Wat Is een opzettelijk gebrekkig vertrouwen van de cedent?
een opzettelijk gebrekkige Schenker (idgt) trust is een estate-planning tool die wordt gebruikt om bepaalde activa van een individu te bevriezen voor de estate tax doeleinden, maar niet voor de inkomstenbelasting doeleinden. De opzettelijk gebrekkig vertrouwen wordt gecreëerd als een Cedent trust met een maas in de wet die het mogelijk maakt de trustor om te blijven betalen inkomstenbelasting op bepaalde trust activa, als inkomstenbelasting wetten zal niet erkennen dat deze activa zijn overgedragen uit de buurt van het individu.,
omdat de cedent jaarlijks de belastingen over alle trustinkomsten moet betalen, mogen de activa in de trust belastingvrij groeien, waardoor schenkingsbelasting voor de begunstigden van de cedent wordt vermeden. Het is dus een maas in de wet die wordt gebruikt om de belastingdruk op onroerend goed te verminderen.
Key Takeaways
- een opzettelijk gebrekkige Cedent (IDGT) stelt een trustor in staat bepaalde trustactiva te isoleren om de behandeling van de inkomstenbelasting en de onroerendgoedbelasting op deze activa te scheiden.,
- het is in feite een concessieovereenkomst met een doelgerichte fout die ervoor zorgt dat het individu inkomstenbelasting blijft betalen.
- Idgt ‘ s worden het vaakst gebruikt wanneer de trust begunstigden kinderen of kleinkinderen zijn waar de cedent inkomstenbelasting heeft betaald over de groei van activa die zij zullen erven.
inzicht in opzettelijk gebrekkige trusts van de concessiegever
regels van de concessiegever beschrijven bepaalde voorwaarden wanneer een onherroepelijke trust enkele van dezelfde behandelingen kan krijgen als een intrekbare trust door de Internal Revenue Service (IRS)., Deze situaties leiden soms tot de oprichting van wat bekend staat als opzettelijk gebrekkig concessieverlenende trusts. In deze gevallen is een Cedent verantwoordelijk voor het betalen van belastingen op het inkomen dat de trust genereert, maar trustactiva worden niet meegeteld in de nalatenschap van de eigenaar. Dergelijke activa zouden echter van toepassing zijn op de nalatenschap van een Cedent als het individu een herroepbare trust runt, omdat het individu in feite nog steeds eigendom van de trust zou bezitten.
voor de onroerendgoedbelasting wordt de waarde van de nalatenschap van de cedent echter verminderd met het bedrag van de overdracht van activa., Het individu zal activa” verkopen ” aan de trust in ruil voor een promesse van enige lengte, zoals 10 of 15 jaar. De note zal voldoende rente betalen om de trust als boven-markt te classificeren, maar de onderliggende activa zullen naar verwachting sneller appreciëren.
de begunstigden van IDGTs zijn doorgaans kinderen of kleinkinderen die activa ontvangen die konden groeien zonder verlagingen van de inkomstenbelasting, die de cedent heeft betaald., De IDGT kan een zeer effectief estate-planning tool als goed gestructureerd, waardoor een persoon om zijn of haar belastbare nalatenschap te verlagen terwijl het schenken van activa aan begunstigden tegen een vergrendelde waarde. De schenker van de trust kan ook zijn of haar belastbare nalatenschap verlagen door het betalen van inkomstenbelasting op de trustactiva, in wezen gifting extra vermogen aan begunstigden.
verkopen van activa aan een opzettelijk gebrekkig Trust van de cedent
de structuur van een IDGT stelt de cedent in staat activa aan de trust over te dragen door middel van schenking of verkoop., Het schenken van een actief aan een IDGT kan leiden tot een gift belasting, dus het betere alternatief zou zijn om het actief te verkopen aan de trust. Wanneer activa worden verkocht aan een IDGT, is er geen erkenning van een meerwaarde, wat betekent dat er geen belastingen verschuldigd zijn.
vanwege de complexiteit moet een IDGT worden gestructureerd met de hulp van een gekwalificeerde accountant, certified financial planner (GVB), of een estate-planning advocaat.
Dit is ideaal voor het verwijderen van zeer gewaardeerde activa uit de nalatenschap., In de meeste gevallen is de transactie gestructureerd als een verkoop aan de trust, te betalen in de vorm van een voorschot nota, betaalbaar over meerdere jaren. De cedent die de leningbetalingen ontvangt, kan een laag rentepercentage in rekening brengen, dat niet als belastbare rentebaten wordt erkend. De cedent is echter aansprakelijk voor alle inkomsten die IDGT verdient. Als het aan de trust verkochte actief een inkomstenproducerend actief is, zoals een huurwoning of een bedrijf, is het binnen de trust gegenereerde inkomen belastbaar voor de cedent.,