Lifetime gift and estate tax exclusions
Het is geweldig om te geven-en de overheid erkent dat. Maar de overheid heeft een levenslange limiet gesteld aan hoeveel je kunt geven voordat het zijn deel wil. Voor 2020 is dat 11,58 miljoen dollar, en dat bedrag stijgt over het algemeen elk jaar op basis van de inflatie. Er zijn ook jaarlijkse limieten voor individuele geschenken, die geen invloed hebben op de levenslange uitsluitingen. Daarover later meer.,
echtgenoten kunnen hun federale schenkings-en onroerendgoedbelasting-uitsluitingen combineren, waardoor ze $ 23,16 miljoen mogelijk vrij kunnen maken van federale overdrachtsbelasting tijdens hun leven of na hun overlijden. Als de eerste echtgenoot die sterft niet hun toepasselijke uitsluitingsbedrag opmaakt, kan de langstlevende echtgenoot ervoor kiezen om te gebruiken wat er nog over is., Dit vermogen van de langstlevende echtgenoot om gebruik te maken van een ongebruikt gedeelte van het toepasselijke uitsluitingsbedrag van hun echtgenoot wordt portabiliteit genoemd en vereist dat de uitvoerder van de nalatenschap van de eerste echtgenoot deze optie kiest op de aangifte van de nalatenschap van de overleden echtgenoot. Overdraagbaarheid kan worden gecombineerd met de onbeperkte huwelijksaftrek, en het bedrag dat wordt overgedragen, neemt niet toe met de inflatie na overdracht.,
in geval van hertrouwen kan de langstlevende echtgenoot blijven profiteren van alle ongebruikte uitsluiting die van de oorspronkelijke echtgenoot is geërfd, zolang de nieuwe echtgenoot in leven is. Indien de langstlevende echtgenoot echter ook zijn nieuwe echtgenoot overleeft, verliest hij de van de oorspronkelijke echtgenoot geërfde uitsluiting, maar kan hij het ongebruikte deel van een uitsluiting van de tweede echtgenoot erven.
jaarlijkse federale schenkingsbelasting uitsluiting
momenteel kan een individu een gift van maximaal $15.000 per jaar doen aan een andere persoon zonder federale schenkingsbelasting., Er is geen limiet op het aantal individuele geschenken dat kan worden gemaakt, en paren kunnen het dubbele van dat bedrag geven als ze ervoor kiezen om geschenken te splitsen. Bijvoorbeeld, een man en vrouw met 2 kinderen kunnen geven $ 30.000 in jaarlijkse individuele geschenken aan elk kind—een totale gift van $60.000—zonder het creëren van een belastbare gift of het gebruik van een deel van hun leven federale toepasselijke uitsluiting bedrag, ervan uitgaande dat ze niet hebben gemaakt andere geschenken die het zou beïnvloeden. Zodra deze giften zijn gemaakt, wordt het geld verwijderd uit de belastbare nalatenschap van de ouders., De jaarlijkse federale schenkingsbelasting uitsluiting betekent dat uw in aanmerking komende geschenken hebben geen invloed op uw $ 11.58 miljoen levenslange uitsluiting bedrag.
Note
in het algemeen zijn giften aan goede doelen volgens de huidige wetgeving niet belastbaar, noch zijn giften gedaan om collegegeld of zorgkosten voor een ander persoon te dekken, zolang de betaling rechtstreeks aan de dienstverlener wordt gedaan.
als een individu meer dan $ 15.000 weggeeft aan een persoon in een jaar, wordt een belastbare gift gecreëerd en moet de persoon een federale gift belastingaangifte indienen (Internal Revenue Service Form 709)., Maar dat betekent niet per se dat het individu belasting verschuldigd zal zijn. In plaats daarvan, het bedrag van de gift van meer dan $15.000 kan gewoon verminderen de $ 11.58 miljoen gecombineerde levenslange gift en federale estate belasting uitsluitingen. Bijvoorbeeld, als een vader maakt een gift van $115.000 aan zijn dochter dit jaar, die overdracht creëert een potentieel belastbare gift van $ 100.000 ($115.000 minus de $ 15.000 jaarlijkse gift belasting uitsluiting).
de vader hoeft geen cheque uit te schrijven aan de IRS voor dat belastbare geschenk., Integendeel, de vader kon tellen dat overmaat tegen zijn leven federale gift en landgoed belasting uitsluiting bedrag, het verminderen van de vader van toepassing uitsluiting bedrag van $11.58 miljoen tot $ 11.48 miljoen.
Als u bang bent dat uw nalatenschap de drempel van $11.58 miljoen kan overschrijden—of het van toepassing zijnde uitsluitingsbedrag van $23.16 miljoen gecombineerd echtgenoten—kunnen strategieën voor levenslange gifting op lange termijn helpen om de rijkdom voor uw erfgenamen te behouden terwijl u uw blootstelling aan overdrachtsbelastingen vermindert.