Wat Is het fiscale effect van de berekening van afschrijvingen?
afschrijving is een methode die wordt gebruikt om de kosten van materiële of vaste activa over de gebruiksduur van een activa toe te rekenen. Met andere woorden, zij wijst een deel van die kosten toe aan perioden waarin de materiële activa hebben bijgedragen tot het genereren van inkomsten of verkopen. Door het in kaart brengen van de daling van de waarde van een actief of activa, afschrijvingen vermindert het bedrag van de belastingen die een bedrijf of bedrijf betaalt via belastingaftrek.,
de afschrijvingskosten van een onderneming verminderen het bedrag van de winst waarop de belastingen zijn gebaseerd, waardoor het bedrag van de verschuldigde belastingen wordt verminderd. Hoe groter de afschrijvingskosten, hoe lager het belastbare inkomen, en hoe lager de belastingrekening van een bedrijf. Hoe kleiner de afschrijvingskosten, hoe hoger het belastbare inkomen en hoe hoger de verschuldigde belasting.
Key Takeaways
- afschrijving is een methode die wordt gebruikt om een deel van de kosten van een actief toe te wijzen aan perioden waarin de materiële activa inkomsten hebben gegenereerd.,
- de afschrijvingskosten van een onderneming verminderen het bedrag van de belastbare inkomsten, waardoor de verschuldigde belastingen worden verminderd.
- verschillende methoden voor de berekening van de afschrijving kunnen worden gebruikt, waaronder rechte lijnbasis, dalende balans, dubbele daling, productie-eenheden en somcijfers van de jaren, allemaal met verschillende voor-en nadelen.,
inzicht in de fiscale Impact van het berekenen van afschrijvingen
aangegeven als afschrijvingskosten op de winst-en verliesrekening, wordt afschrijvingen opgenomen nadat alle inkomsten, kosten van verkochte goederen (COGS) en exploitatiekosten zijn aangegeven, en vóór winst vóór rente en belastingen, of EBIT, die uiteindelijk wordt gebruikt om de belastingkosten van een onderneming te berekenen.
het totale bedrag van de afschrijvingskosten wordt opgenomen als gecumuleerde afschrijvingen op de balans van een onderneming en wordt afgetrokken van het brutobedrag van de gerapporteerde vaste activa., Het bedrag van de gecumuleerde afschrijving stijgt in de loop van de tijd als maandelijkse afschrijvingskosten worden in rekening gebracht op de activa van een bedrijf.
wanneer de activa uiteindelijk worden afgeschreven of verkocht, wordt het gecumuleerde afschrijvingsbedrag op de balans van een onderneming teruggenomen, waarbij de activa uit de jaarrekening worden verwijderd.,
Manieren om de Berekening van de Afschrijvingen
Er zijn een paar verschillende methoden voor het berekenen van de afschrijving:
- lineair (lineaire afschrijving)
- de degressieve
- degressieve
- productie-eenheden
- sum-of-the-years-digits’ –
Elke methode herkent afschrijvingen anders, die wijzigingen het bedrag waarop de afschrijvingen vermindert een vennootschap belastbaar inkomen, en dus de belastingen.,
lineaire Basis
lineaire basis, of lineaire afschrijving, deprecieert een vast actief over de verwachte levensduur. Om de lineaire methode te gebruiken, moeten belastingplichtigen de kosten kennen van het af te schrijven actief, de verwachte gebruiksduur en de restwaarde ervan; de prijs die een actief naar verwachting aan het einde van zijn gebruiksduur zal verkopen.stel bijvoorbeeld dat bedrijf A een productiemachine koopt voor $50.000, de verwachte gebruiksduur is vijf jaar en de restwaarde is $5.000., De afschrijvingskosten voor de productiemachine zijn $ 9.000, of $50.000 – $5.000 ÷ 5, per jaar.
afnemend saldo
De methode van afnemend saldo past een hoger afschrijvingspercentage toe in de voorgaande jaren van de nuttige levensduur van een actief. Het vereist dat belastingbetalers de kosten van het actief, de verwachte levensduur, de bergingswaarde en het afschrijvingspercentage kennen.,stel bijvoorbeeld dat bedrijf B een vast actief koopt met een gebruiksduur van drie jaar; de kosten van het vaste actief bedragen $ 5.000; het afschrijvingspercentage is 50% en de restwaarde is $1.000.
in het laatste jaar wordt de afschrijving voor het laatste jaar van de nuttige levensduur berekend met deze formule: (nettoboekwaarde aan het begin van het derde jaar) – (geschatte restwaarde). In dit geval is de afschrijvingskosten $1.000 in het laatste jaar.,
som-van-de-jaren cijfers
De som-van-de-jaren cijfers is een versnelde afschrijvingsmethode waarbij een percentage wordt gevonden op basis van de som van de jaren van de nuttige levensduur van een actief.
IRS en afschrijvingen
de Internal Revenue Service (IRS) geeft aan dat “als u onroerend goed afschrijft dat u vóór 1987 in gebruik hebt genomen, u gebruik moet maken van het Accelerated Cost Recovery System (ACRS) of dezelfde methode die u in het verleden hebt gebruikt., Voor onroerend goed dat na 1986 in gebruik is genomen, moet u over het algemeen het gewijzigde Accelerated Cost Recovery System (MACRS) gebruiken.”
de IRS geeft instructies over het afschrijven van onroerend goed via de publicatie 946.