Wat zijn Vertrouwensregels van de concessiegever?
regels voor de Trust van de cedent zijn richtlijnen binnen de Internal Revenue Code (IRC) die bepaalde fiscale implicaties van een trust van de cedent beschrijven. Volgens deze regels wordt de persoon die een grantor trust creëert, erkend als de eigenaar van de activa en eigendommen die binnen de trust worden gehouden voor inkomsten-en onroerendgoedbelastingdoeleinden.,
Key Takeaways
- een trust van Cedent is een trust waarin de persoon die de trust creëert de eigenaar is van de activa en het onroerend goed voor inkomsten-en vermogensbelasting.
- Trust rules zijn de regels die van toepassing zijn op verschillende soorten trusts.
- alle trusts van de cedent zijn herroepbare levende trusts, terwijl de cedent in leven is.
- bij opzettelijk gebrekkige trusts van de concessiegever moet de concessiegever de belastingen over alle inkomsten betalen, maar de activa maken geen deel uit van de nalatenschap van de eigenaar.,
inzicht in de regels van de Concessieverlenende Trust
Trusts worden om verschillende redenen opgericht en in veel gevallen zijn ze ontworpen als afzonderlijke juridische entiteiten om de activa van de concessiegever (of initiator) en de uit deze activa gegenereerde inkomsten te beschermen, zodat de begunstigden deze kunnen ontvangen.
bijvoorbeeld, trusts worden gemaakt bij het uitvoeren van estate planning om ervoor te zorgen dat de activa correct worden verdeeld onder de genoemde begunstigden na het overlijden van de eigenaar., Een concessieovereenkomst is echter een overeenkomst waarin de concessiegever of de eigenaar de bevoegdheid behoudt om de inkomsten of activa binnen de overeenkomst te controleren of rechtstreeks te beheren. Met andere woorden, de trustregels van de cedent staan een Cedent toe om de activa en investeringen in de trust te controleren.
Crantor trusts werden oorspronkelijk gebruikt als belastingparadijs voor rijke mensen. De belastingtarieven werden aangepast aan hetzelfde tarief als de inkomstenbelasting. Naarmate meer en meer inkomen werd verdiend in de trust, het inkomen werd belast tegen de persoonlijke inkomstenbelasting tarieven.,
met andere woorden, de cedent kreeg de voordelen van een trust, zoals het afschermen van geld, maar werd belast alsof het een persoonlijke rekening was en geen afzonderlijke juridische entiteit. Ook, grantors kon het vertrouwen te veranderen en het geld te verwijderen wanneer ze ervoor kiezen om dit te doen. Grantor trust regels werden vastgesteld door de IRS om het misbruik van trusts te dwarsbomen.
vandaag promoveren de inkomsten uit trusts sneller naar een hogere belastingschijf dan de individuele marginale inkomstenbelastingtarieven. Bijvoorbeeld, een trust inkomen van meer dan $ 12.750 zou worden belast tegen het hoogste belastingtarief van 37%.,
omgekeerd, indien de trust werd belast tegen het individuele belastingtarief, zou de trust inkomsten niet worden belast tegen het hoogste tarief van 37% totdat het verdiende $518.400, volgens de 2020 marginale belastingtarieven, en $523.600, volgens de 2021 marginale belastingtarieven. Met andere woorden, het kost niet zo veel inkomen verdiend in een trust te worden geduwd in een hogere belastingschijf.
als gevolg hiervan is een trust van cedor niet het type belastingparadijs voor rijke mensen dat het ooit was voordat de IRS er wijzigingen in maakte., Echter, grantor trusts worden nog steeds gebruikt vandaag, omdat ze kenmerken die gunstig zijn voor de grantor kunnen zijn, afhankelijk van hun inkomen, belasting, en gezinssituatie.
voordelen van de regels van de Concessieverlenende Trust
Concessieverlenende trusts hebben verschillende kenmerken die de eigenaars in staat stellen de trusts te gebruiken voor hun specifieke belasting-en inkomstendoeleinden.
Trustinkomsten
de inkomsten die de trust genereert, worden belast naar het tarief van de concessiegever in plaats van naar de trust zelf., In dit verband bieden de regels van de grantor trust particulieren een zekere mate van belastingbescherming omdat de belastingtarieven op individueel niveau over het algemeen gunstiger zijn dan voor trusts.
begunstigden
begunstigden kunnen ook de begunstigden van de trust wijzigen, samen met de investeringen en activa erin. Ze kunnen een trustee om wijzigingen ook te maken. Trustees zijn personen of financiële ondernemingen die activa aanhouden en beheren ten behoeve van een trust en zijn begunstigden.,
herroepbare
verleners kunnen de trust ook ongedaan maken wanneer ze dat willen, zolang ze mentaal competent worden geacht op het moment dat de beslissing wordt genomen. Dit onderscheid maakt een grantor trust een soort herroepbaar levend vertrouwen. Een herroepbare vertrouwensrelatie is een vertrouwensrelatie die kan worden gewijzigd en geannuleerd door de eigenaar, initiator of Cedent.,
wijziging van de Trust
de cedent is echter ook vrij om de controle over de trust op te geven, waardoor deze een onherroepelijke trust is, een trust die niet kan worden gewijzigd of geannuleerd zonder de toestemming van de begunstigden van de trust. In dit geval zal de trust zelf belastingen betalen over de inkomsten die het genereert, en dan zou het zijn eigen fiscaal identificatienummer (TIN) vereisen.
bijzondere overwegingen
Trusts worden opgericht voor verschillende doeleinden, waaronder het opslaan van de activa van de eigenaar in een afzonderlijke juridische entiteit., Als gevolg daarvan, trust eigenaren moeten zich bewust zijn van de risico ‘ s dat de trust kan worden geactiveerd in een Cedent trust.
de Internal Revenue Service (IRS) definieert acht uitzonderingen om te voorkomen dat de vertrouwensstatus van de cedent wordt geactiveerd. Bijvoorbeeld, als de trust slechts één begunstigde heeft die de hoofdsom en de inkomsten uit de trust wordt betaald. Of, indien de trust meerdere begunstigden heeft die de hoofdsom en de inkomsten uit de trust ontvangen overeenkomstig hun deelneming in de trust.,
hoe de Trustregels van de concessiegever van toepassing zijn op verschillende Trusts
De Trustregels van de concessiegever beschrijven ook bepaalde voorwaarden wanneer een onherroepelijke trust enkele van dezelfde behandelingen kan krijgen als een herroepbare trust door de IRS. Deze situaties leiden soms tot de oprichting van wat bekend staat als opzettelijk gebrekkig concessieverlenende trusts.
in deze gevallen is een Cedent verantwoordelijk voor het betalen van belastingen over de inkomsten die de trust genereert, maar trustactiva worden niet meegeteld voor de nalatenschap van de eigenaar., Dergelijke activa zouden echter van toepassing zijn op de nalatenschap van een Cedent als het individu een herroepbare trust runt, omdat het individu in feite nog steeds eigendom van de trust zou bezitten.
in een onherroepelijke trust wordt onroerend goed in wezen overgedragen uit de nalatenschap van de cedent en in een trust, die in feite eigenaar van dat onroerend goed zou zijn. Individuen doen dit vaak om ervoor te zorgen dat de woning wordt doorgegeven aan familieleden op het moment van overlijden., In dit geval kan een schenkingsbelasting worden geheven op de waarde van het onroerend goed op het moment dat het wordt overgedragen aan de trust, maar er is geen onroerendgoedbelasting verschuldigd bij de dood van de cedent.
Trustregels bepalen ook dat een trust een Cedent trust wordt als de oprichter van de trust een terugkerend belang heeft van meer dan 5% van de trustactiva op het moment dat de activa naar de trust worden overgedragen.
een trustovereenkomst van de cedent bepaalt hoe activa worden beheerd en overgedragen na het overlijden van de cedent., Uiteindelijk bepaalt de staatswet of een trust herroepbaar of onherroepelijk is, evenals de implicaties van elk trust.,f vertrouwen