bedrijven verdienen niet altijd winst. Dit is vooral waarschijnlijk wanneer ze voor het eerst beginnen of wanneer de economische omstandigheden slecht zijn. Als je in deze ongelukkige situatie zit, kun je misschien wat belastingvermindering krijgen. Als u, zoals de meeste eigenaren van kleine bedrijven, een eenmanszaak bent, kunt u het verlies van uw bedrijf aftrekken van uw andere inkomsten voor het jaar—bijvoorbeeld, inkomsten uit een baan, inkomen uit beleggingen, of het inkomen van uw echtgenoot (als u een gezamenlijk rendement)., Als uw bedrijf wordt geëxploiteerd als een LLC, s corporation, of partnerschap, uw deel van de verliezen van het bedrijf worden doorgegeven via het bedrijf om uw individuele rendement en afgetrokken van uw andere persoonlijke inkomen op dezelfde manier als een eenmanszaak. Echter, als u uw bedrijf via een C corporation, kunt u niet aftrekken van een bedrijfsverlies op uw persoonlijke rendement. Het is van uw bedrijf.
indien uw verliezen groter zijn dan uw inkomsten uit alle bronnen van het jaar, heeft u een “netto exploitatieverlies” (NOL)., Hoewel het niet prettig is om geld te verliezen, kan een NOL uw belastingplicht verlagen voor de huidige en toekomstige jaren.
het berekenen van een netto exploitatieverlies
Het berekenen van het bedrag van een NOL is niet zo eenvoudig als het aftrekken van uw verliezen van uw jaarinkomen. Eerste, moet u uw jaarlijkse verliezen van uw bedrijf (of bedrijven) te bepalen. Als je een eenmanszaak die bestanden IRS Schedule C, de kosten vermeld op het formulier zal hoger zijn dan uw gerapporteerde bedrijfsinkomsten., Als uw bedrijf is een partnerschap, LLC, of S corporatie aandeelhouder, uw aandeel van de verliezen van het bedrijf zal passeren via de entiteit aan uw persoonlijke belastingaangifte. Uw bedrijfsverlies wordt toegevoegd aan al uw andere inhoudingen en vervolgens afgetrokken van al uw inkomen voor het jaar. Het resultaat is uw aangepaste bruto inkomen (AGI).
om te bepalen of u een NOL heeft, begint u met uw AGI op uw belastingaangifte voor het jaar verminderd met uw gespecificeerde aftrek of standaard aftrek (maar niet uw persoonlijke vrijstelling). Dit moet een negatief getal zijn of je hebt geen NOL voor het jaar., Uw aangepaste bruto-inkomen omvat al alle inhoudingen die u hebt voor uw verliezen. U voegt dan terug aan dit bedrag alle niet-zakelijke aftrek die u hebt die uw niet-zakelijke inkomen te overschrijden. Deze omvatten de standaard aftrek of gespecificeerde aftrek, aftrek voor de persoonlijke vrijstelling, niet-zakelijk kapitaal verliezen, IRA bijdragen, en charitatieve bijdragen. Als het resultaat nog steeds een negatief getal is, heb je een NOL voor het jaar.,
aftrek van een netto—exploitatieverlies
In het verleden konden bedrijfseigenaren “een verlies terug dragen”—dat wil zeggen, zij konden een NOL toepassen op vorige belastingjaren door een aanvraag tot terugbetaling of gewijzigde aangifte in te dienen. Dit stelde hen in staat om een terugbetaling te krijgen voor alle of een deel van de belastingen die ze betaalden in de afgelopen jaren. NOLs kan over het algemeen twee jaar worden uitgesteld. De Tax reductions and Jobs Act (“TCJA”) heeft echter carrybacks voor NOLs geëlimineerd. Vanaf 2018 mag een NOL alleen worden afgetrokken van de belastingen van het lopende jaar., Voor bepaalde verliezen van landbouwbedrijven geldt echter nog steeds een overdracht van twee jaar.
bovendien staat de TCJA belastingplichtigen toe om NOLs slechts tot 80% van het belastbare inkomen van het jaar af te trekken (de nol-aftrek niet meegerekend). Ongebruikte NOL-bedragen kunnen worden overgedragen en in mindering worden gebracht in een willekeurig aantal toekomstige jaren (volgens de vroegere wetgeving kunnen NOLs niet langer dan 20 jaar worden overgedragen).
jaarlijkse dollarlimiet op aftrek van verliezen
De TCJA beperkt ook aftrek van” overtollige bedrijfsverliezen ” door individuele bedrijfseigenaren., Gehuwde belastingbetalers gezamenlijk indienen kan niet meer Aftrekken dan $ 500.000 per jaar in de totale bedrijfsverliezen. Individuele belastingbetalers mogen niet meer dan $250.000 Aftrekken. Als een bedrijf is eigendom van een multi-member LLC belast als een partnerschap, partnerschap, of S corporation, de $250.000/$500.000 limiet van toepassing is op het aandeel van elke eigenaar of leden van de verliezen van de entiteit. Ongebruikte verliezen kunnen in een willekeurig aantal toekomstige jaren in mindering worden gebracht als onderdeel van de overdracht van netto-exploitatieverliezen van de belastingplichtige. Deze beperking treedt in 2018 in werking en zal tot 2025 duren.,
tijdelijke regels voor 2018-2020 Nols in het kader van de CARES Act
als reactie op de covid-19-pandemie heeft het Congres in 2020 de coronavirus Aid Relief and Economic Security Act (Cares Act) aangenomen. De CARES Act herstelde oude Nols regels en maakte ze zelfs gunstiger dan ze waren voorafgaand aan de TCJA. Onder deze nieuwe tijdelijke regels kunnen NOLs die in 2018, 2019 en 2020 plaatsvinden, worden gebruikt om 100% van het inkomen dat in die jaren is verdiend te compenseren, in plaats van slechts 80%., Daarnaast kunnen Nols die in de periode 2018 tot en met 2020 zijn gemaakt, vijf jaar worden teruggeboekt en vallen de overgedragen NOLs niet onder de inkomensbeperking van 80%. Dus, als ze groot genoeg zijn, kunnen ze de belastingplicht voor deze jaren volledig elimineren, wat resulteert in een belastingteruggave.
voor meer informatie over de tijdelijke belastingverminderingsmaatregelen van NOLs in het kader van de Cares Act, zie belastingvermindering voor ondernemingen met netto exploitatieverliezen (Nols) in het kader van de Cares Act.