geharmoniseerde omzetbelasting (HST) is een verbruiksbelasting die de Canadese federale goederen-en dienstenbelasting (GST) en provinciale omzetbelasting (PST) combineert. Het wordt geïnd door de Canada Revenue Agency (CRA), die vervolgens de passende bedragen overmaakt aan deelnemende provincies.
niet alle Canadese provincies verzamelen de HST. Uw btw-tarief-en het type omzetbelasting-zal afhangen van waar u zich in het land.
Wat Is de geharmoniseerde omzetbelasting?, de geharmoniseerde omzetbelasting is een verbruiksbelasting die op het verkooppunt wordt geheven. Het voegt een percentage van de verkoopprijs toe aan de transactie, die het bedrijf verzamelt en vervolgens overmaakt aan het ratingbureau.
in Canada werden de omzetbelasting traditioneel verdeeld in de federale omzetbelasting (GST) en de provinciale omzetbelasting (PST). Elke provincie heeft zijn eigen tarieven, wat resulteert in aanzienlijke verschillen in het BTW-tarief in het hele land. Dit begon te veranderen met de invoering van de HST in 1997., Dit systeem werd ontworpen om federale en provinciale belastingtarieven te combineren in één standaardtarief in de provincies. Hoewel de provincies het programma geleidelijk hebben overgenomen, gebruikt de meerderheid nog steeds het traditionele systeem.
Hoe werkt de geharmoniseerde omzetbelasting
als uw bedrijf belastbare goederen en diensten verkoopt waar dan ook in Canada en u niet in aanmerking komt als een kleine leverancier, moet u uw bedrijf registreren voor een GST / HST-account. Dit geldt of uw provincie verzamelt de HST of een combinatie van de GST en PST., U moet beginnen met het verzamelen en rapporteren van omzetbelasting op uw ingangsdatum, die varieert afhankelijk van wanneer u niet langer tellen als een kleine leverancier.
een kleine leverancier is een leverancier die in de afgelopen vier kwartalen niet meer dan $30.000 aan goederen en diensten heeft verkocht.
als uw provincie een combinatie van de GST en PST gebruikt in plaats van de HST, moet u zich ook registreren om PST te verzamelen in uw provincie en alle provincies waar u belastbare goederen en diensten verkoopt.,
zodra uw bedrijf is geregistreerd voor een GST/HST-account, moet u beginnen met het innen van de belasting en het rapporteren en overmaken op basis van uw toegewezen rapportageperiode, die maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks zal zijn. Uw tarief zal afhangen van waar uw bedrijf is gevestigd en waar het belastbaar levert goederen en diensten. De Canada Revenue Agency zal verdelen de geïnde belastingen tussen de federale en provinciale overheden.,
HST en andere belastingtarieven in Canada
Canadese provincies en territoria gebruiken de volgende belastingstelsels om hun klanten in rekening te brengen:
- Ontario: deze provincie heeft HST in 2010 geïmplementeerd.
- Nova Scotia, New Brunswick, en Newfoundland en Labrador: HST is van kracht sinds 1997.
- Prince Edward Island: deze provincie implementeerde de HST in 2013.British Columbia: B. C. schakelde in 2010 over naar HST, maar de oppositie leidde tot een referendum dat resulteerde in de omschakeling van de provincie naar PST/GST in 2013.,
- Saskatchewan, Manitoba en Quebec. PST wordt vaak gebruikt in deze provincies. Echter, Quebec omzetbelasting wordt geïdentificeerd door het acroniem QST. Alberta, Yukon, Nunavut, and the Northwest Territories. Deze provincies hebben geen provinciale omzetbelasting en dus geen HST. De consument betaalt de GST op belastbare goederen en diensten.,
ter compensatie van personen met een laag inkomen die door de GST/HST worden getroffen, verlenen de federale en sommige provinciale overheden een GST/HST-krediet, een belastingvrij kwartaalbedrag dat bedoeld is om de betaalde GST/HST geheel of gedeeltelijk te compenseren. Het in aanmerking komen voor het GST/HST-krediet wordt bepaald aan de hand van de belastingaangifte van het vorige jaar. Bedrijven kunnen ook in aanmerking komen voor het voorbelasting-krediet om hun HST-verplichtingen te compenseren met een deel van de kosten van het zakendoen.,
de volgende tabel geeft het type en het bedrag van de belastingen weer die elke Canadese provincie of gebied vanaf augustus 2020 gebruikt.
| Gebied | Heffingen | Opmerkingen |
|---|---|---|
| Alberta | GST 5% | |
| Brits-Columbia | GST 5% & PST 7% | met ingang van 1 April 2013., |
| Manitoba | GST 5% & RST 7% | de provinciale omzetbelasting wordt de detailhandelsbelasting (RST) genoemd. | New Brunswick | HST 15% |
| Newfoundland & Labrador | HST 15% | vanaf 1 juli 2016 steeg het HST-percentage van 13% naar 15%., |
| Northwest Territories | GST 5% | |
| Nova Scotia | HST 15% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Ontario | HST 13% | |
| Prins Edward Eiland | HST 15% | sinds Okt. 1, 2016, de HST-tarief gestegen tot 15%. |
| Quebec | GST 5% & QST 9,975% (QST) | vanaf 1 januari 2013 zal het QST-tarief 9,975% zijn, maar niet meer in rekening worden gebracht op GST. Dit resulteert in geen wijziging van de totale belasting., |
| Land | GST 5% & PST-6% | |
| Yukon | GST 5% |
Goederen en Diensten die worden Verkocht Buiten de Provincie of het Land
Vanwege de verschillende fiscale regimes, het verkopen van goederen en diensten naar een andere provincie of gebied is niet gemakkelijk voor Canadese bedrijven. U moet HST of GST/PST in rekening brengen volgens de bestemming provinciale / territoriale tarieven., Als uw bedrijf bijvoorbeeld in Ontario woont, maar u goederen naar Manitoba verzendt, in plaats van het Ontario-tarief van 13% HST op de verkoop in rekening te brengen, zou u 5% GST en 7% Manitoba RST in rekening brengen.
verkoopbelastingen zijn niet van toepassing op de verkoop van goederen en diensten aan jurisdicties buiten Canada. Dit geldt ook voor de verkoop aan Canadese bedrijven, zolang het adres van de bestemming is buiten Canada., Bijvoorbeeld, als een bedrijf in British Columbia een product verkoopt aan een bedrijf in Nova Scotia, maar het product moet worden gebruikt en verzonden buiten het land, is er geen HST/GST/PST in rekening gebracht op de transactie.
Key Takeaways
- de geharmoniseerde omzetbelasting combineert federale en provinciale omzetbelasting in één vast belastingtarief in sommige Canadese provincies.
- elk bedrijf dat in de afgelopen vier kwartalen belastbare goederen en diensten ter waarde van meer dan 30.000 dollar verkoopt, moet zich registreren voor een GST/HST-rekening.,
- niet alle provincies gebruiken de HST; sommige innen federale en provinciale belastingen afzonderlijk en enkele innen alleen federale omzetbelasting.
- bedrijven moeten omzetbelasting betalen in alle provincies waar zij hun goederen en diensten verkopen.,