego, gdzie znajduje się Twoja Firma i gdzie podlega opodatkowaniu dostawa towarów i usług. Kanadyjska Agencja Skarbowa podzieli pobrane podatki między rządy federalne i prowincjonalne.,
HST i inne stawki podatkowe w Kanadzie
kanadyjskie prowincje i terytoria korzystają z następujących systemów podatkowych, aby pobierać opłaty od swoich klientów:
- Ontario: ta prowincja wdrożyła HST w 2010 r.
- Nowa Szkocja, Nowy Brunszwik oraz Nowa Fundlandia i Labrador: HST obowiązuje od 1997 roku.
- Kolumbia Brytyjska: B. C. przeszła na HST w 2010 roku, ale opozycja doprowadziła do referendum, w wyniku którego Prowincja powróciła do PST / GST w 2013 roku.,
- PST jest powszechnie stosowany w tych prowincjach. Jednak podatek od sprzedaży Quebecu jest identyfikowany przez akronim QST.
- Alberta, Jukon, Nunavut i Terytoria Północno-Zachodnie. Prowincje te nie mają prowincjonalnych podatków od sprzedaży, a zatem nie mają HST. Konsumenci są obciążani GST od towarów i usług podlegających opodatkowaniu.,
aby zrekompensować osobom o niskich dochodach dotkniętym GST/HST, rządy federalne i niektóre rządy wojewódzkie wydają kredyt GST/HST, wolną od podatku kwartalną płatność mającą na celu zrekompensowanie całości lub części zapłaconej GST/HST. Kwalifikacja do kredytu GST/HST jest określona na podstawie deklaracji podatkowej z roku poprzedniego. Przedsiębiorstwa mogą również kwalifikować się do ulgi na podatek naliczony, aby zrekompensować swoje zobowiązania HST niektórymi kosztami prowadzenia działalności gospodarczej.,
poniższa tabela przedstawia rodzaj i kwotę podatków, z których każda prowincja lub terytorium Kanady korzysta od sierpnia 2020 roku.
| województwo/Terytorium | podatki pobierane | uwagi |
|---|---|---|
| Alberta | GST 5% | |
| Kolumbia Brytyjska | GST 5%&PST 7% | od 1 kwietnia 2013 r., |
| Manitoba | GST 5%& RST 7% | Prowincjonalny podatek od sprzedaży jest znany jako podatek od sprzedaży detalicznej (RST). |
| Nowy Brunszwik | HST 15% | |
| Nowa Fundlandia & Labrador | HST 15% | od 1 lipca 2016 r.13% do 15%., |
| Terytoria Północno-Zachodnie | GST 5% | |
| Nowa Szkocja | HST 15% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Ontario | HST 13% | |
| Wyspa Księcia Edwarda | HST 15% | od października. 1, 2016, stawka HST wzrosła do 15%. |
| Quebec | GST 5%& QST 9.975% (QST) | od 1 stycznia 2013 r.stawka QST wyniesie 9.975%, ale nie będzie już naliczana od GST. Nie powoduje to żadnych zmian w całkowitym podatku., |
| GST 5% | GST 5% & PST 6% | |
| Yukon | GST 5% |
towary i usługi sprzedawane poza prowincją lub krajem
ze względu na różne systemy podatkowe sprzedaż towarów i usług do innej prowincji lub terytorium nie jest łatwa dla kanadyjskich przedsiębiorstw. Musisz pobierać opłaty HST lub GST/PST zgodnie ze stawkami prowincjonalnymi/terytorialnymi miejsca docelowego., Na przykład, jeśli Twoja firma ma siedzibę w Ontario, ale wysyłasz towary do Manitoby, zamiast pobierać opłatę Ontario w wysokości 13% HST od sprzedaży, naliczysz 5% GST i 7% Manitoba RST.
podatki od sprzedaży nie dotyczą sprzedaży towarów i usług do jurysdykcji poza Kanadą. Obejmuje to sprzedaż firmom kanadyjskim, o ile adres docelowy znajduje się poza Kanadą., Na przykład, jeśli firma w Kolumbii Brytyjskiej sprzedaje produkt firmie zlokalizowanej w Nowej Szkocji, ale produkt ma być używany i wysyłany poza kraj, nie ma opłaty HST/GST/PST od transakcji.
kluczowe zakupy na wynos
- zharmonizowany podatek od sprzedaży łączy federalne i prowincjonalne podatki od sprzedaży w jedną ryczałtową stawkę podatku w niektórych kanadyjskich prowincjach.
- każda firma, która sprzedaje towary i usługi podlegające opodatkowaniu o wartości przekraczającej łącznie 30 000 USD w ciągu ostatnich czterech kwartałów, jest zobowiązana do zarejestrowania konta GST / HST.,
- nie wszystkie prowincje korzystają z HST; niektóre pobierają podatki federalne i prowincjonalne osobno, a kilka tylko federalny podatek od sprzedaży.
- firmy muszą płacić podatki od sprzedaży w każdym województwie, w którym sprzedają swoje towary i usługi.,