DOWNLOAD PDF
een testament is een methode voor het doorgeven van een nalatenschap aan uw begunstigden. Een andere optie is om een herroepbaar vertrouwen te creëren. Welke strategie het meest geschikt is voor u hangt af van uw specifieke omstandigheden.
hoe herroepbare Trusts werken
een herroepbare trust wordt gecreëerd wanneer een individu (de cedent) een vertrouwensovereenkomst ondertekent waarbij een persoon(personen), een onderneming (trustmaatschappij of bank) of beide als trustee worden benoemd om de trust te beheren. In veel rechtsgebieden kunnen de cedent en de trustee dezelfde persoon zijn., In dergelijke gevallen dient echter ook een co-trustee te worden aangewezen om de continuïteit van het beheer in geval van overlijden of invaliditeit te waarborgen. De aanwijzing van een trustmaatschappij of bank als trustee in plaats van een persoon garandeert dat een bevoegde trustee altijd beschikbaar zal zijn om in het belang van de cedent op te treden.
een herroepbare trust voorziet doorgaans in het beheer van de eigenschap ten behoeve van de cedent. In de meeste gevallen behoudt de cedent tijdens zijn of haar leven bepaalde rechten op de trust., Deze omvatten over het algemeen het recht om de trustee te instrueren om het geheel of een deel van het eigendom van de trust te distribueren, zoals de cedent dat wenst, en het recht om de trust te allen tijde te wijzigen of te herroepen. De bevoegdheden van de trustee omvatten doorgaans het recht om inkomsten en hoofdsom discretionair te verdelen aan de cedent en, soms, aan de familie van de cedent, indien de cedent niet in staat is zijn of haar eigen zaken te beheren. Wanneer een schenker overlijdt, handelt de trust als een testament en wordt het eigendom verdeeld onder de begunstigden zoals voorgeschreven door de trustovereenkomst., hoewel een trust kan worden gefinancierd na het overlijden van de cedent, is het over het algemeen beter om het te financieren terwijl de cedent in leven is. Dit waarborgt de continuïteit van het vermogensbeheer en de financiële ondersteuning van de cedent, mocht hij of zij gehandicapt raken. de financiering van een trust tijdens de levensduur van een Cedent vereist het opnieuw registreren van effecten, onroerend goed en andere activa in naam van de trust. Herregistratie van onroerend goed is niet vereist in trusts die bij overlijden worden gefinancierd, waar de nalatenschap van de erflater eenvoudig in de trust wordt “gegoten”. Echter, de financiering van een trust bij overlijden niet de noodzaak van probate vermijden.,
voordelen van herroepbare Trusts
continuïteit van het beheer tijdens invaliditeit
Het creëren van een herroepbare trust is waarschijnlijk de beste manier om ervoor te zorgen dat uw eigendom beschikbaar blijft om voor uw voordeel te worden gebruikt, mocht u fysiek of mentaal niet in staat zijn om uw eigen zaken te beheren. Terwijl continuïteit van het beheer ook mogelijk is wanneer een duurzame volmacht wordt ondertekend, hebben derden zoals banken, makelaars en transferagenten vaak meer moeite met een volmacht dan met een vertrouwensovereenkomst., En, als de aangewezen advocaat in feite niet in staat is om te handelen, kan de volmacht niet bruikbaar zijn.
Als u gehandicapt raakt en u noch een herroepbare trust, noch een volmacht hebt, is een dure, langdurige en mogelijk pijnlijke gerechtelijke procedure over het algemeen vereist om een conservator of voogd aan te stellen voordat uw eigendom kan worden gebruikt om ten goede te komen aan u of uw familie. Zelfs nadat een voogd is benoemd, is het toezicht van de rechtbank op het beheer van investeringen en uitbetalingen meestal vereist., Dit kan jaarlijkse obligatiekosten, jaarrekeningen en aanvullende juridische en boekhoudkundige kosten omvatten.
flexibiliteit
het gebruik van een gefinancierde herroepbare trust kan u in staat stellen om niet-verbonden, niet-statelijke personen en niet-statelijke trustbedrijven te benoemen om op te treden als de primaire beheerder van uw woning bij overlijden. Zonder een vertrouwen, veel rechtsgebieden beperken uw flexibiliteit in dit opzicht. Ook is het meestal gemakkelijker om wijzigingen aan te brengen aan een herroepbare trust dan aan een testament.
vermijden van Probate
Probate is het juridische proces dat vereist is om te bepalen of een testament geldig is., Omdat probate duur en tijdrovend kan zijn, wordt het vermijden van probate vaak genoemd als een van de belangrijkste voordelen van een herroepbare trust. De omvang van dit voordeel kan van plaats tot plaats verschillen. Bijvoorbeeld, het vermijden van probate kan een belangrijk voordeel zijn als u onroerend goed in meer dan één staat, omdat u voorkomen dat meerdere probate procedures. Aangezien elke rechtsgebied probate proces is anders, is het noodzakelijk om lokale raad te raadplegen om te bepalen welke, indien van toepassing, nadelen van probate van toepassing op u.,
beschikbaarheid van activa bij overlijden
activa in een herroepbare trust bij overlijden van de cedent zijn beschikbaar om direct na het overlijden contant geld in te zamelen om vermogensbelasting, administratiekosten en schulden te betalen, zonder te wachten op een erfrechtsbesluit of de uitgifte van voorlopige brieven. Indien de trust vóór het overlijden wordt gefinancierd, blijft het eigendom in de trust voor en na het overlijden op naam van de trustee en is het onmiddellijk beschikbaar voor liquidatie indien nodig.,
verloren of vernietigde originelen
bij het aanbieden van een testament voor probate, moeten alle originele testamenten worden verstrekt om een vermoeden te voorkomen dat het testament werd ingetrokken. Meestal moet er bij de dood slechts één origineel geproduceerd worden. Aangezien herroepbare trusts niet worden gesondeerd, kunnen meerdere originelen worden ondertekend en één origineel kan overgedragen eigendom in de trust bij overlijden valideren. Het hebben van een herroepbare trust kan daarom de overdracht van eigendom bij overlijden vereenvoudigen als het origineel niet kan worden gelokaliseerd of is vernietigd.,
geen onderbreking in het beleggingsbeheer
een van de belangrijkste voordelen van het creëren van een herroepbare trust is de mogelijkheid om ononderbroken beleggingsbeheer te bieden indien de cedent wordt uitgeschakeld, evenals na het overlijden van de cedent. In de veronderstelling dat de activa eerder op naam van de trust werden overgedragen, is het niet nodig de effecten na het overlijden opnieuw te registreren. Bovendien is het, afhankelijk van de kasbehoeften en de beleggingsdoelstellingen van de nalatenschap van de cedent, mogelijk niet nodig een nieuwe beleggingsstrategie te ontwikkelen.,
nadelen van intrekbare Trusts
Er zijn een paar nadelen die van toepassing kunnen zijn op het gebruik van een intrekbare trust in plaats van een will. Deze zijn het gevolg van de verschillende behandeling van trusts en testamenten onder bepaalde eigendomswetten.
herregistratie van eigenschap
zoals opgemerkt, om te worden opgenomen in een herroepbare trust, moet eigenschap opnieuw worden geregistreerd in de naam van de trust. Dit kan omslachtig zijn en kan andere kosten met zich meebrengen, zoals dossierkosten.,
kan zich niet automatisch aanpassen aan gewijzigde omstandigheden
in veel rechtsgebieden veranderen testamenten automatisch bij echtscheiding, huwelijk of de geboorte van een kind. De meeste rechtsgebieden bieden niet dezelfde flexibiliteit voor herroepbare trusts. Bijgevolg moet de cedent, wanneer de omstandigheden veranderen, de nodige wijzigingen aanbrengen in de bepalingen van een herroepbare trust.
enkele mythes over Intrekbare Trusts
mythe: Intrekbare Trusts sparen belastingen. Nee, herroepbare trusts besparen geen inkomstenbelasting, noch sparen ze vermogensbelasting., In feite, tijdens het leven van een Cedent, de IRS kan eigenlijk discrimineren tegen intrekbare trusts in bepaalde specifieke situaties inkomstenbelasting. In de meeste gevallen, echter, het onroerend goed in een herroepbare trust wordt behandeld alsof het de eigen eigendom van de cedent voor zowel de inkomstenbelasting en estate tax doeleinden. mythe: erfgenamen kunnen een herroepbare Trust niet aanvechten. Herroepbare trusts, zoals testamenten, kunnen worden aangevallen door ontevreden erfgenamen. In die rechtsgebieden waar het gemakkelijker is om een testament op te stellen dan een herroepbare trust, kan een vertrouwensovereenkomst zelfs kwetsbaarder zijn voor bezwaren dan een testament.,
mythe: herroepbare Trusts beschermen activa tegen crediteuren. Dit is onjuist. Crediteuren kunnen de activa bereiken tijdens de levensduur van de cedent.
mythe: eigenschap wordt sneller gedistribueerd vanuit een herroepbare Trust. Bij overlijden ontvangen de begunstigden geen eigendom sneller uit een herroepbaar fonds dan uit een testament. En, in sommige rechtsgebieden, is de regel die een opzegtermijn voor schuldeisers vereist, van toepassing op herroepbare trusts en nalatenschappen.
mythe: herroepbare Trusts verlagen de administratieve kosten. Over het algemeen revocable trusts niet verlagen commissies of juridische kosten., Zowel de persoonlijke vertegenwoordiger van een landgoed als de trustee van een herroepbare trust hebben recht op commissies. Aangezien de trust vaak gedurende vele jaren wordt beheerd voordat hij wordt uitgekeerd, is het ook waarschijnlijk dat de jaarlijkse provisies van de trustee, zelfs wanneer deze tegen een lager tarief worden berekend, in totaal hoger zullen zijn dan die van de persoonlijke vertegenwoordiger. de meeste juridische provisies worden gemaakt in verband met de planning van de post-mortem nalatenschap en de inkomstenbelasting en de verdeling van activa—provisies die van toepassing zijn op zowel herroepbare trusts als nalatenschappen., Als een advocaat berekent een vergoeding op een procentuele basis, zoals vaak het geval is, dat percentage is meestal gebaseerd op de estate taks waarde van het eigendom van een erflater, niet op de waarde van de erflater. Bovendien, herroepbare trusts normaal gesproken geen gerecht indienen kosten.
conclusie
het primaire voordeel van het creëren van een herroepbare trust is dat het een vooraf geregeld mechanisme biedt dat het beheer en behoud van uw activa zal garanderen, mocht U uitgeschakeld worden. Het kan ook uiteenzetten alle van de dispositive bepalingen van uw landgoed plan., Als gevolg van veranderingen in de belastingwetgeving, de meeste herroepbare trusts kunnen nu worden behandeld als onderdeel van de nalatenschap van een overledene voor federale inkomstenbelasting doeleinden. Bijgevolg wordt een herroepbare trust nu verleend aan bepaalde post-mortem belastingvoordelen die een nalatenschap geniet, waaronder de mogelijkheid om zijn inkomsten te rapporteren op belastingjaarbasis, in plaats van op kalenderjaarbasis.
herroepbare trusts zijn niet voor iedereen. Of een herroepbare trust geschikt is voor u en uw begunstigden hangt sterk af van uw specifieke behoeften en omstandigheden., Hoewel de voordelen van het creëren van een herroepbare trust meestal opwegen tegen de nadelen, is de beslissing om een herroepbare trust te creëren ingewikkeld en vereist een grondige juridische analyse rekening houdend met alle bovenstaande factoren als ze van invloed zijn op elk individu en familie.
Deze mededeling is uitsluitend bedoeld om algemene informatie te verstrekken. De vermelde informatie en meningen kunnen zonder voorafgaande kennisgeving worden gewijzigd. De informatie en meningen vormen geen volledige analyse van elk materieel feit met betrekking tot een markt, industrie, sector of beveiliging., Verklaringen van feiten zijn verkregen uit betrouwbare bronnen, maar er wordt geen verklaring gegeven over hun volledigheid of nauwkeurigheid. De meningen zijn niet bedoeld als individueel beleggings -, belasting-of estate planning advies of als een aanbeveling van een bepaald effect, strategie of beleggingsproduct. Raadpleeg uw persoonlijke adviseur om te bepalen of deze informatie geschikt voor u kan zijn. Deze informatie wordt uitsluitend verstrekt voor inzicht in onze Algemene managementfilosofie en-proces., Historische prestaties zijn geen garantie voor toekomstige resultaten en resultaten kunnen in toekomstige perioden verschillen.IRS Circular 230 Notice: conform de relevante US Treasury regulations, informeren wij u dat elk fiscaal advies in deze mededeling niet bedoeld of geschreven is om te worden gebruikt, en niet kan worden gebruikt, met als doel (i) het vermijden van sancties onder de Internal Revenue Code of (ii) het promoten, op de markt brengen of aanbevelen aan een andere partij van een transactie of zaak die hierin wordt behandeld. U moet advies inwinnen op basis van uw specifieke omstandigheden van uw belastingadviseur.