Wat is een NOL / Belastingverliesoverdracht?
een Nol-overdracht van belastingverliezen (ook wel netto-exploitatieverliezen NOL-overdracht genoemd) is een mechanisme dat ondernemingen kunnen gebruiken om verliezen uit voorgaande jaren naar voren te brengen om toekomstige winsten te compenseren. Het hebben van een conceptueel begrip van de boekhouding voor inkomstenbelastingen maakt., De manier waarop een tax Loss Carryforward werkt is dat een schema wordt gegenereerd om alle cumulatieve verliezen te volgen, die in de komende jaren worden gebruikt om de winst te verminderen tot het saldo in de TLC nul is. Een Nol carryforward schema wordt vaak gebruikt in financiële modellering wat is financieel Modellerenfinanciële modellering wordt uitgevoerd in Excel om de financiële prestaties van een bedrijf te voorspellen. Overzicht van wat financiële modellering is, hoe & waarom een model te bouwen..
Wat is het doel van een niet-overdracht van belastingverliezen?,
belastingverliezen worden overgedragen, zodat de totale levenslange belastingen voor een onderneming in theorie hetzelfde zullen zijn, ongeacht hoe hun winsten en verliezen worden verdeeld.
voorbeeld als bedrijven geen verliezen naar voren konden overdragen:
een bedrijf dat in 2018 een verlies van $10 miljoen had en een winst van $10 miljoen in 2019 met een belastingtarief van 30% zou in 2018 nulbelasting betalen en in 2019 $3 miljoen. De totale winst vóór belasting in 2018 en 2019 samen was nul, maar het betaalde $3 miljoen aan belastingen.
vergelijk dat met een ander bedrijf dat ook $ 0 winst had in 2018 en $0 winst in 2019., Dit bedrijf zou nul belastingen betalen en had een totale winst vóór belastingen van $ 0.
dus waarom zou het eerste bedrijf $3 miljoen aan belastingen betalen, terwijl het tweede bedrijf er geen betaalde? Het eerste bedrijf is veel slechter af als gevolg van de verdeling en timing van de winst.
om dit probleem aan te pakken, werden belastingverliezen overgedragen.
het opbouwen van een tax Loss Carryforward-schema
de makkelijkste manier om een TLC-schema bij te houden is door een model in Excel te maken. In de screenshot hieronder, kunt u zien hoe een financieel analist maakt het schema.,
stappen om een carryforward-schema voor belastingverliezen te maken in Excel:
- Bereken de winst vóór belastingen (EBT)van het bedrijf winst vóór belastingen, of vóór belastingen, is het laatste subtotaal dat in de winst-en verliesrekening vóór de post van de netto-inkomsten wordt aangetroffen.,de huidige periode, het eventuele verlies
- Maak een subtotaal regel
- Maak een regel voor het berekenen van het verlies gebruikt in de periode met een formule waarin stond dat “als de huidige periode is de belastbare winst, het verminderen van het door de mindere van het belastbare inkomen in de periode en het resterende saldo in de TLCF”
- het Maken van een eindbalans lijn gelijk is aan het subtotaal minder verlies gebruikt in de periode
- Volgende periode opening van de balans is gelijk aan de laatste periode van de eindbalans
Voorbeeld voorwaartse compensatie van Fiscale Verliezen
Hieronder is een screenshot van een voorwaartse compensatie van fiscale verliezen schema gebouwd in Excel., Dit is afkomstig van CFI ‘ s e-commerce/startup financiële modellering cursus waarin een bedrijf heeft de mogelijkheid om vooruit te dragen verliezen als gevolg van de aanzienlijke verliezen verwacht te worden door het bedrijf in de eerste paar jaar van de exploitatie.
de beste manier om te leren hoe een TLC te bouwen is door te oefenen. Door het verstrekte voorbeeld te gebruiken, kunt u zien hoe het is ontworpen en uzelf testen om uw eigen in Excel te maken. Als u wilt dat een voltooid voorbeeld om mee te werken, check out CFI ‘ s financial modeling templates bibliotheek van voltooide modellen van beginner tot gevorderd.,
IRS netto-exploitatieverlies NOL-overdracht
de Internal Revenue Service (IRS) classificeert een belastingverlies bij Netto-exploitatieverlies (Nol) en heeft specifieke regels over het uitvoeren van een netto-exploitatieverlies NOL-overdracht.
volgens de IRS is het erg belangrijk om goede records bij te houden. In het bijzonder moet u volledige gegevens bijhouden voor alle belastingjaren die een netto-exploitatieverlies oplopen gedurende ten minste 3 jaar nadat de nol carryforward is gebruikt.
voor meer informatie lees de details van de IRS NOL carryforward richtlijnen https://www.irs.gov/publications/p536.,
raadpleeg altijd een professionele belastingadviseur voordat u een boete oplegt.
extra middelen
Dank u voor het lezen van deze gids over belastingverliezen, het Nol carryforward-proces, en hoe deze nuttig kunnen zijn bij het bouwen van een waarderingsmodel. CFI is de officiële leverancier van de global Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA)™FMVA ® CertificationJoin 350.600 + studenten die werken voor bedrijven als Amazon, J. P., Morgan en Ferrari certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financieel analist van wereldklasse te worden. Om uw carrière te blijven leren en vooruit te komen, zullen deze extra financiële middelen van de CFI nuttig zijn:
- Uitgestelde belastingverplichtingen deferred Tax Liability/AssetA uitgestelde belastingverplichtingen of activa worden gecreëerd wanneer er tijdelijke verschillen zijn tussen de boekbelasting en de werkelijke inkomstenbelasting., Er zijn tal van soorten transacties die tijdelijke verschillen kunnen creëren tussen boekinkomen vóór belastingen en belastbaar inkomen, waardoor uitgestelde belastingvorderingen of-verplichtingen ontstaan
- Tax HavensTax HavenA tax haven of offshore financial center is elk land of rechtsgebied dat minimale belastingverplichtingen biedt aan buitenlandse personen en bedrijven.
- Tax ShieldsTax ShieldA Tax Shielda is een toegestane aftrek van het belastbare inkomen die resulteert in een vermindering van de verschuldigde belastingen. De waarde van deze schilden hangt af van het effectieve belastingtarief voor het bedrijf of individu., Veelvoorkomende kosten die aftrekbaar zijn, zijn afschrijvingen, afschrijvingen, hypotheekbetalingen en rentelasten
- financiële Modelleringsmiddelenfinanciële Modelleringsvrije financiële modelleringsmiddelen en handleidingen om de belangrijkste concepten in uw eigen tempo te leren. Deze artikelen zullen u leren financiële modellering best practices met honderden voorbeelden, sjablonen, gidsen, artikelen, en meer. Leer wat financiële modellering is, hoe een model te bouwen, Excel-vaardigheden, tips en trucs