NOL Steuerlichen verlustvorträgen

Was ist eine NOL / Steuerlichen verlustvorträgen?

Ein NOL Tax Loss Carryforward (auch als Net Operating Loss NOL Carryforward bezeichnet) ist ein Mechanismus, mit dem Unternehmen Verluste aus früheren Jahren vortragen können, um zukünftige Gewinne auszugleichen, und daher niedrigere zukünftige Einkommensteuern Abrechnung für Einkommensteuereinkommenssteuern und seine Bilanzierung ist ein Schlüsselbereich der Unternehmensfinanzierung. Mit einem konzeptionellen Verständnis der Bilanzierung von Einkommensteuern ermöglicht., Die Art und Weise, wie eine Steuerverlustübertragung funktioniert, besteht darin, dass ein Zeitplan erstellt wird, um alle kumulativen Verluste zu verfolgen, die in zukünftigen Jahren verwendet werden, um Gewinne zu reduzieren, bis der Saldo in der TLCF Null ist. Ein NOL carryforward schedule wird üblicherweise im Finanzmodelingwat is Financial ModelingFinancial Modeling verwendet wird in Excel durchgeführt, um die finanzielle Leistung eines Unternehmens zu prognostizieren. Überblick darüber, was Finanzmodellierung ist, wie & warum ein Modell zu bauen..

Was ist der Zweck einer NOL Steuerlichen verlustvorträgen?,

Steuerliche Verlustvorträge vorhanden sind, so dass der gesamten Lebensdauer der Steuern für eine Firma, die in der Theorie die gleiche, egal, wie Sie Ihre Gewinne und Verluste verteilt sind.

Beispiel, wenn Unternehmen Verluste NICHT vortragen könnten:

Ein Unternehmen mit einem Verlust von 10 Millionen US-Dollar im Jahr 2018 und einem Gewinn von 10 Millionen US-Dollar im Jahr 2019 mit einem Steuersatz von 30% würde 2018 keine Steuern zahlen und 2019 3 Millionen US-Dollar. Der Gesamtgewinn vor Steuern in den Jahren 2018 und 2019 betrug zusammen Null, zahlte jedoch Steuern in Höhe von 3 Millionen US-Dollar.

Vergleichen Sie das mit einem anderen Unternehmen, das auch $0 Gewinn im Jahr 2018 und $0 Gewinn im Jahr 2019 hatte., Dieses Unternehmen würde null Steuern zahlen und hatte einen Gesamtgewinn vor Steuern von $0.

Warum sollte das erste Unternehmen Steuern in Höhe von 3 Millionen US-Dollar zahlen, während das zweite Unternehmen keine zahlt? Das erste Unternehmen ist aufgrund der Verteilung und des Zeitpunkts seiner Gewinne viel schlechter dran.

Um dieses Problem anzugehen, wurden Steuerverlustübertragungen nach innen erstellt.

Erstellen eines Zeitplans für Steuerverluste

Der einfachste Weg, einen TLCF-Zeitplan zu verfolgen, besteht darin, ein Modell in Excel zu erstellen. Im Screenshot unten sehen Sie, wie ein Finanzanalyst den Zeitplan erstellt.,

Schritte zum Erstellen eines Steuerverlustübertragungsplans in Excel:

1. Berechnen Sie das Ergebnis des Unternehmens vor Steuern Gewinn vor Steuern (EBT)Das Ergebnis vor Steuern oder Vorsteuerergebnis ist die letzte Zwischensumme in der Gewinn-und Verlustrechnung vor der Nettoeinkommensposition.,zum aktuellen Periodenverlust, falls vorhanden
2. Erstellen Sie eine Zwischensumme Zeile
3. Erstellen Sie eine Zeile, um den in der Periode verwendeten Verlust mit einer Formel zu berechnen, die besagt, dass „wenn die aktuelle Periode steuerpflichtiges Einkommen hat, reduzieren Sie es um den geringeren des steuerpflichtigen Einkommens in der Periode und der verbleibende Saldo in der TLCF“
5. Erstellen Sie eine Schlusssaldolinie gleich der Zwischensumme abzüglich aller Verluste in der Periode
6. Eröffnungssaldo der nächsten Periode entspricht der letzten Periode Abschlusssaldo

Beispiel Tax Loss Carryforward

Unten finden Sie einen Screenshot eines in Excel integrierten Tax Loss Carryforward-Zeitplans., Dies geht aus dem E-Commerce/Startup-Finanzmodellierungskurs von CFI hervor, in dem ein Unternehmen aufgrund der erheblichen Verluste, die dem Unternehmen in den ersten Betriebsjahren entstehen werden, Verluste vortragen kann.

Der beste Weg, um zu lernen, wie man eine TLCF ist durch üben. Anhand des bereitgestellten Beispiels können Sie sehen, wie es entworfen wurde, und sich selbst testen, um eigene in Excel zu erstellen. Wenn Sie mit einem abgeschlossenen Beispiel arbeiten möchten, lesen Sie die Finanzmodellierungsvorlagen-Bibliothek von CFI mit abgeschlossenen Modellen vom Anfänger bis zum Fortgeschrittenen.,

IRS Net Operating Loss NOL Carryforward

Der Internal Revenue Service (IRS) klassifiziert einen Steuerverlust zum Netto Operating Loss (NOL) und hat spezifische Regeln, wie ein Netto Operating Loss NOL carryforward durchzuführen.

Laut IRS ist es sehr wichtig, gute Aufzeichnungen zu führen. Insbesondere sollten Sie vollständige Aufzeichnungen für alle Steuerjahre führen, in denen mindestens 3 Jahre nach der Verwendung des NOL Carryforward ein Netto-Betriebsverlust entsteht.

, um mehr Zu erfahren Lesen Sie die details aus der IRS-NOL-übertragung Richtlinien https://www.irs.gov/publications/p536.,

Konsultieren Sie immer einen professionellen Steuerberater, bevor Sie Steuerformulare verhängen.

Zusätzliche Ressourcen

Vielen Dank, dass Sie diesen Leitfaden zu Steuerverlusten, dem NOL-Carryforward-Prozess und wie sie beim Erstellen eines Bewertungsmodells nützlich sein können. CFI ist der offizielle Anbieter der globalen Finanzmodellierung & Valuation Analyst (FMVA)™FMVA® CertificationJoin 350,600 + Studenten, die für Unternehmen wie Amazon, J. P., Morgan und Ferrari Zertifizierungsprogramm, entwickelt, um jedem zu helfen, ein Weltklasse-Finanzanalyst zu werden. Um weiter zu lernen und Ihre Karriere voranzutreiben, werden diese zusätzlichen CFI-Ressourcen hilfreich sein:

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